Sind Sie noch Kleinunternehmer?
Seit 2025 gilt: Der Status endet mit dem Umsatz, der die 100.000 € überschreitet, und genau dieser Umsatz ist bereits voll steuerpflichtig. Kein Schonjahr mehr. Prüfen Sie hier Ihre beiden Grenzen und ob ein freiwilliger Verzicht sich rechnet.
- Fabian KlementWirtschaftsprüfer
- Jakob RößSteuerberater
- Dr. Jeannine DinnebierRechtsanwältin
Was seit 2025 anders ist.
Das Jahressteuergesetz 2024 hat § 19 UStG neu gefasst. Die Grenzen liegen jetzt bei 25.000 € Vorjahresumsatz und 100.000 € im laufenden Jahr, beide als Nettobetrag und ohne Hochrechnung bei unterjähriger Gründung.
Wichtiger als die neuen Werte ist die Wirkung: Das Schonjahr ist entfallen. Die Befreiung endet mit dem Umsatz, der die 100.000 € überschreitet, und dieser Umsatz ist in voller Höhe steuerpflichtig. Zudem sind die Umsätze jetzt echt steuerfrei statt nur „nicht erhoben".
Der Kleinunternehmer-Grenzrechner.
Status, Umsätze und Kundenstruktur eintragen — geprüft werden beide Grenzen und ob ein Verzicht sich für Sie rechnet.
Bei einer Neugründung gibt es keinen Vorjahresumsatz — dann gilt im Gründungsjahr die Grenze von 25.000 €; wer sie überschreitet, verliert den Status sofort. Seit 2025 wird der Umsatz bei unterjähriger Gründung nicht mehr auf zwölf Monate hochgerechnet.
Maßgeblich ist der Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG: alle steuerbaren Umsätze abzüglich bestimmter steuerfreier Umsätze. Nicht mitzuzählen sind Verkäufe von Anlagevermögen — etwa der alte Firmenwagen.
Damit prognostiziert der Rechner, ob Sie die Grenze im laufenden Jahr noch reißen — und wann.
Der entscheidende Faktor beim Verzicht: B2B-Kunden ziehen die Umsatzsteuer als Vorsteuer ab — für sie ändert sich nichts. Privatkunden zahlen den vollen Aufschlag.
Maschinen, Fahrzeug, Ladenausbau, Warenlager. Als Kleinunternehmer ist die darin enthaltene Vorsteuer verloren — bei Verzicht bekommen Sie sie erstattet.
Grenzauslastung
Vereinfachtes Modell · Orientierung, keine Steuerberechnung im Einzelfall. Der Rechner prüft die beiden Grenzen des § 19 Abs. 1 UStG und stellt den Vorsteuervorteil eines Verzichts überschlägig dem Steueraufschlag auf B2C-Umsätze gegenüber. Nicht abgebildet sind: die exakte Abgrenzung des Gesamtumsatzes nach § 19 Abs. 2 UStG im Einzelfall, differenzierte Steuersätze (7 % / 0 %), Umsätze mehrerer Betriebe desselben Unternehmers, Reverse-Charge-Bezüge, innergemeinschaftliche Erwerbe, die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG beim Statuswechsel sowie die EU-Kleinunternehmerregelung. Ihre konkrete Entscheidung treffen Sie mit dem beauftragten Steuerberater.
Wer bei 96.000 € steht und einen Auftrag über 8.000 € annimmt, muss den gesamten Auftrag mit 19 % fakturieren — nicht nur die 4.000 € über der Grenze. Wurde ohne Steuer fakturiert, wird der Betrag zum Bruttopreis und die 1.277 € gehen von der Marge ab. Deshalb gehört die Grenze laufend überwacht.
Was zum Gesamtumsatz zählt.
