Buchhaltung Freising 2026: Pflichten & Fristen
Zuletzt aktualisiert: May 2026 · Lesezeit: ca. 10 Minuten
Für Kapitalgesellschaften in Freising gelten umfassende Buchführungs-, Bilanzierungs- und Offenlegungspflichten nach HGB und GmbHG. Der Jahresabschluss muss fristgerecht erstellt, festgestellt und beim Unternehmensregister offengelegt werden – andernfalls drohen Ordnungsgelder bis 25.000 Euro. Dieser Leitfaden erklärt alle relevanten Anforderungen für Freisinger Unternehmen im Jahr 2026.
Kurzantwort
Kapitalgesellschaften in Freising müssen nach § 238 ff. HGB eine vollständige Buchführung führen, einen Jahresabschluss erstellen und diesen nach § 325 HGB beim Unternehmensregister offenlegen. Die Feststellungsfrist beträgt 11 Monate für kleine GmbHs, die Offenlegungsfrist 12 Monate nach Bilanzstichtag. Bei Versäumnis drohen Ordnungsgelder von 500 bis 25.000 Euro nach § 335 HGB.
Inhaltsverzeichnis
- Buchhaltungspflichten für Kapitalgesellschaften
- Fristen für Jahresabschluss und Offenlegung
- Wann einen Steuerberater beauftragen?
- Offenlegung beim Unternehmensregister
- Kosten für Buchhaltung und Jahresabschluss
- Digitale Buchhaltung in Freising
- Branchenspezifische Besonderheiten
- Checkliste Jahresabschlusserstellung
Welche Buchhaltungspflichten gelten in Freising für Kapitalgesellschaften?
Kapitalgesellschaften mit Sitz in Freising – insbesondere GmbHs und UGs – unterliegen denselben handelsrechtlichen Buchführungs- und Bilanzierungspflichten wie alle anderen Kapitalgesellschaften in Deutschland. Die gesetzliche Grundlage bildet das Handelsgesetzbuch (HGB), konkret die §§ 238 ff. HGB zur Buchführungspflicht sowie die §§ 264 ff. HGB zur Pflicht zur Aufstellung, Prüfung und Offenlegung des Jahresabschlusses.
Nach § 238 Abs. 1 HGB ist jeder Kaufmann verpflichtet, Bücher zu führen und in diesen seine Handelsgeschäfte und die Lage seines Vermögens nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) ersichtlich zu machen. Für Kapitalgesellschaften verschärft § 264 HGB diese Anforderungen: Sie müssen ihren Jahresabschluss um einen Anhang erweitern und einen Lagebericht aufstellen, sofern sie nicht als Kleinstkapitalgesellschaft gem. § 267a HGB davon befreit sind.
Größenabhängige Anforderungen nach § 267 HGB
Die konkrete Ausgestaltung der Buchhaltungs- und Offenlegungspflichten hängt von der Größenklasse ab. Nach § 267 HGB (Stand 2026) gelten folgende Schwellenwerte für die Bilanzsumme, Umsatzerlöse und durchschnittliche Mitarbeiterzahl:
| Größenklasse | Bilanzsumme | Umsatzerlöse | Mitarbeiter |
|---|---|---|---|
| Kleinst (§ 267a) | ≤ 350.000 € | ≤ 700.000 € | ≤ 10 |
| Klein (§ 267 Abs. 1) | ≤ 6 Mio. € | ≤ 12 Mio. € | ≤ 50 |
| Mittel (§ 267 Abs. 2) | ≤ 20 Mio. € | ≤ 40 Mio. € | ≤ 250 |
| Groß (§ 267 Abs. 3) | > 20 Mio. € | > 40 Mio. € | > 250 |
Praxis-Hinweis
Für die Zuordnung müssen zwei von drei Schwellenwerten an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen über- oder unterschritten werden. Ein einmaliges Überschreiten führt noch nicht automatisch zum Wechsel der Größenklasse.
Welche Fristen gelten für Jahresabschluss und Offenlegung bei Freisinger GmbHs?
