Ihre GmbH & Co. KG — haftungsgeschützt, transparent besteuert.

Wann lohnt sich die GmbH & Co. KG? Vor allem für ertragstarke Mittelständler und Familienunternehmen, die Haftungsschutz mit flexibler Gewinnentnahme und der Gewerbesteueranrechnung (§ 35 EStG) verbinden wollen — und für die Nachfolgeplanung, weil sich Kommanditanteile schrittweise übertragen lassen. Wegen der Doppelstruktur lohnt sie meist erst ab einer gewissen Größe. Ob GmbH, GmbH & Co. KG oder eine andere Form steuerlich am günstigsten ist, klären wir gemeinsam — auf Wunsch mit unserem Rechtsformrechner.

Sonderbilanz & Ergänzungsbilanz — die Besonderheit der Personengesellschaft. Der steuerliche Gewinn einer GmbH & Co. KG ist mehr als das Ergebnis der Gesamthand. In einer Sonderbilanz wird das Sonderbetriebsvermögen erfasst — etwa ein Grundstück, das ein Gesellschafter der KG vermietet, oder ein Gesellschafterdarlehen — samt der zugehörigen Sondervergütungen (Miete, Zinsen, Geschäftsführervergütung), die den Gewinn wieder erhöhen. Eine Ergänzungsbilanz bildet Wertkorrekturen zu einzelnen Anteilen ab, z. B. nach dem Kauf eines Anteils über Buchwert. Beide sind Pflichtbestandteil der Gewinnermittlung — wir führen sie laufend, damit Ihre Feststellung stimmt.

§ 15a EStG — warum Kommanditisten-Verluste oft nicht sofort zählen. Verluste, die über die geleistete Einlage eines Kommanditisten hinausgehen und ein negatives Kapitalkonto entstehen lassen, sind nicht sofort mit anderen Einkünften ausgleichsfähig, sondern nur verrechenbar: Sie werden vorgetragen und können erst mit späteren Gewinnen aus derselben Beteiligung verrechnet werden. So wird verhindert, dass ein Kommanditist Verluste nutzt, die über sein wirtschaftliches Risiko hinausgehen. Wir überwachen die Kapitalkonten und den verrechenbaren Verlust — und optional die Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG für einbehaltene Gewinne.

Die GoBD im Hintergrund. Beide Buchhaltungen müssen den Grundsätzen zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern (GoBD) entsprechen: zeitgerechte und vollständige Erfassung jedes Geschäftsvorfalls, Unveränderbarkeit gebuchter Daten, ein durchgängiger Beleg- und Buchungsnachweis und eine Verfahrensdokumentation. Belege sind grundsätzlich 10 Jahre aufzubewahren. Bei einer Betriebsprüfung erhält das Finanzamt über die digitale Schnittstelle Zugriff — nur eine GoBD-konforme Buchhaltung hält dem stand. Genau so buchen wir KG und GmbH: digital, revisionssicher und prüfungsfest.

Zwei Gesellschaften bedeuten doppelte Formalien. Sowohl die KG als auch die Komplementär-GmbH werden ins Handelsregister eingetragen, die GmbH-Gründung ist notariell zu beurkunden und bringt 25.000 € Stammkapital mit sich. Für die GmbH gelten alle Kapitalgesellschaftspflichten (Geschäftsführerhaftung, Kapitalerhaltung, eigener Abschluss), für die KG die Personengesellschaftsregeln. Klingt aufwendig — ist aber Routine, wenn beides aus einer Hand geführt wird. Genau das übernehmen wir für Sie, im Zusammenspiel mit Ihrem Notar.