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Fahrrad steuerlich absetzbar 2026: GmbH-Leitfaden

Zuletzt aktualisiert: May 2026 · Lesezeit: ca. 10 Minuten

Fahrrad steuerlich absetzen: Welche Grundlagen gelten 2026?

Die steuerliche Absetzbarkeit von Fahrrädern hat sich in den vergangenen Jahren zu einem wichtigen Thema für GmbHs und deren Geschäftsführer entwickelt. Seit der Einführung des Dienstrad-Leasings und der zunehmenden Bedeutung nachhaltiger Mobilität stellen sich viele Unternehmen die Frage, wie Fahrräder, E-Bikes und Pedelecs steuerlich optimal behandelt werden können. Grundsätzlich sind verschiedene Modelle möglich: der direkte Kauf durch die GmbH als Betriebsvermögen, das Leasing über die Firma oder die Gewährung als geldwerter Vorteil an Arbeitnehmer und Geschäftsführer.

Die rechtlichen Rahmenbedingungen ergeben sich primär aus dem Einkommensteuergesetz (§ 6 EStG für Abschreibungen, § 8 EStG für geldwerte Vorteile) sowie den einschlägigen BMF-Schreiben zur Dienstrad-Überlassung. Seit 2020 gilt die sogenannte Dienstrad-Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 37 EStG, die für nach dem 31.12.2018 und vor dem 01.01.2031 überlassene (E-)Bikes eine vollständige Steuerbefreiung des geldwerten Vorteils ermöglicht – sofern das Rad zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Stand 2026 ist diese Regelung weiterhin in Kraft und wird von vielen GmbHs aktiv genutzt.

Welche Modelle der steuerlichen Absetzung gibt es?

• Kauf durch die GmbH: Das Fahrrad wird Betriebsvermögen, Abschreibung über die Nutzungsdauer (i.d.R. 7 Jahre nach AfA-Tabelle), Vorsteuerabzug möglich, bei privater Nutzung Versteuerung als geldwerter Vorteil oder Pauschalversteuerung.
• Leasing durch die GmbH: Leasingraten sind Betriebsausgaben, Vorsteuerabzug aus Leasingraten, bei Überlassung an Arbeitnehmer/GF Anwendung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 37 EStG möglich.
• Privatnutzung bei betrieblichem Fahrrad: Bei mehr als 10% privater Nutzung entsteht ein geldwerter Vorteil, der mit 1% des auf volle 100 Euro abgerundeten Bruttolistenpreises pro Monat anzusetzen ist (bei Anschaffung vor 2019) oder steuerfrei bleibt (bei Zusätzlichkeitsvoraussetzung ab 2019).
• Gehaltsumwandlung: Wird das Dienstrad im Rahmen einer Gehaltsumwandlung gewährt, entfällt die Steuerbefreiung – hier greift die 1%-Regelung bzw. seit 2020 die reduzierte 0,25%-Regelung für Fahrräder und E-Bikes.

Wann gehört das Fahrrad zum Betriebsvermögen der GmbH?

Die Zuordnung eines Fahrrads zum Betriebsvermögen der GmbH folgt den allgemeinen Grundsätzen des § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG bzw. der handelsrechtlichen Aktivierungspflicht nach § 246 HGB. Entscheidend ist, ob das Wirtschaftsgut dem Betrieb der Gesellschaft dient. Bei Kapitalgesellschaften wie der GmbH gibt es kein Privatvermögen – alle Vermögensgegenstände sind grundsätzlich Betriebsvermögen. Ein von der GmbH angeschafftes oder geleastes Fahrrad gehört daher automatisch zum Betriebsvermögen, sofern es auf Rechnung der Gesellschaft erworben wurde.

Die betriebliche Nutzung muss allerdings glaubhaft gemacht werden. Wird das Fahrrad ausschließlich oder nahezu ausschließlich (>90%) betrieblich genutzt – etwa für Kurierfahrten, Kundenbesuche, Fahrten zwischen Betriebsstätten oder durch angestellte Mitarbeiter während der Arbeitszeit –, liegt zweifelsfrei notwendiges Betriebsvermögen vor. Bei gemischter Nutzung (betrieblich und privat durch den Gesellschafter-Geschäftsführer) bleibt das Fahrrad ebenfalls Betriebsvermögen der GmbH, allerdings entsteht dann ein geldwerter Vorteil, der entweder nach der 1%-Methode, per Einzelbewertung oder – bei Vorliegen der Zusätzlichkeitsvoraussetzung – steuerfrei behandelt werden kann.