Für GmbHs mit Sitz in Freising gelten die bundeseinheitlichen Fristen des GmbHG und HGB – ebenso wie etwa für GmbHs mit Sitz in Jena. Die Einhaltung dieser Fristen ist keine Formsache, sondern gesetzlich zwingend – Verstöße können zu erheblichen Ordnungsgeldern führen.
Feststellung des Jahresabschlusses nach § 42a GmbHG
Der Jahresabschluss muss nach § 42a Abs. 2 GmbHG durch die Gesellschafterversammlung festgestellt werden. Dabei gelten folgende Fristen ab Bilanzstichtag (für Geschäftsjahre, die mit dem Kalenderjahr übereinstimmen, also Bilanzstichtag 31.12.2025):
- Kleine Kapitalgesellschaften: 11 Monate nach Abschlussstichtag (also bis 30.11.2026)
- Mittelgroße und große Kapitalgesellschaften: 8 Monate nach Abschlussstichtag (also bis 31.08.2026)
Offenlegungsfrist nach § 325 HGB
Nach § 325 Abs. 1 HGB müssen die Gesellschafter den Jahresabschluss unverzüglich nach Feststellung, spätestens jedoch vor Ablauf von 12 Monaten nach Bilanzstichtag beim Betreiber des Unternehmensregisters einreichen. Für den Bilanzstichtag 31.12.2025 bedeutet dies: Offenlegung spätestens bis 31.12.2026.
Ordnungsgeld droht
Bei verspäteter oder unterlassener Offenlegung verhängt das Bundesamt für Justiz Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB. Das Ordnungsgeld beträgt zwischen 500 und 25.000 Euro – und kann mehrfach verhängt werden, bis die Offenlegung erfolgt ist.
„Wir erleben regelmäßig, dass Mandanten aus Freising und Umgebung von Ordnungsgeldverfahren überrascht werden, weil sie die Offenlegungsfrist übersehen haben. Seit dem DiRUG erfolgt die Offenlegung ausschließlich beim Unternehmensregister – nicht mehr beim Bundesanzeiger. Wer den Jahresabschluss rechtzeitig durch einen Steuerberater erstellen lässt, vermeidet diesen Stress.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
Wann ist die Beauftragung eines Steuerberaters in Freising sinnvoll?
Die Buchführung und Jahresabschlusserstellung erfordert fundierte Kenntnisse im Handels- und Steuerrecht. Während die laufende Finanzbuchhaltung in vielen Fällen intern durch geschultes Personal erledigt werden kann, stößt man spätestens bei der Jahresabschlusserstellung, Steuerbilanzierung und Offenlegung an fachliche und haftungsrechtliche Grenzen.
Gesetzliche Anforderungen und Haftungsrisiken
Der Geschäftsführer einer GmbH haftet persönlich für die Erfüllung der handelsrechtlichen Pflichten (§ 43 GmbHG). Dazu gehört die ordnungsgemäße Buchführung, die fristgerechte Aufstellung und Feststellung des Jahresabschlusses sowie die Offenlegung beim Unternehmensregister. Fehler oder Versäumnisse können nicht nur zu Ordnungsgeldern, sondern im Extremfall auch zu persönlichen Schadensersatzansprüchen der Gesellschaft oder von Gläubigern führen.
- Komplexe Sachverhalte: Rückstellungsbewertung nach § 253 HGB, latente Steuern nach § 274 HGB, Abgrenzung Eigen-/Fremdkapital
- Steuerliche Gestaltung: Interaktion zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz, Nutzung steuerlicher Wahlrechte
- Prüfungs- und Offenlegungspflichten: Bei mittelgroßen und großen Gesellschaften Pflichtprüfung nach § 316 HGB
- Aktuelle Rechtsprechung: Anpassung der Bilanzierung an neue BMF-Schreiben, BFH-Urteile und IDW-Standards
Digitale Steuerberater-Leistungen als moderne Alternative
Wer einen Steuerberater in Freising sucht, hat traditionell die Wahl zwischen lokalen Kanzleien. Seit einigen Jahren etablieren sich jedoch digitale Plattformen wie OnlineBilanz.de, die Steuerberater-Qualität mit moderner Software-Unterstützung verbinden: transparente Festpreise, keine Wartezeiten, vollständige digitale Koordination – und dennoch Erstellung und Unterzeichnung des Jahresabschlusses durch zugelassene Steuerberater.
