Steuerberater für Photovoltaik 2026 – PV-Anlagen GmbH – Alles Wichtige
Zuletzt aktualisiert: April 2026 · Lesezeit: ca. 10 Minuten
Photovoltaik-Anlagen im Betriebsvermögen von GmbH oder UG unterliegen komplexen steuerlichen Pflichten: Von der bilanziellen Ersterfassung über Abschreibung und E-Bilanz-Taxonomie bis zur fristgerechten Offenlegung beim Unternehmensregister. Ein Steuerberater für Photovoltaik stellt sicher, dass Bilanzierung, Förderung und Jahresabschluss rechtssicher abgewickelt werden – ohne Ordnungsgeld-Risiko. Kleinere GmbH können alternativ auch erwägen, den GmbH Jahresabschluss ohne Steuerberater zu erstellen, sofern die internen Buchhaltungskenntnisse ausreichend sind. Gerade für Unternehmer mit internationalen Geschäftsbeziehungen ist eine fachkundige Beratung in der Muttersprache von Vorteil, etwa durch einen Steuerberater in Duisburg mit türkischer Sprachkompetenz für GmbH und UG.
Kurzantwort
Ein Steuerberater für Photovoltaik wird notwendig, sobald eine PV-Anlage im Betriebsvermögen einer GmbH oder UG bilanziert werden muss. Er übernimmt die korrekte Aktivierung nach § 246 HGB, die lineare oder degressive Abschreibung gemäß § 253 HGB, die E-Bilanz-Übermittlung mit PV-spezifischer Taxonomie sowie den rechtssicheren Jahresabschluss inklusive fristgerechter Offenlegung beim Unternehmensregister nach § 325 HGB.
Inhaltsverzeichnis
- Wann brauchen Sie einen Steuerberater für Photovoltaik?
- Wie werden PV-Anlagen steuerlich bei GmbH und UG behandelt?
- Wie wird die PV-Anlage bilanziert und abgeschrieben?
- Welche E-Bilanz-Pflichten bestehen für PV-Anlagen?
- Jahresabschluss und Offenlegung bei PV-Anlagen
- Förderung, Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen
- Typische Fehlerquellen und Prüfungsrisiken
- Steuerberater für Photovoltaik digital beauftragen
Wann brauchen Sie einen Steuerberater für Photovoltaik?
Wer als GmbH oder UG in Photovoltaikanlagen investiert – sei es zur Eigenversorgung oder als Kapitalanlage – steht vor komplexen steuerlichen Fragestellungen. Die rechtlichen Rahmenbedingungen haben sich seit 2023 grundlegend geändert: § 3 Nr. 72 EStG befreit Einnahmen aus PV-Anlagen bis 30 kW (100 kW bei Gewerbe) von der Einkommensteuer, und § 12 Abs. 3 UStG führt einen Nullsteuersatz ein. Dennoch bleiben für Kapitalgesellschaften bilanzielle und körperschaftsteuerliche Pflichten bestehen.
Ein Steuerberater wird spätestens dann erforderlich, wenn die PV-Anlage in der Handelsbilanz abgebildet, abgeschrieben und offengelegt werden muss. Bei GmbH und UG besteht unabhängig von der Größenklasse Buchführungspflicht nach § 238 HGB sowie Jahresabschlusspflicht nach § 242 HGB. Die steuerliche Behandlung der Anlage – Zuordnung zum Anlage- oder Umlaufvermögen, Abschreibungsdauer, Eigenverbrauchsregelung, Vorsteuerabzug – erfordert fundierte Fachkenntnisse.
Steuerbefreiung gilt nicht für Körperschaftsteuer
§ 3 Nr. 72 EStG gilt ausschließlich für die Einkommensteuer natürlicher Personen. Kapitalgesellschaften unterliegen mit ihren PV-Erträgen weiterhin der Körperschaftsteuer nach § 8 Abs. 1 KStG. Die Buchführungs- und Offenlegungspflichten bleiben vollumfänglich erhalten.
