Stiftung — dauerhaft wirken, sicher verwaltet.

Gemeinnützig oder Familienstiftung — das ist die Weichenstellung. Fast alles auf dieser Seite gilt der gemeinnützigen Stiftung: Steuerbefreiung, vier Sphären, zeitnahe Mittelverwendung. Die Familienstiftung ist steuerlich ein anderes Tier — sie ist voll körperschaftsteuerpflichtig, ihre Leistungen an Begünstigte werden wie Kapitaleinkünfte besteuert und alle 30 Jahre fällt die Erbersatzsteuer an. Wir betreuen beide Formen — im Erstgespräch klären wir, welche zu Ihrem Ziel passt.

Die Aufbauphase ist entschärft: § 62 Abs. 4 AO. Frisch gegründete Stiftungen dürfen im Jahr der Errichtung und in den drei folgenden Jahren ihre Überschüsse ganz oder teilweise dem Vermögen zuführen, statt sie sofort auszugeben — so lässt sich in Ruhe eine tragfähige Ertragsbasis aufbauen. Danach greift die normale zeitnahe Mittelverwendung (§ 55), abgefedert durch die Rücklagen des § 62 AO (freie Rücklage, zweckgebundene Rücklage, Umschichtungsrücklage). Diese Rücklagen und die Vermögenserhaltung müssen in der Vermögensübersicht nachvollziehbar dokumentiert sein — genau das übernehmen wir.

Die GoBD im Hintergrund. Auch wenn die Stiftung nicht immer nach HGB bilanziert, muss ihre Aufzeichnung den Grundsätzen der GoBD entsprechen: vollständige, zeitgerechte und unveränderbare Erfassung aller Geschäftsvorfälle, ein durchgehender Belegnachweis und eine nachvollziehbare Verfahrensdokumentation. Hinzu kommen die stiftungstypische Trennung von Grundstock und Erträgen sowie — bei der gemeinnützigen Stiftung — die getrennte Aufzeichnung der vier Sphären. Nur so lassen sich Vermögenserhaltung und Mittelverwendung gegenüber Aufsicht und Finanzamt belegen. Wir buchen GoBD-konform, damit Ihre Stiftung jeder Prüfung standhält.

Zuwendungsbestätigungen & Zustiftungen. Eine anerkannte gemeinnützige Stiftung darf Zuwendungsbestätigungen ausstellen — für Spenden in die zeitnah zu verwendenden Mittel ebenso wie für Zustiftungen ins Grundstockvermögen. Für Zuwendungen in den Vermögensstock gilt spendenrechtlich ein besonders hoher Höchstbetrag (§ 10b Abs. 1a EStG). Wer schuldhaft falsche Bestätigungen ausstellt, haftet nach § 10b EStG (Spendenhaftung). Wir richten einen sauberen Prozess ein, führen das nach § 50 EStDV nötige Verzeichnis und unterscheiden Spende und Zustiftung korrekt.

Satzung ändern, Stiftungen zusammenlegen, auflösen. Die Stiftungsrechtsreform hat auch die Grundlagenänderungen bundeseinheitlich geregelt: Eine Änderung der Satzung, des Zwecks oder die Zulegung (Übertragung auf eine bestehende Stiftung) und Zusammenlegung (Verschmelzung zu einer neuen Stiftung) sowie die Aufhebung richten sich nach den §§ 85–87c BGB. Je stärker der Eingriff in den ursprünglichen Stifterwillen, desto höher die Hürde — eine Zweckänderung ist nur unter engen Voraussetzungen möglich und bedarf der Zustimmung der Stiftungsbehörde. Steht bei Ihnen eine solche Änderung an, begleiten wir die steuerlichen Folgen und stimmen sie mit Aufsicht und Finanzamt ab.

Familienstiftung: So werden Ausschüttungen an Begünstigte besteuert. Erhalten die Destinatäre (Begünstigten) einer Familienstiftung wiederkehrende Leistungen, gelten diese beim Empfänger als Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG und unterliegen der Kapitalertragsteuer — vergleichbar einer Gewinnausschüttung. Die Familienstiftung selbst ist zudem körperschaftsteuerpflichtig (mit einem Freibetrag von 5.000 € nach § 24 KStG) und zahlt alle 30 Jahre Erbersatzsteuer. Wir erfassen Ausschüttungen korrekt, führen die Kapitalertragsteuer ab und planen die Erbersatzsteuer rechtzeitig ein.