Traditionelle Kanzlei vor Ort
- Persönlicher Kontakt im Büro
- Oft unklare Honorargestaltung
- Wartezeiten in der Hochphase
- Regionale Verfügbarkeit begrenzt
Digitale StB-Plattform (z. B. OnlineBilanz)
- Digitale Koordination, ortsunabhängig
- Transparente Festpreise vorab
- Schnelle Bearbeitung durch StB-Team
- Bundesweite Verfügbarkeit
Wie läuft die Offenlegung beim Unternehmensregister für Freisinger Unternehmen ab?
Seit dem Gesetz zur Umsetzung der Digitalisierungsrichtlinie (DiRUG), das am 01.08.2022 in Kraft getreten ist, erfolgt die Offenlegung des Jahresabschlusses ausschließlich elektronisch beim Unternehmensregister (www.unternehmensregister.de). Der Bundesanzeiger ist seit diesem Zeitpunkt nicht mehr die zuständige Stelle für die Einreichung – er dient lediglich noch als Bekanntmachungsplattform.
Technischer Ablauf der elektronischen Offenlegung
- Registrierung: Anlage eines Nutzerkontos beim Unternehmensregister (kostenlos)
- Dokumente vorbereiten: Jahresabschluss (Bilanz, GuV, Anhang) sowie ggf. Lagebericht, Prüfungsvermerk – im Format PDF oder XHTML
- Hochladen: Elektronische Übermittlung über das Portal mit qualifizierter elektronischer Signatur oder über das vereinfachte Verfahren
- Gebühr entrichten: Je nach Größenklasse zwischen ca. 30 und 60 Euro Offenlegungsgebühr
- Bestätigung: Nach erfolgreicher Prüfung Veröffentlichung im Bundesanzeiger und Speicherung im Unternehmensregister
Erleichterung für kleine Gesellschaften
Kleine Kapitalgesellschaften können nach § 326 HGB eine verkürzte Bilanz offenlegen und auf die Offenlegung der GuV verzichten. Kleinstkapitalgesellschaften (§ 267a HGB) können sogar vollständig von der Offenlegung des Anhangs befreit sein, wenn bestimmte Angaben unter der Bilanz gemacht werden.
„Die elektronische Offenlegung beim Unternehmensregister ist technisch anspruchsvoller geworden. Wer nicht regelmäßig damit arbeitet, verliert Zeit und riskiert formale Fehler. Unsere Steuerberater übernehmen die komplette Offenlegung für unsere Mandanten – inklusive elektronischer Signatur und Gebührenabwicklung.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
Welche Kosten fallen für Buchhaltung und Jahresabschluss in Freising an?
Die Kosten für Buchhaltungsdienstleistungen und die Erstellung des Jahresabschlusses variieren je nach Umfang der Leistungen, Unternehmensgröße und Komplexität. Steuerberater orientieren sich dabei an der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVVG), die Rahmengebühren vorgibt – die konkrete Höhe wird jedoch im Einzelfall vereinbart.
Typische Leistungsbausteine und Gebührenrahmen
| Leistung | Gebührenrahmen (netto) | Bemessungsgrundlage |
|---|---|---|
| Laufende Finanzbuchhaltung | 2/10 bis 12/10 nach § 33 StBVVG | Jahresumsatz / Belegzahl |
| Jahresabschlusserstellung | 10/10 bis 40/10 nach § 35 StBVVG | Bilanzsumme oder Umsatz |
| Erstellung Steuererklärungen | 1/10 bis 10/10 nach § 24 StBVVG | Gegenstandswert |
| Offenlegung Unternehmensregister | 150 – 300 € pauschal | Aufwand |
Für eine typische kleine GmbH in Freising mit ca. 500.000 Euro Bilanzsumme und überschaubarer Geschäftstätigkeit können Sie mit folgenden Jahreskosten rechnen:
- Laufende Buchhaltung (monatlich): 200 – 400 € je nach Belegzahl
- Jahresabschlusserstellung: 1.500 – 2.500 €
- Körperschaftsteuererklärung, Gewerbesteuererklärung: 800 – 1.200 €
- Offenlegung: 200 – 300 €
Transparente Festpreise als Alternative
Viele Mandanten empfinden die Gebührenordnung als intransparent und schwer kalkulierbar. Digitale Steuerberater-Plattformen wie OnlineBilanz.de setzen deshalb auf vorab kommunizierte Festpreise, die sich an objektiven Kriterien orientieren (Größenklasse, Belegvolumen, Komplexität). So wissen Sie von Anfang an, welche Kosten auf Sie zukommen – ohne Überraschungen bei der Rechnung.