Typische Konstellationen für GmbH und UG
- Eigenverbrauch: PV-Anlage auf dem Betriebsgebäude zur Deckung des eigenen Strombedarfs – bilanzielle Aktivierung, degressive oder lineare AfA, Eigenverbrauchsbesteuerung
- Einspeisebetrieb: Überschusseinspeisung mit EEG-Vergütung – umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung oder Regelbesteuerung, Vorsteuerabzug, E-Bilanz-Übermittlung
- Stromlieferung an Dritte: Mieterstrom oder Direktlieferung – gewerbliche Tätigkeit, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer, komplexe Abrechnungsmodelle
- Investitionsgesellschaft: Betreibergesellschaft nur für PV – eigenständige Bilanzierung, ggf. Organschaft, Konsolidierungspflichten
„Viele Mandanten unterschätzen die bilanziellen Auswirkungen von Photovoltaikanlagen. Die steuerliche Vereinfachung für Privatpersonen gilt bei GmbH und UG nicht – hier bleibt die volle Komplexität bestehen.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
Wie werden PV-Anlagen steuerlich bei GmbH und UG behandelt?
Die steuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen bei Kapitalgesellschaften unterscheidet sich fundamental von der Besteuerung bei Privatpersonen. Während § 3 Nr. 72 EStG seit 2023 für natürliche Personen eine weitreichende Steuerbefreiung vorsieht, unterliegen GmbH und UG nach wie vor der Körperschaftsteuer gemäß § 8 Abs. 1 KStG i.V.m. § 23 KStG. Die Erträge aus der PV-Anlage zählen zum steuerpflichtigen Einkommen der Kapitalgesellschaft.
Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
Die Stromerträge – ob aus Einspeisung oder Eigenverbrauch – erhöhen den körperschaftsteuerlichen Gewinn. Der Steuersatz beträgt einheitlich 15 % zuzüglich 5,5 % Solidaritätszuschlag, also effektiv 15,825 %. Hinzu kommt die Gewerbesteuer, deren Hebesatz von der Gemeinde festgelegt wird. Bei einem durchschnittlichen Hebesatz von 400 % ergibt sich eine Gewerbesteuerbelastung von ca. 14 %, sodass die Gesamtsteuerbelastung bei etwa 30 % liegt.
Umsatzsteuer: Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG
Seit dem 1. Januar 2023 gilt nach § 12 Abs. 3 Nr. 1 und 2 UStG ein Nullsteuersatz für die Lieferung und Installation von PV-Anlagen bis 30 kWp (auf Wohngebäuden) bzw. 100 kWp (auf anderen Gebäuden). Dies bedeutet: Der Vorsteuerabzug aus der Anschaffung bleibt bestehen, die Umsätze aus der Stromeinspeisung oder -lieferung unterliegen aber 0 % Umsatzsteuer. Für die GmbH/UG ist dies vorteilhaft, sofern die Anlage unter die Leistungsgrenzen fällt.
Eigenverbrauch ist umsatzsteuerpflichtig
Der unentgeltliche Eigenverbrauch von selbst erzeugtem Strom gilt als unentgeltliche Wertabgabe nach § 3 Abs. 1b UStG. Die Bemessungsgrundlage richtet sich nach den Selbstkosten. Dies muss in der Umsatzsteuer-Voranmeldung korrekt abgebildet werden.
Vorsteuerabzug
Kapitalgesellschaften können die Vorsteuer aus Anschaffung und Installation vollständig geltend machen, auch bei Nullsteuersatz. Voraussetzung: ordnungsgemäße Rechnungen nach § 14 UStG.
Kleinunternehmerregelung
GmbH/UG können die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG nutzen, wenn der Vorjahresumsatz unter 25.000 € liegt. Dann entfällt der Vorsteuerabzug, aber auch die Umsatzsteuerpflicht.
Wie wird die PV-Anlage bilanziert und abgeschrieben?
Die Photovoltaikanlage ist in der Handelsbilanz der GmbH oder UG nach § 246 Abs. 1 HGB als Vermögensgegenstand zu aktivieren. Sie zählt in der Regel zum Anlagevermögen nach § 247 Abs. 2 HGB, da sie dazu bestimmt ist, dem Geschäftsbetrieb dauerhaft zu dienen. Die Anschaffungskosten umfassen alle Aufwendungen, die anfallen, um die Anlage in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen: Kaufpreis, Montage, Wechselrichter, Speicher, Installationskosten.