Die Grenze prüft sich nicht am Kontostand, sondern am Gesamtumsatz. Wer die falschen Positionen mitzählt, hält sich für steuerpflichtig, obwohl er es nicht ist — oder umgekehrt.
| Position | Zählt mit? | Norm |
|---|---|---|
| Steuerbare Lieferungen und Leistungen | ja — unabhängig vom Steuersatz | § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG |
| Unentgeltliche Wertabgaben | ja — private Entnahmen und Nutzung | § 3 Abs. 1b, 9a UStG |
| Anzahlungen | ja — nach vereinnahmten Entgelten | § 19 Abs. 2 UStG |
| Mehrere Betriebe derselben Person | ja — die Grenze gilt pro Unternehmer | § 2 Abs. 1 UStG |
| Verkauf von Anlagevermögen | nein — Firmenwagen, Maschinen | § 19 Abs. 2 UStG |
| Befreiungen ohne Vorsteuerabzug | nein — Heilbehandlung, Wohnraum, Bildung | § 4 Nr. 8 ff. UStG |
| Nicht steuerbare Vorgänge | nein — Zuschüsse, Auslandsumsätze | § 1 Abs. 1a UStG |
| Arbeitslohn und Privates | nein — auch bei nebenberuflicher Tätigkeit | § 2 Abs. 1 UStG |
Die Grenze gilt für die Person, nicht für den einzelnen Betrieb: Wer freiberuflich berät und daneben einen Onlineshop führt, addiert beide Umsätze. Getrennt wird nur bei tatsächlich verschiedenen Rechtsträgern. Eine Aufteilung allein zur Umgehung der Grenze wertet die Finanzverwaltung als Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO).
Freiwillig verzichten — wann sich das rechnet.
Sie dürfen jederzeit auf die Befreiung verzichten. Die Entscheidung hängt nicht am Umsatz, sondern an zwei Fragen: Wer sind Ihre Kunden, und wie viel investieren Sie?
| Ihre Situation | Kleinunternehmer bleiben | Verzichten |
|---|---|---|
| Nur B2B-Kunden | Vorsteuer verloren | klar besser |
| Nur Privatkunden | klar besser | 19 % teurer |
| Hohe Investitionen | Vorsteuer verloren | Erstattung |
| Wenig Vorkosten | einfacher | Mehraufwand |
| Wachstum über 25.000 € | endet ohnehin | gleich sauber |
| Nebenberuflich, klein | deutlich besser | unnötig |
Wer Umsatzsteuer ausweist und Voranmeldungen abgibt, erklärt den Verzicht konkludent, auch ohne ausdrückliche Erklärung. Er bindet dann fünf Kalenderjahre und blockiert die Rückkehr, selbst wenn der Umsatz wieder sinkt. Seit 2025 ist er bis Ende Februar des zweiten auf das betreffende Jahr folgenden Kalenderjahres zu erklären (§ 19 Abs. 3 UStG).
Ihre Pflichten als Kleinunternehmer.
Die Befreiung entbindet von der Umsatzsteuer, nicht von allem anderen. Diese acht Punkte entscheiden im Alltag.
| Pflicht | Gilt? | Worauf zu achten ist |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer ausweisen | verboten | Wer ausweist, schuldet den Betrag (§ 14c Abs. 2 UStG) |
| Hinweis auf der Rechnung | ja | Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG |
| Voranmeldung | nein | Ausnahme: § 13b, i. g. Erwerb oder § 14c-Schuld |
| Jahreserklärung | nein | Das Finanzamt kann sie dennoch anfordern |
| Einkommensteuer und EÜR | ja | § 19 UStG betrifft nur die Umsatzsteuer |
| Gewerbesteuer | ab Freibetrag | 24.500 € Freibetrag; Freiberufler zahlen keine |
| E-Rechnung empfangen | ja | Nur vom Ausstellen sind Kleinunternehmer befreit |
| Reverse Charge | ja | Steuerschuld ohne Vorsteuerabzug (§ 13b Abs. 5 UStG) |
Wer Google Ads schaltet, Software aus dem Ausland bezieht oder einen ausländischen Freelancer beauftragt, wird nach § 13b Abs. 5 UStG zum Steuerschuldner — und muss dafür eine Voranmeldung abgeben, obwohl er sonst keine abgibt. Ein Vorsteuerabzug steht ihm nicht zu: Aus 1.000 € Werbekosten werden 1.190 € echte Kosten.
Was beim Wechsel zur Regelbesteuerung passiert.