1.500 – 2.500 €
Jahresabschluss kleine GmbH
200 – 400 €
Monatliche Buchhaltung
12 Monate
Offenlegungsfrist § 325 HGB
Wie profitieren Freisinger Unternehmen von digitaler Buchhaltung?
Die Digitalisierung der Buchhaltung ist kein Zukunftsthema mehr, sondern gelebte Praxis. Moderne Cloud-Buchhaltungssoftware, automatisierte Belegerfassung und digitale Schnittstellen zum Steuerberater ermöglichen erhebliche Effizienzgewinne – sowohl intern als auch in der Zusammenarbeit mit externen Dienstleistern.
Vorteile digitaler Buchhaltungsprozesse
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Automatisierte Belegerfassung: OCR-Erkennung von Rechnungen, automatische Vorkontierung, digitales Belegarchiv
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Echtzeit-Transparenz: Laufender Zugriff auf betriebswirtschaftliche Auswertungen (BWA), Liquiditätsübersicht, offene Posten
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Revisionssichere Archivierung: GoBD-konforme Speicherung aller Belege und Buchungen, ortsunabhängiger Zugriff
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Schnittstellenintegration: Anbindung an Banking, Kassensysteme, Warenwirtschaft, Lohnsoftware
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Effiziente Zusammenarbeit: Digitaler Datenaustausch mit dem Steuerberater, keine Papierordner, keine Postlaufzeiten
GoBD-Konformität als rechtliche Anforderung
Die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form (GoBD) des Bundesfinanzministeriums regeln seit 2014 (aktualisiert 2019) die Anforderungen an digitale Buchhaltungssysteme. Zentrale Anforderungen sind Nachvollziehbarkeit, Nachprüfbarkeit, Unveränderbarkeit und Vollständigkeit.
Achtung bei Excel-Buchhaltung
Einfache Excel-Tabellen erfüllen die GoBD-Anforderungen nicht, da Änderungen nicht nachvollziehbar protokolliert werden. Bei Betriebsprüfungen kann dies zur Verwerfung der Buchführung und Hinzuschätzungen führen.
Professionelle Buchhaltungssoftware (z. B. DATEV, Lexware, sevDesk) bietet integrierte GoBD-Compliance. Wer seine Buchhaltung durch einen Steuerberater erledigen lässt, profitiert automatisch von dessen zertifizierten Systemen und Prozessen.
Welche branchenspezifischen Besonderheiten gelten in Freising?
Freising ist als Hochschulstandort (Hochschule Weihenstephan-Triesdorf), Brauerei- und Biotechnologie-Standort sowie als Teil der Wirtschaftsregion München von einer vielfältigen Unternehmenslandschaft geprägt. Neben klassischen mittelständischen Handwerks- und Dienstleistungsbetrieben finden sich hier auch innovative Start-ups und forschungsnahe Unternehmen.