Abschreibungsdauer und AfA-Methoden
Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für PV-Anlagen wird steuerlich mit 20 Jahren angesetzt (AfA-Tabelle des BMF). Handelsrechtlich können Sie entweder linear nach § 253 Abs. 3 Satz 1 HGB oder – falls die Voraussetzungen vorliegen – degressiv abschreiben. Seit 2023 ist die degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens wieder zulässig (§ 7 Abs. 2 EStG), allerdings nur für Anschaffungen bis Ende 2024. Ab 2025 gilt wieder ausschließlich die lineare AfA.
| AfA-Methode | Satz | Anwendungsbereich | Rechtliche Grundlage |
|---|---|---|---|
| Linear | 5 % p.a. | Regelfall, 20 Jahre Nutzungsdauer | § 253 Abs. 3 HGB, § 7 Abs. 1 EStG |
| Degressiv | Bis 25 %, max. 2,5-fach der linearen AfA | Nur für Anschaffungen 2023–2024 | § 7 Abs. 2 EStG (ausgelaufen) |
| Sonderabschreibung | Bis 20 % zusätzlich in den ersten 5 Jahren | Nur bei Fördertatbeständen (z. B. § 7g EStG) | § 7g EStG (Investitionsabzugsbetrag) |
Komponenten und getrennte Aktivierung
Es ist zu prüfen, ob einzelne Komponenten der PV-Anlage getrennt aktiviert werden müssen. Wechselrichter, Batteriespeicher und Montagesystem können unter Umständen kürzere Nutzungsdauern aufweisen und sind dann als eigenständige Wirtschaftsgüter zu erfassen. Dies wirkt sich auf die jährliche AfA und damit auf das Jahresergebnis aus.
„Die korrekte Komponentenabgrenzung bei PV-Anlagen ist buchhalterisch anspruchsvoll. Eine falsche Zuordnung führt zu Fehlern in der Bilanz, die bei Betriebsprüfungen auffallen – und dann teuer werden können.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
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Anschaffungskosten vollständig ermitteln (inkl. Nebenkosten)
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Nutzungsdauer festlegen (Regelfall: 20 Jahre)
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AfA-Methode wählen (linear/degressiv, je nach Anschaffungszeitpunkt)
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Komponenten auf separate Aktivierung prüfen (Wechselrichter, Speicher)
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Aktivierung im Anlageverzeichnis dokumentieren
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Jahresabschluss und E-Bilanz entsprechend erstellen
Welche E-Bilanz-Pflichten bestehen für PV-Anlagen?
GmbH und UG sind nach § 5b EStG verpflichtet, ihre Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung elektronisch an die Finanzverwaltung zu übermitteln. Diese E-Bilanz muss dem amtlich vorgeschriebenen Datensatz entsprechen (XBRL-Taxonomie). Die Photovoltaikanlage ist dabei in der Bilanzposition Technische Anlagen und Maschinen oder – bei dauerhafter Verbindung mit dem Gebäude – unter Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten auszuweisen.
Zuordnung in der Taxonomie
Die korrekte Zuordnung richtet sich nach der technischen und rechtlichen Gestaltung: Ist die PV-Anlage fest mit dem Gebäude verbunden (z. B. Aufdach-Montage mit statischer Integration), kann sie als Gebäudebestandteil gelten. Ist sie mobil oder auf einem separaten Gestell montiert, zählt sie zu den technischen Anlagen. Die Taxonomie der E-Bilanz verlangt eine präzise Zuordnung, da unterschiedliche Kontenrahmen-Positionen angesprochen werden.
E-Bilanz auch bei Kleinst-GmbH
Seit 2022 gilt die E-Bilanz-Pflicht nach § 5b EStG für alle bilanzierenden Kapitalgesellschaften, unabhängig von der Größenklasse. Auch Kleinstkapitalgesellschaften nach § 267a HGB müssen die Bilanz elektronisch übermitteln.