Dokumentation und Nachweis der betrieblichen Nutzung

Für die steuerliche Anerkennung ist eine lückenlose Dokumentation empfehlenswert. Dazu gehören: der Kaufvertrag oder Leasingvertrag auf den Namen der GmbH, eine schriftliche Nutzungsvereinbarung bei Überlassung an Arbeitnehmer oder Geschäftsführer, ein Fahrtenbuch bei Nachweis der ausschließlich betrieblichen Nutzung (fakultativ, aber beweissichernd) sowie die korrekte Verbuchung in der Finanzbuchhaltung. Wer seinen Jahresabschluss durch einen Steuerberater erstellen lässt, etwa über digitale Steuerberater-Plattformen wie OnlineBilanz, kann diese Dokumentation direkt mit der Buchhaltung abstimmen und so Fehler bei Betriebsprüfungen vermeiden.

Wie wird ein Fahrrad abgeschrieben und über welche Nutzungsdauer?

Die Abschreibung (AfA) eines Fahrrads richtet sich nach § 7 EStG in Verbindung mit der amtlichen AfA-Tabelle. Fahrräder fallen in die Kategorie „Fahrräder, Krankenfahrstühle“ mit einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 7 Jahren. Das bedeutet: Bei linearer Abschreibung können jährlich 14,29% der Anschaffungskosten als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Bei einem Fahrrad mit Anschaffungskosten von 2.100 Euro netto beträgt die jährliche AfA somit rund 300 Euro.

Handelt es sich um ein geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) mit Anschaffungskosten bis 800 Euro netto (bis 2017: 410 Euro), kann das Fahrrad nach § 6 Abs. 2 EStG im Jahr der Anschaffung sofort in voller Höhe abgeschrieben werden. Alternativ besteht die Möglichkeit des Sammelpostens nach § 6 Abs. 2a EStG für Wirtschaftsgüter zwischen 250 Euro und 1.000 Euro netto, die dann über 5 Jahre abgeschrieben werden. Die Wahl der Methode sollte mit dem Steuerberater abgestimmt werden, um den optimalen steuerlichen Effekt zu erzielen.

Sonderabschreibungen und degressive AfA

Für Fahrräder gibt es grundsätzlich keine Sonderabschreibungen nach § 7g EStG (Investitionsabzugsbetrag), da diese nur für bestimmte bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens unter bestimmten Größenkriterien gelten. In der Praxis ist die Anwendung für Fahrräder jedoch meist nicht sinnvoll, da die Anschaffungskosten oft unter den GWG-Grenzen liegen oder die Sofortabschreibung die günstigere Alternative darstellt. Die degressive AfA, die zeitweise wieder eingeführt wurde (z.B. 2020/2021 für bewegliche Wirtschaftsgüter), ist für nach 2022 angeschaffte Fahrräder nicht mehr anwendbar – hier bleibt nur die lineare AfA mit 7 Jahren Nutzungsdauer.

Wie funktioniert Dienstrad-Leasing steuerlich für GmbHs?

Das Dienstrad-Leasing hat sich in den letzten Jahren als attraktives Modell etabliert. Hierbei least die GmbH das Fahrrad oder E-Bike über einen Zeitraum von typischerweise 36 Monaten und überlässt es einem Arbeitnehmer oder dem Gesellschafter-Geschäftsführer zur privaten Nutzung. Die Leasingraten sind für die GmbH als Betriebsausgaben voll abzugsfähig (§ 4 Abs. 4 EStG), zudem kann die Vorsteuer aus den Leasingraten nach § 15 UStG geltend gemacht werden, sofern die GmbH vorsteuerabzugsberechtigt ist.