Ob freiwillig oder durch Überschreiten der Grenze — der Wechsel ist ein Ablauf mit Stichtagen und einem oft übersehenen Bonus zu Ihren Gunsten.
- Rechnungen umstellen: mit Steuerausweis, ohne Kleinunternehmer-Hinweis.
- Voranmeldungen abgeben: im Wechseljahr regelmäßig monatlich.
- Altverträge prüfen: ohne Steuerklausel gilt der Preis als Brutto.
- Kunden informieren: bei B2B ist die Nachberechnung meist problemlos.
- § 15a Abs. 7 UStG: anteilige Vorsteuer für früher gekaufte Güter.
- Fünf Jahre: Berichtigungszeitraum bei beweglichen Wirtschaftsgütern.
- Zehn Jahre: bei Grundstücken und Gebäuden.
- Antrag nötig: das Finanzamt weist nicht darauf hin.
Ein 2024 für 30.000 € netto gekaufter Transporter enthält 5.700 € Vorsteuer. Beim Wechsel Anfang 2026 sind vom Fünfjahreszeitraum noch drei Jahre offen — das ergibt rund 3.420 € Erstattung. Diese Berichtigung muss aktiv beantragt werden.
Die Sonderfälle, die man kennen muss.
Sechs Konstellationen, in denen die Regelung ganz anders wirkt, als man auf den ersten Blick erwarten würde.
EU-Kleinunternehmerregelung
Seit 2025 auch in anderen EU-Staaten nutzbar, bei unionsweitem Jahresumsatz bis 100.000 € und Einhaltung der nationalen Schwelle. Sie melden vierteljährlich beim BZSt und erhalten eine Identifikationsnummer mit dem Zusatz „-EX" (§ 19a UStG).
Erwerbsschwelle 12.500 €
Beim Wareneinkauf bei EU-Unternehmern gilt für Kleinunternehmer eine Erwerbsschwelle: Darunter bleibt der innergemeinschaftliche Erwerb unbesteuert, darüber ist er zu melden — ohne Vorsteuerabzug (§ 1a UStG).
Zweites Jahr nach Gründung
Im Gründungsjahr gilt die 25.000-€-Grenze für den laufenden Umsatz — wird sie überschritten, endet der Status sofort. Im zweiten Jahr greift die 25.000-€-Grenze, gemessen am Gründungsjahr — der Status geht dann zum 1. Januar automatisch verloren, ohne Bescheid.
Übergangsfall 2024/2025
Maßgeblich für 2025 ist der Umsatz aus 2024, gemessen an der neuen Grenze. Wer 2024 zwischen 22.000 und 25.000 € lag, kann 2025 wieder Kleinunternehmer werden — sofern kein Verzicht noch bindet (§ 27 Abs. 38 UStG).
Differenzbesteuerung
Beim Gebrauchtwarenhandel fließt für die Grenze die volle Einnahme ein, nicht nur die Marge — ein häufiger Irrtum. Land- und Forstwirte mit Durchschnittssätzen sind von § 19 UStG ausgenommen (§ 25a, § 24 UStG).
Aufspaltung ist riskant
Wer sein Geschäft künstlich auf Ehepartner oder mehrere Gesellschaften verteilt, um zweimal unter der Grenze zu bleiben, riskiert die Einordnung als Gestaltungsmissbrauch mit rückwirkender Zusammenrechnung (§ 42 AO).
Die Kleinunternehmerregelung wird nicht beantragt: Sie gilt, wenn die Voraussetzungen vorliegen, und endet ebenso ohne Bescheid. Sinkt der Umsatz wieder unter 25.000 €, sind Sie ab dem Folgejahr erneut befreit — aber nur, wenn kein Verzicht noch bindet. Für den Widerruf nach Ablauf der Bindung gelten eigene Fristen nach § 19 Abs. 3 UStG.
Auch wenn die Grenze längst gerissen ist.
Die meisten merken es erst im Mai — Monate mit Rechnungen ohne Steuerausweis liegen hinter ihnen, und die Frage lautet, wer die Umsatzsteuer zahlt.
