GmbH · Bilanzerstellung · Jahresabschluss
GmbH Bilanz selber erstellen: Was erlaubt ist — und wo OnlineBilanz übernimmt
Zuletzt aktualisiert: April 2026 · Lesezeit: ca. 12 Minuten
Die direkte Antwort
Ja — die GmbH-Bilanz selber erstellen ist intern erlaubt. Kein Gesetz verbietet dem Geschäftsführer, Bilanz, GuV und Anhang intern aufzustellen. Grundsätzlich stellt sich dabei vielen die Frage: Darf man eine Bilanz selber erstellen? Die Antwort lautet ja, allerdings mit einer wichtigen Einschränkung: Für die steuerrechtliche Einreichung — E-Bilanz, Körperschaft- und Gewerbesteuererklärung — ist ein zugelassener Steuerberater gesetzlich erforderlich.
GmbH Bilanz selber erstellen — viele Geschäftsführer wollen den Prozess verstehen, die Kosten kontrollieren und so viel wie möglich intern erledigen. Dieser Artikel zeigt, was dabei realistisch möglich ist, welche GmbH-spezifischen Besonderheiten zu beachten sind und wie OnlineBilanz den Teil übernimmt, den man nicht selber darf.
Inhaltsverzeichnis
- Warum jede GmbH bilanzieren muss — ohne Ausnahme
- Aufbau der GmbH-Bilanz nach § 266 HGB
- Besonderheiten auf der Passivseite
- Was der GmbH-Geschäftsführer selber erstellen darf
- Was der Steuerberater übernehmen muss
- Realistischer Zeitaufwand
- Größenklassen und Erleichterungen
- OnlineBilanz: GmbH-Bilanz vollständig zum Festpreis
- Häufige Fragen
- Fazit
100 %
Jede GmbH ist bilanzierungspflichtig — egal wie klein, egal welcher Umsatz, ab dem ersten Tag
§ 264
HGB — die gesetzliche Grundlage der GmbH-Bilanzierungspflicht; kein externer StB für Aufstellung vorgeschrieben
499,95 €
Festpreis netto (zzgl. USt.) bei OnlineBilanz — vollständige GmbH-Bilanz mit StB-Haftung inklusive
1. Warum jede GmbH bilanzieren muss — ohne Ausnahme
Wer die GmbH-Bilanz selber erstellen möchte, muss zunächst verstehen: Die GmbH ist immer bilanzierungspflichtig. Es gibt keine Umsatzgrenze, keine Gewinngrenze, keine Größengrenze, ab der die Pflicht erst entsteht. § 264 HGB gilt für jede GmbH — vom ersten Geschäftstag an.
Kein EÜR-Ausweg für die GmbH
Im Gegensatz zu Einzelunternehmern und Freiberuflern kann eine GmbH niemals die vereinfachte EÜR nutzen. Die GmbH muss immer eine vollständige Bilanz nach HGB erstellen — mit Bilanz, GuV und Anhang. Das gilt auch für eine GmbH mit 1 € Stammkapital und null Umsatz im ersten Jahr.
2. Aufbau der GmbH-Bilanz nach § 266 HGB
Die GmbH-Bilanz folgt der verbindlichen Gliederung des § 266 HGB. Wer die Bilanz selber erstellen möchte, muss diese Struktur kennen:
Aktiva — Vermögen der GmbH
Passiva — Kapital & Schulden
3. Besonderheiten auf der Passivseite
Wer die GmbH-Bilanz selber erstellt, muss folgende GmbH-typische Positionen kennen und korrekt abbilden:
Stammkapital
Mindestens 25.000 € als gezeichnetes Kapital auf der Passivseite. Muss vollständig eingezahlt oder als ausstehende Einlage ausgewiesen sein.
Steuerrückstellungen
Körperschaft- und Gewerbesteuer auf den Jahresgewinn müssen zum Bilanzstichtag als Rückstellung gebucht sein — häufig vergessen, aber zwingend.
Gesellschafterdarlehen
Darlehen des Gesellschafters an die GmbH erscheinen als Verbindlichkeit auf der Passivseite — mit korrekter Zinsdokumentation und ggf. Rangrücktritt.