Steuerlich entscheidend ist die Frage, ob das Dienstrad zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Ist dies der Fall, greift die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 37 EStG: Der geldwerte Vorteil aus der privaten Nutzung ist dann für den Arbeitnehmer oder Geschäftsführer vollständig steuerfrei. Wird das Dienstrad hingegen im Rahmen einer Gehaltsumwandlung überlassen (Bruttogehalt wird reduziert, dafür erhält der Arbeitnehmer das Rad), entfällt die Steuerbefreiung. In diesem Fall ist der geldwerte Vorteil mit 1% des auf volle 100 Euro abgerundeten Bruttolistenpreises pro Monat anzusetzen – allerdings seit 2020 nur noch mit 0,25% für Fahrräder und E-Bikes (bis 25 km/h), wenn die Überlassung zwischen 2019 und 2030 erfolgt (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG).

Voraussetzungen für die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 37 EStG

• Das Fahrrad/E-Bike wird zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn überlassen (keine Gehaltsumwandlung).
• Die Überlassung erfolgt im Zeitraum 01.01.2019 bis 31.12.2030 (§ 3 Nr. 37 EStG gilt befristet).
• Es handelt sich um ein Fahrrad oder Pedelec bis 25 km/h (S-Pedelecs sind ausgenommen).
• Die Zusätzlichkeit ist schriftlich dokumentiert (Überlassungsvereinbarung, kein Verzicht auf Gehaltsbestandteile).
• Die GmbH trägt die Leasingraten bzw. Anschaffungskosten aus dem Bruttogehalt zusätzlich zum vereinbarten Lohn.
• Die Buchhaltung dokumentiert die Überlassung korrekt (kein Lohnbestandteil, keine Kürzung der Bruttobezüge).

In der Praxis bedeutet das: Der Arbeitsvertrag oder die Geschäftsführer-Anstellung muss klar regeln, dass das Dienstrad on top gewährt wird. Eine nachträgliche Kürzung des Gehalts oder ein Verzicht auf variable Gehaltsbestandteile gefährdet die Steuerbefreiung. Wer unsicher ist, sollte die Vertragsgestaltung und Verbuchung mit einem Steuerberater abstimmen – etwa über digitale Steuerberater-Plattformen wie OnlineBilanz, die solche Gestaltungen im Rahmen der laufenden Buchhaltung und Lohnabrechnung rechtssicher umsetzen.

Welcher geldwerte Vorteil entsteht beim Geschäftsführer?

Überlässt die GmbH ihrem Gesellschafter-Geschäftsführer ein Fahrrad oder E-Bike, entsteht grundsätzlich ein geldwerter Vorteil nach § 8 Abs. 2 EStG. Dieser ist entweder individuell (Fahrtenbuchmethode) oder pauschal (1%-Regelung) zu bewerten und als Arbeitslohn zu versteuern. Beim Gesellschafter-Geschäftsführer ist zusätzlich die Frage der verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) zu prüfen: Liegt die Überlassung nicht im betrieblichen Interesse der GmbH oder wird das Rad ohne angemessene Gegenleistung überlassen, kann das Finanzamt eine vGA annehmen, die zur Körperschaftsteuer- und Kapitalertragsteuerpflicht führt.

Bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern (Beteiligung >50%) sind die Spielräume enger: Hier ist besonders sorgfältig zu dokumentieren, dass die Überlassung dem Fremdvergleich standhält. Das bedeutet: Der Geschäftsführer sollte entweder eine angemessene Nutzungspauschale zahlen oder das Rad wird im Rahmen einer klaren Zusatzleistung (on top) gewährt und entsprechend versteuert. Die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 37 EStG gilt auch für Geschäftsführer, sofern die Zusätzlichkeitsvoraussetzung erfüllt ist – in der Praxis oft leichter nachzuweisen, wenn der Geschäftsführer nicht beherrschend ist oder die Gesellschafterversammlung die Gewährung ausdrücklich beschließt.

Berechnung des geldwerten Vorteils: 1%-Methode vs. 0,25%-Methode

Die Höhe des geldwerten Vorteils richtet sich nach dem Zeitpunkt der Anschaffung bzw. Überlassung. Für Fahrräder und E-Bikes (bis 25 km/h), die nach dem 31.12.2018 und vor dem 01.01.2031 überlassen werden, gilt bei Gehaltsumwandlung die reduzierte Bemessungsgrundlage von 0,25% des Bruttolistenpreises pro Monat (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG). Beispiel: E-Bike mit Listenpreis 3.000 Euro → geldwerter Vorteil = 3.000 € : 100 x 0,25 = 7,50 Euro pro Monat. Bei zusätzlicher Gewährung (§ 3 Nr. 37 EStG) entfällt die Besteuerung komplett.