Anlagenspiegel und Kontenabstimmung
Der Anlagenspiegel – Teil der E-Bilanz – dokumentiert die Entwicklung des Anlagevermögens: Anschaffungskosten, Zugänge, Abgänge, kumulierte Abschreibungen, Buchwert. Für die PV-Anlage muss jede Bewegung nachvollziehbar sein. Fehler im Anlagenspiegel führen zu Rückfragen oder Beanstandungen durch das Finanzamt. Eine saubere Buchführung und ein gepflegtes Anlageverzeichnis sind daher unverzichtbar.
- Erstmalige Aktivierung mit Anschaffungskosten und Anschaffungsdatum
- Jährliche Abschreibung (linear oder degressiv) korrekt verbuchen
- Zuschreibungen bei Werterhöhungen (z. B. staatliche Förderung) berücksichtigen
- Abgänge bei Verkauf oder Stilllegung dokumentieren
- Übereinstimmung zwischen Anlagenspiegel, Hauptbuch und E-Bilanz sicherstellen
Jahresabschluss und Offenlegung bei PV-Anlagen
Die GmbH oder UG muss ihren Jahresabschluss innerhalb gesetzlicher Fristen aufstellen, feststellen und offenlegen. Nach § 264 Abs. 1 HGB müssen Kapitalgesellschaften den Jahresabschluss um einen Anhang erweitern; mittelgroße und große Gesellschaften zusätzlich um einen Lagebericht. Die Photovoltaikanlage kann dabei im Anhang erläuterungspflichtig sein, insbesondere wenn sie einen wesentlichen Anteil am Anlagevermögen ausmacht oder besondere Bewertungsmethoden (z. B. Komponentenansatz) angewendet wurden.
Fristen für Aufstellung und Feststellung
Nach § 42a Abs. 2 GmbHG gelten für den Jahresabschluss der GmbH klare Feststellungsfristen: Kleine Kapitalgesellschaften (§ 267 Abs. 1 HGB) haben 11 Monate Zeit, mittelgroße und große 8 Monate. Beispiel: Bei einem Bilanzstichtag am 31.12.2025 muss der Jahresabschluss einer kleinen GmbH spätestens am 30.11.2026, bei einer mittelgroßen GmbH spätestens am 31.08.2026 festgestellt werden.
Offenlegung im Unternehmensregister
Seit dem DiRUG (in Kraft getreten am 1. August 2022) erfolgt die Offenlegung ausschließlich beim Unternehmensregister, nicht mehr beim Bundesanzeiger. Die Offenlegungsfrist beträgt nach § 325 Abs. 1 HGB 12 Monate nach dem Bilanzstichtag. Bei Nichteinhaltung droht ein Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB mit Bußgeldern zwischen 500 und 25.000 Euro.
Ordnungsgeld auch bei geringen Umsätzen
Das Bundesamt für Justiz verhängt Ordnungsgelder unabhängig von Umsatz oder Gewinn. Auch eine GmbH mit PV-Anlage als einziger Tätigkeit muss fristgerecht offenlegen – Versäumnisse werden konsequent sanktioniert.
11 Monate
Feststellungsfrist kleine GmbH
12 Monate
Offenlegungsfrist § 325 HGB
500–25.000 €
Ordnungsgeld § 335 HGB
Wer den Jahresabschluss fristgerecht und rechtssicher erstellen lassen möchte, sollte wissen, was Steuerberater im Detail machen und welche Leistungen sie anbieten. Auf OnlineBilanz.de finden Sie digitale Steuerberater-Leistungen mit transparenten Festpreisen – koordiniert durch Servet Gündogan und geprüft durch unser zugelassenes Steuerberater-Team.
Förderung, Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen
Neben der regulären AfA können GmbH und UG unter bestimmten Voraussetzungen steuerliche Vergünstigungen für die Anschaffung einer PV-Anlage nutzen. Der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG erlaubt es, bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten bereits vor der Investition gewinnmindernd geltend zu machen. Diese Regelung richtet sich primär an kleine und mittlere Betriebe und kann die Liquidität erheblich verbessern.
