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Verzugszinsen berechnen: Zinssatz, Formel und Beispiele für Unternehmen

Veröffentlicht: 13.07.2026Aktualisiert: 13.07.2026Fachlich geprüft: 13.07.2026Lesezeit: ca. 9 Minuten

Verzugseintritt: Kurzüberblick

Verzugszinsen setzen Schuldnerverzug voraus. Dieser tritt grundsätzlich ein, wenn der Schuldner trotz Fälligkeit und Mahnung nicht leistet; bei Entgeltforderungen zwischen Unternehmern greift der Verzug nach § 286 Abs. 3 BGB spätestens 30 Tage nach Fälligkeit und Zugang der Rechnung automatisch – ohne Mahnung. Die genauen Voraussetzungen, die Mahnpflicht und die 40-€-Pauschale nach § 288 Abs. 5 BGB behandeln wir ausführlich in unserem Schwesterartikel zum Verzugseintritt und zur Mahnung. Hier konzentrieren wir uns ausschließlich auf die korrekte Berechnung der Verzugszinsen.

Zinssätze nach § 288 BGB: B2B vs. Verbraucher

§ 288 BGB unterscheidet zwei Konstellationen:

Was sind „Entgeltforderungen“ im Sinne des § 288 Abs. 2 BGB? Gemeint sind Geldforderungen als Gegenleistung für eine vertraglich vereinbarte Lieferung oder Leistung – also typische Rechnungsbeträge aus Kauf-, Werk-, Dienst- oder Mietverträgen im unternehmerischen Verkehr. Schadenersatzforderungen eigener Art oder Forderungen aus ungerechtfertigter Bereicherung fallen in der Regel nicht darunter; dort gilt der niedrigere Satz des § 288 Abs. 1 BGB.

Basiszinssatz § 247 BGB: halbjährliche Anpassung

Der Basiszinssatz nach § 247 BGB wird von der Deutschen Bundesbank zum 1. Januar und zum 1. Juli eines jeden Jahres neu festgesetzt und im Bundesanzeiger veröffentlicht. Er orientiert sich am Hauptrefinanzierungssatz der Europäischen Zentralbank.

Aktuelle Werte (Stand: 1. Juli 2025 – bitte vor Verwendung auf bundesbank.de verifizieren):

Hinweis: Die Tabelle wird redaktionell gepflegt, erhebt aber keinen Anspruch auf Aktualität. Maßgeblich ist stets der auf bundesbank.de veröffentlichte Wert.

Die Berechnungsformel mit Zinstage-Konvention

Die gesetzliche Zinsberechnung folgt der Formel:

Zinstage-Konvention (actual/365): Im deutschen Recht und in der Rechtsprechung zur Berechnung von Verzugszinsen wird grundsätzlich mit dem tatsächlichen Jahresdurchschnitt von 365 Tagen gerechnet – auch in Schaltjahren (366 Tage) bleibt der Nenner 365, sofern keine abweichende vertragliche Vereinbarung besteht. Manche Gerichte und Anwaltssoftware verwenden 365; einige Spezialfälle (insb. Bankdarlehen) arbeiten mit 360 Tagen (act/360). Für gesetzliche Verzugszinsen ist 365 Tage der korrekte und in der Praxis allgemein anerkannte Nenner.

Woraus besteht der Forderungsbetrag? Die Verzugszinsen werden auf den Bruttobetrag einschließlich Umsatzsteuer berechnet, da die Umsatzsteuer zivilrechtlicher Bestandteil der Kaufpreisforderung ist (BGH, Urteil v. 20.07.2010 – VIII ZR 186/09). Der Gläubiger hat die volle Forderung gegen den Schuldner; die spätere Abführungspflicht der USt gegenüber dem Finanzamt ist eine separate steuerrechtliche Frage.

Drei vollständig gerechnete Beispiele

Beispiel 1: Klassische B2B-Forderung (10.000 €, 45 Tage Verzug)

Die Müller GmbH stellt der Bauer GmbH am 1. März 2025 eine Rechnung über 10.000 € brutto. Zahlungsziel: 30 Tage. Die Bauer GmbH zahlt nicht fristgerecht; der Verzug beginnt automatisch am 31. März 2025 (30 Tage nach Fälligkeit, § 286 Abs. 3 BGB). Zahlung erfolgt erst am 15. Mai 2025.