Welcher Umsatz hat die Grenze gerissen, und war es wirklich Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG? Nicht selten liegt der Kipppunkt später als gedacht.
Bei B2B-Kunden ist die Nachberechnung meist problemlos, weil sie die Vorsteuer ziehen. Bei Privatkunden ist zu prüfen, ob der Vertrag eine Nettopreisabrede enthält.
Die Anzeige nach § 153 AO ist Pflicht und schützt vor dem Vorwurf der Steuerhinterziehung. Gleichzeitig lässt sich die Vorsteuer ab dem Wechsel nachholen — über beauftragte, kooperierende Steuerberater.
Die Buchhaltung läuft über das Portal; Gesamtumsatz, Verzichtsberechnung und Umsatzsteuer übernimmt der beauftragte, kooperierende Steuerberater — zum vorab vereinbarten Festpreis. Die Vollmacht erteilen Sie dem Steuerberater.
Status geklärt, Grenze überwacht.
Ihr Aufwand: Umsätze, Zeitraum und die wichtigsten Eckdaten einmal nennen. Prüfung, Berechnung und Berichtigung übernimmt der beauftragte, kooperierende Steuerberater.
Bestandsaufnahme
Die Umsätze der letzten Jahre werden gesichtet und es wird geklärt, ob der Status noch besteht.
Gesamtumsatz abgrenzen
Der beauftragte Steuerberater bestimmt den Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG — häufig liegt er niedriger als der Kontostand vermuten lässt.
Verzicht durchrechnen
Kundenstruktur, Investitionen und Fünfjahresbindung im Zusammenhang — mit klarer Empfehlung.
Vorjahre bereinigen
Falls nötig Berichtigung nach § 153 AO, § 14c-Rechnungen korrigieren und Vorsteuer nach § 15a nachholen.
Grenze monatlich überwacht
Im laufenden Mandat lässt sich die Grenze überwachen, bevor der kritische Auftrag geschrieben wird — nicht danach.
Was zur Kleinunternehmerregelung gefragt wird.
Welche Grenzen gelten seit 2025?
Was passiert, wenn ich die 100.000 € überschreite?
Was zählt zum Gesamtumsatz?
Muss ich die Regelung beantragen?
Wann lohnt der freiwillige Verzicht?
Wie lange bindet der Verzicht?
Was gilt, wenn ich versehentlich Umsatzsteuer ausgewiesen habe?
Bekomme ich beim Wechsel Vorsteuer zurück?
Können Sie eine gerissene Grenze rückwirkend korrigieren?
Ihr Status, persönlich geprüft.
Beauftragen Sie Statusprüfung oder Berichtigung, übernehmen sie diese kooperierenden Berufsträger namentlich und mit eigener Berufshaftung.
Verantwortet bei Beauftragung die Abgrenzung des Gesamtumsatzes und die Beurteilung, ob mehrere Tätigkeiten zusammenzurechnen sind.
fabian.klement@onlinebilanz.de
Steuert als kooperierender Steuerberater Statusprüfung, Verzichtsberechnung und die monatliche Grenzüberwachung, dazu den Wechsel samt § 15a-Berichtigung.
jakob.roess@onlinebilanz.de
Übernimmt als kooperierende Rechtsanwältin im gesonderten Mandat § 14c-Berichtigungen, Einspruch und die Abgrenzung von Berichtigung zu Selbstanzeige.
jeannine.dinnebier@onlinebilanz.deAuf welchen Vorschriften die Regelung steht.
Grenzen, Verzicht, Gesamtumsatz und Statuswechsel im amtlichen Volltext.
verliehen in der Bundesrepublik Deutschland
Alle Angaben nach bestem Wissen und geltendem Recht (Rechtsstand Juli 2026). Der Rechner ist ein vereinfachtes Modell zur Orientierung. Keine Steuerberatung im Einzelfall — diese erfolgt im Mandat mit dem beauftragten Steuerberater.
Ihr Ansprechpartner30 Minuten mit Raphael DienerFinanzbuchhalter · Onboarding. Kein Verkaufsgespräch — wir klären Umsätze, Status und Fristen.
Fabian Klement
Jakob Röß
Dr. Jeannine Dinnebier