Branchenspezifische Buchhaltungsanforderungen
Brauereien & Getränkeproduktion
- Biersteuer-Voranmeldungen
- Mengenmeldungen an Zoll
- Bestandsführung nach Branntweinmonopolgesetz
- Spezielle Bewertungsfragen bei Reifeprozessen
Forschung & Biotechnologie
- F&E-Zulagen nach § 3 FZulG
- Aktivierung Entwicklungskosten (§ 255 Abs. 2a HGB)
- Fördermittelabgrenzung
- Lizenz- und IP-Bewertung
Gastronomie & Hotellerie
- Kassensicherungsverordnung (TSE-Pflicht)
- Getränke- und Speisenkalkulation
- Saisonale Rückstellungen
- Trinkgeldregelungen
Diese branchenspezifischen Anforderungen erfordern Fachkenntnis nicht nur im allgemeinen Bilanzrecht, sondern auch in den jeweiligen Spezialvorschriften. Ein Steuerberater mit entsprechender Branchenerfahrung kann hier wertvolle Unterstützung leisten – sei es vor Ort in Freising oder über eine digitale Plattform mit spezialisiertem Steuerberater-Team.
Forschungszulage nutzen
Innovative Unternehmen in Freising können seit 2020 die Forschungszulage nach dem Forschungszulagengesetz (FZulG) beantragen. Die Zulage beträgt 25 % der förderfähigen Aufwendungen (maximal 1 Mio. Euro Bemessungsgrundlage). Die Antragstellung erfordert detaillierte Dokumentation der F&E-Projekte – hier lohnt sich steuerliche Beratung.
Checkliste: Was muss bei der Jahresabschlusserstellung beachtet werden?
Die Erstellung eines ordnungsgemäßen Jahresabschlusses erfordert sorgfältige Vorbereitung und Beachtung zahlreicher handels- und steuerrechtlicher Vorschriften. Die folgende Checkliste gibt einen systematischen Überblick über die wesentlichen Schritte und Prüfpunkte.
Vorbereitung und Datenqualität
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Vollständigkeit aller Geschäftsvorfälle: Sind alle Belege erfasst und gebucht?
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Kontrollabstimmung: Stimmen Bankkonten, Kassen, Debitoren- und Kreditorenkonten?
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Inventur durchgeführt: Bestandsaufnahme nach § 240 HGB (körperliche Bestände, Forderungen, Verbindlichkeiten)
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Abgrenzungen gebucht: Aktive und passive Rechnungsabgrenzungsposten nach § 250 HGB
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Anlagenbuchhaltung aktuell: AfA-Läufe geprüft, Zu- und Abgänge erfasst
Bilanzierung und Bewertung
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Bewertung Vorräte: Anschaffungskosten oder niedrigerer Zeitwert (§ 253 Abs. 4 HGB)
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Forderungsbewertung: Einzelwertberichtigungen und Pauschalwertberichtigungen
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Rückstellungen: Pensionsrückstellungen, Steuerrückstellungen, sonstige Rückstellungen nach § 253 Abs. 1 und 2 HGB
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Latente Steuern: Aktive und passive latente Steuern nach § 274 HGB ermittelt
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Eigenkapitalausweis: Gezeichnetes Kapital, Kapitalrücklage, Gewinnrücklagen, Jahresüberschuss korrekt ausgewiesen
Anhang und Lagebericht
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Pflichtangaben im Anhang: Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, Erläuterungen zu Bilanzposten, Haftungsverhältnisse (§ 284 ff. HGB)
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Angaben zu Organen: Namen und Gesamtbezüge der Geschäftsführer bei mittelgroßen und großen Gesellschaften
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Lagebericht erstellt: Bei mittelgroßen und großen Gesellschaften Pflicht nach § 264 Abs. 1 HGB
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Entsprechenserklärung: Bei börsennotierten Gesellschaften nach § 161 AktG (analog)
Feststellung und Offenlegung
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Gesellschafterbeschluss: Feststellung des Jahresabschlusses innerhalb der Frist (11 bzw. 8 Monate nach § 42a GmbHG)
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Prüfung beachten: Bei prüfungspflichtigen Gesellschaften Abschlussprüfer bestellt und Prüfung durchgeführt
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Offenlegung vorbereiten: Unterlagen elektronisch beim Unternehmensregister einreichen (Frist 12 Monate nach § 325 HGB)
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Größenklasse dokumentiert: Berechnung und Dokumentation der Größenklasse nach § 267 HGB für Folgejahre
„Eine systematische Vorbereitung ist der Schlüssel zum fehlerfreien Jahresabschluss. Wer frühzeitig mit der Datenqualität beginnt und einen klaren Zeitplan hat, vermeidet Stress zum Fristende. Unsere Mandanten erhalten von uns eine individuelle Checkliste und werden durch den gesamten Prozess begleitet – von der Datenerfassung bis zur Offenlegung.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
Häufig gestellte Fragen
Muss ich als Freisinger Einzelunternehmer auch einen Jahresabschluss erstellen?