• Forderungsbetrag: 10.000,00 €
• Verzugsbeginn: 31. März 2025
• Zahlung: 15. Mai 2025
• Verzugstage: 45 Tage (31.3. bis 14.5., letzter Zinstag ist der Tag vor Zahlung)
• Basiszinssatz ab 1.1.2025: 2,62 % → B2B-Zinssatz: 11,62 % (Stand: 1.1.2025 – bitte auf bundesbank.de prüfen)

Ergebnis: Die Müller GmbH kann 143,26 € Verzugszinsen geltend machen – zusätzlich zur Hauptforderung und ggf. zur 40-€-Pauschale (Details siehe Mahnungs-Artikel).

Beispiel 2: Teilzahlung zwischendurch

Gleicher Sachverhalt, aber die Bauer GmbH leistet am 15. April 2025 eine Teilzahlung von 4.000 €. Die restlichen 6.000 € zahlt sie am 15. Mai 2025.

Eingehende Zahlungen werden nach § 367 BGB zunächst auf Kosten, dann auf Zinsen, dann auf die Hauptforderung angerechnet – sofern keine abweichende Bestimmung vorliegt. Für die Zinsberechnung gilt: Die Zinsen laufen auf die jeweils noch offene Hauptforderung.

Durch die Teilzahlung reduzieren sich die Gesamtzinsen von 143,26 € (Beispiel 1) auf 105,05 €. Die 4.000-€-Teilzahlung ist nach § 367 BGB zunächst auf bereits aufgelaufene Zinsen (47,75 €) und dann auf die Hauptforderung anzurechnen, bevor die verbleibende Restschuld weiterläuft.

Sonderfall: Zinssatzwechsel zum Halbjahr – der häufige Rechenfehler

Die Forderung von 10.000 € gerät am 15. November 2024 in Verzug; Zahlung erfolgt erst am 31. Juli 2025. In diesem Zeitraum ändert sich der Basiszinssatz zum 1. Januar 2025 und zum 1. Juli 2025. Viele Online-Rechner wenden einen einheitlichen Zinssatz für den gesamten Zeitraum an – das ist falsch.

Annahme für dieses Beispiel (Werte Stand Redaktionsschluss – bitte auf bundesbank.de prüfen):

Ein Rechner, der pauschal mit dem höheren Einstiegszinssatz von 12,12 % über den gesamten Zeitraum (258 Tage) rechnet, käme auf rund 855 € – eine Überbewertung von ca. 32 €. Umgekehrt führt ein zu niedriger Pauschalzinssatz zur Unterforderung. Abschnittsweise Berechnung ist zwingend korrekt.

Zinseszinsverbot nach § 289 BGB

§ 289 BGB normiert das Zinseszinsverbot: Von Verzugszinsen können ihrerseits keine Verzugszinsen verlangt werden. Aufgelaufene, aber noch nicht bezahlte Zinsbeträge dürfen also nicht in die Bemessungsgrundlage für weitere Verzugszinsen einbezogen werden. Das schließt einen Schadensersatzanspruch nach § 288 Abs. 4 BGB für den entgangenen Kapitalgewinn auf rückständige Zinsen jedoch nicht aus – dort greift die allgemeine Schadensnorm, nicht das Zinseszinsverbot.

Vertragliche vs. gesetzliche Verzugszinsen

Parteien können vom gesetzlichen Verzugszinssatz abweichen, solange der Gläubiger dadurch nicht schlechter gestellt wird (§ 288 Abs. 6 BGB). In der Praxis finden sich häufig Klauseln wie „Verzugszinsen: 2 % p. m.“ oder ein fest vereinbarter Jahreszinssatz. Liegt der vertraglich vereinbarte Zinssatz über dem gesetzlichen Satz, hat der Gläubiger ein Wahlrecht: Er kann den höheren Vertragszins verlangen. Liegt er darunter, ist die Klausel im unternehmerischen B2B-Verkehr zwar zivilrechtlich vereinbar, sollte aber auf AGB-Konformität geprüft werden. Bei der Berechnung gilt dann ausschließlich der vertraglich vereinbarte Zinssatz; die § 288 BGB-Formel bleibt ansonsten identisch.