Vorsteuerabzug und Umsatzsteuer bei Fahrrad-Überlassung

Die GmbH kann beim Kauf oder Leasing eines Fahrrads die Vorsteuer nach § 15 UStG geltend machen, sofern sie zum Vorsteuerabzug berechtigt ist (keine Kleinunternehmerregelung, keine unecht steuerbefreiten Umsätze). Die Vorsteuer beträgt 19% des Nettokaufpreises bzw. der Nettoleasingrate. Beispiel: Kauf eines E-Bikes für 2.500 Euro netto → Vorsteuerabzug 475 Euro, Gesamtaufwand für die GmbH somit 2.500 Euro (die 475 Euro werden vom Finanzamt erstattet).

Wird das Fahrrad an einen Arbeitnehmer oder Gesellschafter-Geschäftsführer überlassen, kann umsatzsteuerlich eine entgeltliche Wertabgabe bzw. sonstige Leistung vorliegen (§ 3 Abs. 9a UStG). In der Praxis wird die private Nutzung aber meist nicht gesondert berechnet, sondern die Überlassung erfolgt unentgeltlich. Dann entsteht nach § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG eine unentgeltliche Wertabgabe, auf die grundsätzlich Umsatzsteuer anfällt – Bemessungsgrundlage sind die Kosten der GmbH (AfA, Leasingraten). Allerdings ist bei Anwendung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 37 EStG keine Umsatzsteuer auf die private Nutzung anzusetzen, da die Überlassung als Nebenleistung zum Arbeitslohn gilt und nicht als eigenständige steuerpflichtige Leistung.

Praxis-Beispiel: Vorsteuerabzug beim Dienstrad-Leasing

Die Muster-GmbH least ein E-Bike (Listenpreis 3.000 Euro) über 36 Monate zu monatlichen Leasingraten von 80 Euro netto (zzgl. 15,20 Euro USt = 95,20 Euro brutto). Die GmbH kann monatlich 15,20 Euro Vorsteuer abziehen. Über die gesamte Laufzeit ergibt sich ein Vorsteuerabzug von 547,20 Euro. Gleichzeitig sind die Nettoleasingraten von 80 Euro/Monat (gesamt 2.880 Euro) voll als Betriebsausgabe abzugsfähig. Das E-Bike wird dem Geschäftsführer zusätzlich zum Gehalt überlassen (§ 3 Nr. 37 EStG) – damit entsteht weder Lohnsteuer noch Umsatzsteuer auf die private Nutzung. Die GmbH spart somit Körperschaftsteuer auf die Betriebsausgaben und erhält die Vorsteuer zurück – ein doppelter Steuervorteil.

Gehaltsumwandlung vs. zusätzliche Gewährung: Was lohnt sich mehr?

Die Wahl zwischen Gehaltsumwandlung und zusätzlicher Gewährung des Dienstrads hat erhebliche steuerliche Auswirkungen sowohl für die GmbH als auch für den Arbeitnehmer oder Geschäftsführer. Bei der Gehaltsumwandlung verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Bruttogehalts (z.B. 100 Euro/Monat) und erhält dafür das Dienstrad. Der geldwerte Vorteil wird mit 0,25% des Listenpreises versteuert (bei E-Bikes bis 25 km/h, Überlassung 2019-2030). Bei der zusätzlichen Gewährung bleibt das Gehalt unverändert, die GmbH trägt die Kosten für das Rad zusätzlich – dann greift die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 37 EStG.

Aus Arbeitnehmersicht ist die zusätzliche Gewährung fast immer günstiger: Kein Verzicht auf Gehalt, keine Lohnsteuer, keine Sozialabgaben auf den Vorteil. Aus GmbH-Sicht entstehen bei zusätzlicher Gewährung zwar höhere Kosten (Leasingraten/AfA on top zum Gehalt), diese sind aber voll als Betriebsausgabe abzugsfähig und mindern die Körperschaftsteuer. Bei Gehaltsumwandlung spart die GmbH zwar die Differenz zwischen Bruttolohn und geldwertem Vorteil, die Ersparnis bei Lohnnebenkosten (SV-Beiträge) fällt aber meist gering aus – vor allem bei Geschäftsführern oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze.

