Holding — Gewinne bündeln, fast steuerfrei weiterleiten.

Wann lohnt sich eine Holding? Vor allem, wenn Ihre operative GmbH dauerhaft Gewinne erwirtschaftet, die Sie nicht sofort privat brauchen, sondern reinvestieren wollen (in Immobilien, Wertpapiere oder weitere Beteiligungen) — dann wirkt der § 8b-Steueraufschub am stärksten. Ebenso beim geplanten Verkauf einer Gesellschaft (Veräußerungsgewinn zu 95 % steuerfrei) und für Vermögensschutz & Nachfolge. Bei nur einer kleinen Gesellschaft ohne Thesaurierungswunsch überwiegt oft der Mehraufwand. Ob sich die Struktur für Sie rechnet, klären wir gemeinsam im Erstgespräch.

Organschaft — wenn Gewinne und Verluste sich treffen sollen. § 8b begünstigt nur ausgeschüttete Gewinne; Verluste einer Tochter helfen der Holding dabei nicht. Genau hier setzt die ertragsteuerliche Organschaft an: Bei finanzieller Eingliederung (Stimmenmehrheit) und einem auf mindestens fünf Jahre abgeschlossenen und tatsächlich durchgeführten Gewinnabführungsvertrag (§§ 14–19 KStG) wird das Ergebnis der Organgesellschaft direkt dem Organträger zugerechnet — Gewinne und Verluste verschiedener Gesellschaften werden unmittelbar verrechnet. Das lohnt sich besonders, wenn eine Gesellschaft Gewinne und eine andere Anlaufverluste macht. Wir prüfen, ob eine Organschaft für Ihre Struktur sinnvoll ist, und setzen sie sauber um.

Verrechnungspreise & verdeckte Gewinnausschüttung — der Klassiker in der Gruppe. Sobald die Holding Leistungen an ihre Töchter erbringt (Geschäftsführung, IT, Vermietung, Darlehen) oder umgekehrt, müssen diese fremdüblich abgerechnet werden. Unangemessene Konditionen — ein zu hohes Management-Fee, ein zinsloses Darlehen, eine überhöhte Miete — wertet das Finanzamt als verdeckte Gewinnausschüttung (§ 8 Abs. 3 KStG) und rechnet den Gewinn hinzu. Wir gestalten die Leistungsbeziehungen zwischen Holding und Töchtern sauber und dokumentieren sie, damit die Gruppe steuerlich hält.

Immobilien in der Holding: die erweiterte Grundstückskürzung. Hält Ihre Holding eigenen Immobilienbestand und verwaltet ausschließlich eigenen Grundbesitz, kann der daraus erzielte Gewinn über die erweiterte Grundstückskürzung (§ 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG) im Ergebnis vollständig von der Gewerbesteuer freigestellt werden. Der Haken: Schon geringfügige „schädliche" Nebentätigkeiten (z. B. Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen oder gewerbliche Zusatzleistungen) können die Kürzung für den gesamten Betrieb kippen. Die Grenze ist eng und die Rechtsprechung streng — wir prüfen, ob Ihre vermögensverwaltende Immobilien-Holding sauber innerhalb der Voraussetzungen bleibt.

Wegzug ins Ausland — die Wegzugsbesteuerung im Blick behalten. Wer als wesentlich beteiligter Gesellschafter (ab 1 %) einer Kapitalgesellschaft — also auch einer Holding — seinen Wohnsitz ins Ausland verlegt, löst die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG aus: Der Fiskus besteuert den fiktiven Veräußerungsgewinn der Anteile, als hätten Sie sie beim Wegzug verkauft — obwohl kein Euro geflossen ist. Auch die unentgeltliche Übertragung von Anteilen auf im Ausland lebende Angehörige kann sie auslösen. Bei international mobilen Unternehmern ist das oft die teuerste übersehene Falle. Planen Sie einen Wohnsitzwechsel oder eine Nachfolge über Grenzen hinweg, klären wir die Folgen frühzeitig mit Ihnen.

Die GoBD im Hintergrund — für jede Ebene. Jede Buchhaltung der Gruppe muss den GoBD entsprechen: zeitgerechte und vollständige Erfassung, Unveränderbarkeit gebuchter Daten, durchgängiger Beleg- und Buchungsnachweis und eine Verfahrensdokumentation. In der Holdingstruktur kommt es besonders auf die saubere Abbildung der Beteiligungen, der konzerninternen Leistungsbeziehungen und der Ausschüttungen an — sie sind bei einer Betriebsprüfung der erste Blickfang. Belege sind grundsätzlich 10 Jahre aufzubewahren, der Zugriff erfolgt über die digitale Schnittstelle. Wir buchen alle Ebenen digital, revisionssicher und prüfungsfest.

Gründung: neu aufbauen oder Anteile einbringen. Eine Holding entsteht meist auf zwei Wegen. Entweder gründen Sie zwei GmbHs neu (Holding + Tochter), sodass die Holding die Anteile von Anfang an hält. Oder Sie haben bereits eine operative GmbH und schieben die Holding nachträglich darüber, indem Sie Ihre Anteile in die Holding einbringen — steuerneutral möglich über den qualifizierten Anteilstausch nach dem UmwStG, allerdings mit einer 7-jährigen Sperrfrist für den anschließenden Verkauf. Welcher Weg günstiger ist, hängt vom Einzelfall ab. Wir planen die Struktur mit Ihnen und arbeiten mit Ihrem Notar zusammen.