4. Was der GmbH-Geschäftsführer selber erstellen darf
- Buchführung intern führen — alle Buchungen erfassen, Bankabgleich, Belegablage
- Jahresabschlussbuchungen vornehmen — Abschreibungen, Rückstellungen, Rechnungsabgrenzungen
- GmbH-Bilanz selber aufstellen — Aktiva und Passiva nach § 266 HGB strukturieren
- GuV und Anhang erstellen — Pflichtbestandteile des GmbH-Jahresabschlusses
- Datenexport für OnlineBilanz — DATEV-Export, CSV oder PDF hochladen
- Gesellschafterbeschluss zur Feststellung — formeller Beschluss zur Feststellung des Jahresabschlusses
5. Was der Steuerberater übernehmen muss
- E-Bilanz via ELSTER einreichen — nur mit ELSTER-Zertifikat eines zugelassenen Steuerberaters technisch möglich
- Körperschaftsteuererklärung — vorbehaltene Tätigkeit nach § 2 StBerG
- Gewerbesteuererklärung — vorbehaltene Tätigkeit nach § 2 StBerG
- Haftung für Bilanzfehler — ohne Steuerberater haftet der Geschäftsführer persönlich
6. Realistischer Zeitaufwand
| Aufgabe | Zeitaufwand | Voraussetzung |
|---|---|---|
| Buchführung abschließen | 2–5 Std. | Laufend gepflegt |
| Jahresabschlussbuchungen | 2–4 Std. | Grundkenntnisse |
| GmbH-Bilanz selber aufstellen | 1–3 Std. | § 266 HGB bekannt |
| GuV und Anhang | 1–2 Std. | Vorlage vorhanden |
| Export für OnlineBilanz | 15 Min. | Buchhaltungssoftware |
7. Größenklassen und Erleichterungen
Je nach Größe der GmbH gibt es Erleichterungen bei der Bilanzaufstellung und Offenlegung:
| Größenklasse | Grenzen | Erleichterung |
|---|---|---|
| Kleinstkapitalgesellschaft | Umsatz ≤ 700k €, Bilanz ≤ 350k €, ≤ 10 MA | Vereinfachte Bilanz, kein Anhang pflicht |
| Kleine GmbH | Umsatz ≤ 15 Mio. €, Bilanz ≤ 7,5 Mio. €, ≤ 50 MA | GuV muss nicht offengelegt werden |
| Mittelgroße GmbH | Umsatz ≤ 50 Mio. €, Bilanz ≤ 25 Mio. €, ≤ 250 MA | Verkürzte Offenlegung möglich |
| Große GmbH | Über mittleren Grenzen | Vollständige Offenlegung, Prüfungspflicht |
„Die meisten GmbHs, die zu uns kommen, sind kleine GmbHs. Sie profitieren davon, dass die GuV nicht offengelegt werden muss — das schützt sensible Ertragsdaten. OnlineBilanz berücksichtigt das automatisch bei der Bundesanzeiger-Einreichung.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz
8. OnlineBilanz: GmbH-Bilanz vollständig zum Festpreis
Was ab 499,95 € netto (zzgl. USt.) für Ihre GmbH beinhalten
Bilanz · GuV · Anlagespiegel · E-Bilanz · Körperschaftsteuererklärung · Gewerbesteuererklärung · Umsatzsteuerjahreserklärung · Unternehmensregister-Offenlegung · auf Wunsch StB-Signatur mit Berufshaftpflicht (Aufpreis) · 12 Monate Finanzamtsvertretung · 1 Jahr kostenlose Steuerberatung · Eröffnungsbilanz inklusive
9. Häufige Fragen
Darf ich als GmbH-Geschäftsführer die Bilanz selber erstellen?
Ja — die interne Aufstellung ist erlaubt. § 264 HGB schreibt keinen externen Steuerberater für die Aufstellung vor. Für die E-Bilanz und Steuererklärungen ist ein Steuerberater nach § 2 StBerG Pflicht.
Kann eine GmbH statt einer Bilanz eine EÜR nutzen?
Nein — jede GmbH ist immer bilanzierungspflichtig, unabhängig von Größe und Umsatz. Die EÜR ist für GmbHs nicht möglich. Das ist der entscheidende Unterschied zu Einzelunternehmern und Freiberuflern.
Was kostet die GmbH-Bilanzerstellung bei OnlineBilanz?
ab 499,95 € netto (zzgl. USt.) — Festpreis für den vollständigen Jahresabschluss inklusive E-Bilanz, aller Steuererklärungen, Bundesanzeiger und Steuerberater. Den genauen Preis vorab berechnen: Kostenrechner.
Was sind die häufigsten Fehler beim selber Erstellen der GmbH-Bilanz?
Fehlende Steuerrückstellungen (Körperschaft- und Gewerbesteuer), vergessene Abschreibungen, unvollständiger Anhang und fehlender Gesellschafterbeschluss zur Feststellung. OnlineBilanz prüft alle diese Punkte automatisch.
10. Fazit: GmbH Bilanz selber erstellen — intern ja, einreichen nein
GmbH Bilanz selber erstellen — die interne Aufstellung ist erlaubt und spart Kanzleikosten. Die steuerrechtliche Einreichung erfordert zwingend einen Steuerberater. Die smarte Lösung: intern vorbereiten, OnlineBilanz für den Rest beauftragen — zum Festpreis von ab 499,95 € netto (zzgl. USt.)
- GmbH ist immer bilanzierungspflichtig — keine EÜR möglich
- GmbH-Bilanz selber aufstellen: erlaubt nach § 264 HGB
- E-Bilanz und Steuererklärungen: nur mit Steuerberater
- OnlineBilanz: vollständige GmbH-Bilanz — ab 499,95 € netto (zzgl. USt.)
„GmbH Bilanz selber erstellen — so weit wie möglich. Dann zu OnlineBilanz übergeben. Das ist die Kombination, die Zeit spart und Kosten minimiert.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz
GmbH-Bilanz intern vorbereiten — OnlineBilanz vollständig einreichen lassen.
GmbH-Jahresabschluss mit OnlineBilanz — ab 499,95 € netto (zzgl. USt.) Bilanz, E-Bilanz, alle Steuererklärungen aus einer Hand.Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zu allgemeinen Informationszwecken. Gesetzliche Grundlagen: § 264 HGB, § 266 HGB, § 2 StBerG. Für individuelle Beratung: Kontakt zu OnlineBilanz.