Höherer Verzugsschaden nach § 288 Abs. 4 BGB

Der gesetzliche Verzugszinssatz ist ein Mindestschaden. Hat der Gläubiger nachweislich einen höheren Schaden erlitten – etwa weil er wegen der ausstehenden Zahlung selbst einen teuren Kontokorrentkredit in Anspruch nehmen musste –, kann er diesen Mehrschaden nach § 288 Abs. 4 BGB geltend machen. Der Nachweis muss konkret und belegbar sein (z. B. Kontoauszüge, Kreditvertrag). Die Verzugszinsen nach § 288 Abs. 1 oder 2 BGB werden dann auf diesen nachgewiesenen Schaden angerechnet; es kommt also nicht zu einer Doppelerstattung.

Buchhaltung: Verzugszinsen in der GmbH

Die korrekte buchhalterische und steuerliche Behandlung von Verzugszinsen ist für den Jahresabschluss der GmbH relevant. Es gelten folgende Grundsätze:

Erhaltene Verzugszinsen (Gläubigerposition)

Vereinnahmte Verzugszinsen sind sonstige betriebliche Erträge (Konto SKR 03: 2650 / SKR 04: 4830) und ertragsteuerlich zu erfassen.

Umsatzsteuer: Gesetzliche Verzugszinsen sind kein Entgelt für eine umsatzsteuerbare Leistung, sondern echter Schadensersatz (BFH-Rechtsprechung; vgl. § 1 UStG). Sie unterliegen daher nicht der Umsatzsteuer. Auf der Zinsenrechnung darf keine USt ausgewiesen werden; wird sie dennoch ausgewiesen, schuldet der Aussteller die USt nach § 14c UStG kraft Rechnungsausweis.

Gezahlte Verzugszinsen (Schuldnerposition)

Verzugszinsen, die die GmbH an Gläubiger zahlt, sind Betriebsausgaben und mindern das zu versteuernde Einkommen. Sie sind als Zinsaufwand (sonstiger betrieblicher Aufwand) zu buchen.

Verjährung der Zinsforderung

Ansprüche auf Verzugszinsen verjähren nach der regelmäßigen Verjährungsfrist von drei Jahren (§ 195 BGB). Die Frist beginnt gemäß § 199 BGB am Ende des Jahres, in dem der Zinsanspruch entstanden ist und der Gläubiger davon Kenntnis erlangt hat oder hätte erlangen müssen. Jeder aufgelaufene Jahreszins-Anspruch läuft dabei separat: Zinsen aus dem Jahr 2022 verjähren grundsätzlich zum 31. Dezember 2025. Ein gerichtliches Mahnverfahren oder eine Klage hemmt die Verjährung nach §§ 204, 209 BGB. In der Praxis sollten Zinsforderungen daher zeitnah geltend gemacht und, wenn nötig, tituliert werden.

Fazit: Verzugszinsen berechnen leicht gemacht – aber mit aktuellem Zinssatz

Verzugszinsen berechnen ist handwerklich einfach: Forderung × Zinssatz × Tage ÷ 365. Die typischen Fehlerquellen liegen nicht in der Formel, sondern im falschen oder veralteten Basiszinssatz und in der fehlenden Abschnittsbetrachtung bei Zinssatzwechseln zum Halbjahr. Prüfen Sie daher stets den aktuellen Basiszinssatz auf der Website der Deutschen Bundesbank, bevor Sie rechnen. Für B2B-Forderungen Ihrer GmbH gilt § 288 Abs. 2 BGB: Basiszinssatz + 9 Prozentpunkte. Erhaltene Zinsen buchen Sie als sonstige betriebliche Erträge ohne USt; gezahlte Zinsen sind Betriebsausgabe – anders als steuerliche Nachzahlungszinsen nach § 233a AO. Möchten Sie die Berechnung automatisieren und in Ihre laufende Buchhaltung integrieren? Testen Sie die Funktionen von onlinebilanz.de in der kostenlosen Demo oder nutzen Sie den Online-Kostenrechner.

Häufig gestellte Fragen

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Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung. Alle steuerlichen Beratungsleistungen erbringt der angeschlossene Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer. OnlineBilanz ist eine Steuerberater-Plattform: Ihr Jahresabschluss wird von einem zugelassenen Steuerberater erstellt und unterzeichnet. Stand der Rechtslage: July 2026.