Rechenbeispiel: E-Bike mit Listenpreis 3.000 Euro

Für GmbH-Geschäftsführer, die ihre Gehaltsgestaltung optimieren möchten, empfiehlt sich die Abstimmung mit einem Steuerberater. Wer digitale Lösungen bevorzugt, kann etwa über OnlineBilanz.de auf Steuerberater-Expertise mit Festpreisen und kurzen Reaktionszeiten zugreifen – gerade bei Fragen zur Vertragsgestaltung und laufenden Lohnabrechnung.

Wie wird das Fahrrad in der Bilanz und Buchhaltung behandelt?

Die handelsrechtliche und steuerliche Bilanzierung eines Fahrrads folgt den allgemeinen Grundsätzen der §§ 246 ff. HGB sowie § 6 EStG. Wird das Fahrrad gekauft, ist es als Sachanlagevermögen unter „Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung“ zu aktivieren (§ 246 Abs. 1 HGB). Die Anschaffungskosten umfassen den Kaufpreis netto (ohne Vorsteuer, wenn abzugsberechtigt) zuzüglich Anschaffungsnebenkosten (z.B. Lieferung, Montage). Die planmäßige Abschreibung erfolgt über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 7 Jahren, sodass der Buchwert jährlich um 1/7 der Anschaffungskosten gemindert wird.

Bei Leasing ist die Zurechnung nach den steuerlichen Leasingerlassen zu prüfen: Bei einem Operating-Leasing (kurze Laufzeit, kein automatisches Eigentum am Ende) verbleibt das Wirtschaftsgut beim Leasinggeber, die GmbH bucht die Leasingraten als Aufwand. Bei Finance-Leasing (lange Laufzeit, faktischer Eigentumsübergang) kann das Fahrrad dem Leasingnehmer (GmbH) zuzurechnen sein und muss aktiviert werden, die Leasingraten sind dann entsprechend aufzuteilen (Tilgung + Zinsen). In der Praxis ist bei typischen Dienstrad-Leasingverträgen (36 Monate, keine Kaufoption, Rückgabe am Ende) meist Operating-Leasing gegeben – dann erfolgt keine Aktivierung, sondern Aufwandsbuchung.

Buchungssätze in der Praxis

• Kauf eines E-Bikes (2.500 € netto): Soll „Andere Anlagen“ 2.500 €, Soll „Vorsteuer“ 475 €, Haben „Bank“ 2.975 €. Jährlich: Soll „Abschreibungen auf Sachanlagen“ 357 €, Haben „Andere Anlagen“ 357 €.
• Leasingrate monatlich (80 € netto): Soll „Leasingaufwendungen“ oder „Kfz- und Fahrzeugkosten“ 80 €, Soll „Vorsteuer“ 15,20 €, Haben „Bank“ 95,20 €.
• Überlassung an Geschäftsführer (steuerfrei nach § 3 Nr. 37 EStG): Keine zusätzliche Buchung auf Lohnkonto, da kein geldwerter Vorteil entsteht.
• Überlassung bei Gehaltsumwandlung (0,25%-Regelung): Lohnbuchung: Soll „Löhne und Gehälter“ Betrag des geldwerten Vorteils (z.B. 7,50 €), Haben „Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt“ – Lohnsteuer und SV-Beiträge wie üblich.

Jahresabschluss: Ausweis und Anhangangaben

Im Jahresabschluss nach § 266 HGB erscheint das Fahrrad als Teil der Position B.II.3 „Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung“ des Anlagevermögens. Im Anlagenspiegel (Anlage zum Anhang nach § 284 Abs. 3 HGB bei mittelgroßen und großen GmbHs) sind Anschaffungskosten, Zugänge, Abgänge, kumulierte Abschreibungen und Buchwerte zum Bilanzstichtag darzustellen. Bei Leasing ist zu prüfen, ob Anhangangaben nach § 285 Nr. 3 HGB zu machen sind (nur bei wesentlichen Leasingverhältnissen). Für kleine GmbHs (§ 267 Abs. 1 HGB) besteht nach § 288 HGB grundsätzlich keine Anhangangabepflicht, sodass die Erleichterungen hier greifen – Leasingaufwendungen werden dann lediglich in der GuV unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen oder Kfz-Kosten erfasst.