Einzelunternehmer und Personengesellschaften, die nicht als Kaufleute im Sinne des § 238 HGB gelten oder die Schwellenwerte nach § 241a HGB nicht überschreiten, können eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) nach § 4 Abs. 3 EStG erstellen. Eine Bilanzierungspflicht besteht nur für Kaufleute, die bestimmte Größenmerkmale überschreiten. Kapitalgesellschaften wie die GmbH sind dagegen immer bilanzierungspflichtig.
Kann ich die Offenlegung beim Unternehmensregister selbst vornehmen?
Ja, die elektronische Offenlegung beim Unternehmensregister können Sie selbst vornehmen. Sie benötigen dafür einen Account im Unternehmensregister sowie eine elektronische Signatur oder ELSTER-Zertifikat. Die Unterlagen müssen im XBRL- oder PDF-Format hochgeladen werden. Viele Unternehmen beauftragen jedoch ihren Steuerberater, da dieser die formalen Anforderungen und technischen Details kennt.
Was passiert, wenn ich die Offenlegungsfrist versäume?
Bei Versäumnis der 12-Monats-Frist nach § 325 HGB leitet das Bundesamt für Justiz ein Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB ein. Das Ordnungsgeld beträgt mindestens 500 Euro und kann bis zu 25.000 Euro betragen. Zunächst erhalten Sie eine Mahnung mit Nachfrist. Auch nach Zahlung des Ordnungsgelds bleibt die Offenlegungspflicht bestehen – das Ordnungsgeld kann wiederholt festgesetzt werden.
Welche Software wird für die digitale Buchhaltung in Freising empfohlen?
Für kleine und mittlere GmbHs sind cloud-basierte Buchhaltungslösungen wie DATEV Unternehmen online, lexoffice, sevDesk oder Buchhaltungsbutler etabliert. Diese Software ermöglicht digitale Belegerfassung, automatisierte Kontierung und bietet GOBD-konforme Archivierung. Bei der Auswahl sollten Sie auf die DATEV-Schnittstelle achten, wenn Ihr Steuerberater DATEV nutzt, sowie auf Schnittstellen zu Ihrem Bankkonto und Kassensystem.
Gibt es in Freising besondere Förderungen für die Digitalisierung der Buchhaltung?
Für die Digitalisierung können Freisinger Unternehmen Förderprogramme des Bundes und Bayerns nutzen, etwa ‚Digital Jetzt‘ des Bundeswirtschaftsministeriums oder das bayerische Digitalisierungsprogramm. Zudem sind Investitionen in Software und Hardware als Betriebsausgaben steuerlich absetzbar. Ihre Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG können ggf. genutzt werden. Ihr Steuerberater berät Sie zu passenden Fördermöglichkeiten.
Wie lange müssen Buchhaltungsunterlagen in Freising aufbewahrt werden?
Nach § 257 HGB und § 147 AO gelten für Buchführungsunterlagen, Jahresabschlüsse, Inventare und Lageberichte eine Aufbewahrungsfrist von 10 Jahren. Für empfangene Handels- und Geschäftsbriefe sowie Buchungsbelege gilt ebenfalls 10 Jahre. Sonstige Unterlagen wie Angebote sind 6 Jahre aufzubewahren. Die Frist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die letzte Eintragung erfolgte. Eine revisionssichere, GOBD-konforme Archivierung ist Pflicht.
Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. Für Ihren konkreten Jahresabschluss erstellt ein zugelassener Steuerberater von OnlineBilanz die Bilanz, prüft sie fachlich und unterzeichnet rechtsverbindlich. Gesetzliche Grundlagen: Handelsgesetzbuch (HGB), GmbH-Gesetz (GmbHG), Abgabenordnung (AO), Unternehmensregister. Nächste redaktionelle Prüfung: Oktober 2026.