Voraussetzungen für den Investitionsabzugsbetrag
- Die Anschaffung oder Herstellung muss innerhalb von drei Jahren nach Bildung des Abzugsbetrags erfolgen
- Das Wirtschaftsgut muss mindestens bis zum Ende des dem Jahr der Anschaffung folgenden Jahres im Betrieb verbleiben
- Die Betriebsgröße darf folgende Grenzen nicht überschreiten: Betriebsvermögen max. 235.000 €, Gewinn max. 200.000 €
- Der Investitionsabzugsbetrag ist in einer gesonderten Aufstellung der Steuererklärung zu dokumentieren
Bei tatsächlicher Anschaffung wird der Investitionsabzugsbetrag gewinnerhöhend aufgelöst und die Anschaffungskosten um 50 % gemindert. Dadurch ergibt sich eine niedrigere Bemessungsgrundlage für die AfA. Wird die Investition nicht innerhalb von drei Jahren getätigt, muss der Abzugsbetrag rückgängig gemacht und verzinst werden.
Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG
Zusätzlich zur regulären AfA können in den ersten fünf Jahren nach Anschaffung Sonderabschreibungen von bis zu 20 % der Anschaffungskosten (nach Abzug des Investitionsabzugsbetrags) geltend gemacht werden. Diese Sonderabschreibung ist frei wählbar und kann flexibel auf die ersten fünf Jahre verteilt werden. Sie erhöht den steuerlichen Gestaltungsspielraum erheblich.
Kombination erhöht Liquiditätseffekt
Die Kombination aus Investitionsabzugsbetrag (50 %), Sonderabschreibung (20 %) und regulärer AfA kann in den ersten Jahren zu sehr hohen Abschreibungsvolumina führen und die Steuerlast deutlich senken – ein wirksames Instrument zur Liquiditätssteuerung.
„Der § 7g EStG ist für viele PV-Investitionen hochattraktiv, wird aber oft übersehen. Eine vorausschauende Steuerplanung mit Investitionsabzugsbetrag kann mehrere Tausend Euro Steuern sparen – wenn die Dokumentation stimmt.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
Typische Fehlerquellen und Prüfungsrisiken
Die steuerliche und bilanzielle Behandlung von Photovoltaikanlagen birgt zahlreiche Fehlerquellen, die bei Betriebsprüfungen oder im Rahmen der Jahresabschlusserstellung zu Beanstandungen führen können. Häufig werden die Anschaffungskosten unvollständig erfasst, Abschreibungsmethoden falsch gewählt oder umsatzsteuerliche Pflichten missachtet. Solche Fehler führen zu Korrekturen, Nachzahlungen und im schlimmsten Fall zu Steuerstrafverfahren.
Häufige Fehler in der Praxis
| Fehlerquelle | Folgen | Vermeidung |
|---|---|---|
| Unvollständige Anschaffungskosten (z. B. ohne Montage) | Zu niedrige AfA, fehlerhafte Bilanz | Alle Nebenkosten dokumentieren und aktivieren |
| Falsche Nutzungsdauer (z. B. 10 statt 20 Jahre) | Überhöhte AfA, Gewinnminderung | AfA-Tabelle BMF beachten, 20 Jahre ansetzen |
| Eigenverbrauch nicht als unentgeltliche Wertabgabe erfasst | Umsatzsteuer-Nachforderung | Eigenverbrauch monatlich berechnen und in UStVA erfassen |
| Investitionsabzugsbetrag ohne Dokumentation | Versagung des Abzugs, Verzinsung | Gesonderte Aufstellung führen, Fristen überwachen |
| Keine E-Bilanz-Übermittlung oder fehlerhafte Taxonomie | Verspätungszuschlag, Schätzung | E-Bilanz-Software nutzen, Steuerberater einbinden |
Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung
Die Finanzverwaltung legt bei Betriebsprüfungen verstärkt Augenmerk auf erneuerbare Energien und Photovoltaikanlagen. Geprüft werden insbesondere die Abgrenzung zwischen betrieblicher und privater Nutzung (bei gemischt genutzten Anlagen), die korrekte Umsatzbesteuerung des Eigenverbrauchs, die Plausibilität der Stromerträge im Vergleich zur Anlagenleistung sowie die ordnungsgemäße Dokumentation von Investitionsabzugsbeträgen.