Häufige Fehler bei der steuerlichen Absetzung von Fahrrädern

Die steuerliche Behandlung von Fahrrädern und E-Bikes ist zwar durch klare gesetzliche Regelungen geprägt, dennoch passieren in der Praxis immer wieder Fehler, die zu Nachforderungen, Straf- oder Bußgeldern führen können. Ein typischer Fehler ist die fehlende oder unklare Dokumentation der Zusätzlichkeit bei der Überlassung nach § 3 Nr. 37 EStG. Wird das Dienstrad gewährt, ohne dass vertraglich festgehalten ist, dass es zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgt, kann das Finanzamt bei einer Betriebsprüfung die Steuerbefreiung versagen und eine Nachversteuerung samt Zinsen verlangen.

Ein weiterer häufiger Fehler betrifft die Verwechslung von E-Bikes und S-Pedelecs: Während Pedelecs bis 25 km/h wie normale Fahrräder behandelt werden und von der Steuerbefreiung profitieren, gelten S-Pedelecs (bis 45 km/h, kennzeichenpflichtig) als Kraftfahrzeuge und unterliegen der 1%-Regelung bzw. Fahrtenbuchmethode. Eine falsche Zuordnung führt zu erheblichen steuerlichen Differenzen. Auch die fehlende Verbuchung des geldwerten Vorteils bei Gehaltsumwandlung oder die unterlassene Vorsteuerkorrektur bei privater Nutzung sind klassische Fehlerquellen.

Top 7 Fehlerquellen in der Praxis

1. Keine schriftliche Überlassungsvereinbarung: Ohne klare vertragliche Regelung ist die Zusätzlichkeit nicht nachweisbar – das Finanzamt unterstellt Gehaltsumwandlung.
2. Nachträgliche Gehaltskürzung: Wird nach Überlassung des Rads das Gehalt reduziert, entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend.
3. S-Pedelec als Fahrrad behandelt: S-Pedelecs sind Kfz – hier greift die 1%-Regelung, nicht die Steuerbefreiung.
4. Vorsteuer nicht geltend gemacht: GmbHs vergessen oft, die 19% Vorsteuer aus Kauf- oder Leasingrechnungen abzuziehen.
5. Fehlerhafte Abschreibungsdauer: Abschreibung über 5 statt 7 Jahre führt zu fehlerhafter Gewinnermittlung.
6. Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) nicht geprüft: Bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern kann die Überlassung ohne angemessene Gegenleistung als vGA qualifiziert werden.
7. Fehlende Dokumentation der betrieblichen Nutzung: Ohne Nachweis (z.B. Fahrtenbuch, Nutzungsprotokoll) kann die Betriebsausgabe versagt werden.

Checkliste zur Fehlervermeidung

• Schriftliche Überlassungsvereinbarung mit klarer Zusätzlichkeitsklausel abschließen (vor Überlassung).
• Art des Fahrrads korrekt identifizieren (Fahrrad, Pedelec bis 25 km/h, S-Pedelec) und entsprechend verbuchen.
• Rechnungen auf die GmbH ausstellen lassen und Vorsteuer in der UVA geltend machen.
• Abschreibungsdauer korrekt anwenden (7 Jahre für Fahrräder, GWG-Regelung prüfen).
• Bei Gesellschafter-Geschäftsführern Fremdvergleich dokumentieren und ggf. Gesellschafterbeschluss einholen.
• Geldwerten Vorteil bei Gehaltsumwandlung monatlich in der Lohnabrechnung erfassen (0,25%-Regelung).
• Alle Belege GoBD-konform archivieren (10 Jahre) und mit Buchungen verknüpfen.
• Bei Unsicherheiten frühzeitig Steuerberater einbinden – Festpreisangebote wie bei OnlineBilanz.de bieten hier Planungssicherheit.

Häufig gestellte Fragen

Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. Für Ihren konkreten Jahresabschluss erstellt ein zugelassener Steuerberater von OnlineBilanz die Bilanz, prüft sie fachlich und unterzeichnet rechtsverbindlich. Gesetzliche Grundlagen: § 246 HGB – Vollständigkeitsgebot, § 253 HGB – Zugangs- und Folgebewertung, § 6 EStG – Bewertung des Betriebsvermögens, § 8 EStG – Einnahmen. Nächste redaktionelle Prüfung: Oktober 2026.