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Anschaffungskosten vollständig und belegbar dokumentieren
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Eigenverbrauch monatlich messen und buchen
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Umsatzsteuer-Voranmeldungen fristgerecht und korrekt abgeben
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Investitionsabzugsbetrag in gesonderter Aufstellung nachweisen
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Anlagenspiegel regelmäßig pflegen und mit Bilanz abgleichen
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E-Bilanz auf Taxonomie-Konformität prüfen lassen
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Bei Unsicherheiten frühzeitig Steuerberater konsultieren
Verjährung schützt nicht vor allen Folgen
Auch nach Ablauf der regulären Festsetzungsfrist (4 Jahre, § 169 AO) können fehlerhafte Bilanzen bei grober Fahrlässigkeit oder Vorsatz zu Steuerstrafverfahren führen. Die Verjährungsfrist verlängert sich dann auf 10 Jahre.
Steuerberater für Photovoltaik digital beauftragen
Die steuerliche Beratung und Betreuung von GmbH und UG mit Photovoltaikanlagen erfordert Fachwissen in Bilanzierung, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer und E-Bilanz. Viele Geschäftsführer suchen lange nach einem geeigneten Steuerberater, der sich sowohl mit Kapitalgesellschaften als auch mit erneuerbaren Energien auskennt. Die traditionelle Kanzleisuche ist zeitaufwendig, Termine sind oft erst Wochen später verfügbar, und die Preistransparenz fehlt häufig.
OnlineBilanz.de bietet hier eine digitale Alternative: Sie erhalten Ihren Jahresabschluss durch zugelassene Steuerberater – mit transparenten Festpreisen, ohne Wartezeiten, digital koordiniert. Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart, ist Ihr erster Ansprechpartner und koordiniert die Zusammenarbeit zwischen Ihnen und unserem Steuerberater-Team. Die fachliche Prüfung und rechtsverbindliche Unterzeichnung erfolgt durch unsere zugelassenen Steuerberater.
Leistungsumfang für GmbH und UG mit PV-Anlagen
Buchhaltung und Jahresabschluss
Erfassung aller Geschäftsvorfälle, Aktivierung und Abschreibung der PV-Anlage, Erstellung von Bilanz und GuV, Anhang und E-Bilanz gemäß HGB und EStG – geprüft und unterzeichnet durch zugelassene Steuerberater.
Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer
Monatliche oder quartalsweise Umsatzsteuer-Voranmeldungen, korrekte Erfassung des Eigenverbrauchs, Körperschaftsteuererklärung, Gewerbesteuererklärung – alles aus einer Hand, digital und termingerecht.
E-Bilanz
Taxonomie-konforme Übermittlung der Bilanz und GuV an das Finanzamt über ELSTER, Anlagenspiegel, Kontenabstimmung.
Offenlegung
Fristgerechte Offenlegung im Unternehmensregister nach § 325 HGB, Vermeidung von Ordnungsgeldern nach § 335 HGB.
Investitionsabzug
Prüfung der Voraussetzungen für § 7g EStG, Dokumentation, Antrag und Auflösung – steueroptimiert und rechtssicher.
Transparente Festpreise, keine versteckten Kosten
Im Gegensatz zu vielen klassischen Steuerberatungskanzleien arbeitet OnlineBilanz ausschließlich mit Festpreisen. Sie wissen vor Beginn der Zusammenarbeit genau, welche Kosten auf Sie zukommen – ohne Überraschungen, ohne stundenbasierte Abrechnungen. Die Preise richten sich nach der Größenklasse Ihrer GmbH oder UG und dem Leistungsumfang. So behalten Sie die volle Kostenkontrolle.
„Unsere Mandanten schätzen vor allem die Planbarkeit: Sie wissen von Anfang an, was der Jahresabschluss kostet, wann er fertig ist und wer ihr Ansprechpartner ist. Das schafft Vertrauen und spart Zeit.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
OnlineBilanz ist Steuerberater-Leistung
OnlineBilanz ist keine Software, sondern eine Steuerberater-Plattform. Ihr Jahresabschluss wird durch zugelassene Steuerberater geprüft und unterzeichnet – rechtsverbindlich und haftbar gemäß Berufsrecht. Die digitale Koordination beschleunigt den Prozess und senkt die Kosten.
Für GmbH und UG mit Photovoltaikanlagen bietet OnlineBilanz damit eine effiziente, rechtssichere und kostenklare Lösung: Sie erhalten die volle Steuerberater-Kompetenz, ohne lange Wartezeiten und mit transparenten Festpreisen. So bleibt Ihnen mehr Zeit für Ihr Kerngeschäft.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich eine PV-Anlage auch ohne Steuerberater in der GmbH-Bilanz erfassen?
Ja, grundsätzlich ist das möglich. Allerdings müssen Sie die Anschaffungskosten korrekt aktivieren, die richtige Abschreibungsmethode wählen, die E-Bilanz mit korrekter Taxonomie übermitteln und den Jahresabschluss fristgerecht offenlegen. Fehler können zu Ordnungsgeldern von 500 bis 25.000 Euro nach § 335 HGB führen. Ein Steuerberater minimiert dieses Risiko und stellt die Rechtskonformität sicher.
Welche Unterlagen benötigt der Steuerberater für die PV-Bilanzierung?
Der Steuerberater benötigt alle Rechnungen zur PV-Anlage (Module, Wechselrichter, Montage), Nachweise zu Netzanschlusskosten, Einspeiseverträge, Förderbescheide, ggf. Darlehensverträge sowie die Inbetriebnahme-Bestätigung des Netzbetreibers. Bei Eigenverbrauch sind zudem monatliche Einspeise- und Verbrauchsdaten erforderlich.
Gilt die steuerliche Vereinfachung für Kleinanlagen auch bei einer GmbH?
Nein. Die Liebhaberei-Vermutung und steuerliche Vereinfachung nach § 3 Nr. 72 EStG gilt nur für Privatpersonen mit Anlagen bis 30 kWp. GmbH und UG sind gewerbliche Unternehmen, die ihre PV-Anlage stets vollständig bilanzieren und versteuern müssen – unabhängig von der Anlagengröße.
Wie lange muss ich Unterlagen zur PV-Anlage aufbewahren?
Nach § 257 HGB müssen Bilanzen, Belege und Jahresabschlüsse zehn Jahre aufbewahrt werden. Das gilt auch für alle Unterlagen zur PV-Anlage: Rechnungen, Förderbescheide, Einspeiseverträge und Abschreibungsnachweise. Die Frist beginnt mit Ablauf des Kalenderjahres, in dem die letzte Eintragung erfolgte.
Was passiert, wenn ich die Offenlegungsfrist für den Jahresabschluss mit PV-Anlage versäume?
Das Bundesamt für Justiz verhängt ein Ordnungsgeld nach § 335 HGB, das zwischen 500 und 25.000 Euro liegen kann. Die Offenlegung beim Unternehmensregister muss innerhalb von zwölf Monaten nach Bilanzstichtag erfolgen. Wiederholungstäter und größere Gesellschaften erhalten höhere Ordnungsgelder.
Kann ich den Investitionsabzugsbetrag für eine bereits installierte PV-Anlage noch nachträglich geltend machen?
Nein. Der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG muss vor der Anschaffung in Anspruch genommen werden – maximal drei Jahre im Voraus. Eine rückwirkende Inanspruchnahme ist nicht möglich. Deshalb ist eine frühzeitige Steuerberatung vor der Investition entscheidend.
Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. Für Ihren konkreten Jahresabschluss erstellt ein zugelassener Steuerberater von OnlineBilanz die Bilanz, prüft sie fachlich und unterzeichnet rechtsverbindlich. Gesetzliche Grundlagen: § 246 HGB – Vollständigkeit der Bilanz, § 253 HGB – Zugangs- und Folgebewertung, § 325 HGB – Offenlegung des Jahresabschlusses, § 42a GmbHG – Feststellung des Jahresabschlusses. Nächste redaktionelle Prüfung: Oktober 2026.
