OSS-Verfahren anmelden: Registrierung beim BZSt Schritt für Schritt
Wer als GmbH oder UG digitale Leistungen oder Waren an Privatkunden in der EU verkauft und die Lieferschwelle von 10.000 EUR überschreitet, kommt um das One-Stop-Shop-Verfahren nicht herum. Die Registrierung läuft ausschließlich über das BZSt-Online-Portal – und wer Fristen oder Pflichtangaben versäumt, riskiert Ausschluss und Sperren. Dieser Artikel führt Sie Schritt für Schritt durch den gesamten Prozess: von den Voraussetzungen bis zur ersten Quartalsmeldung.
Kurzantwort
Um das OSS-Verfahren anzumelden, registrieren Sie sich im BZSt-Online-Portal (BOP) mit gültigem ELSTER-Zertifikat und deutscher USt-IdNr., füllen den elektronischen Registrierungsantrag mit Bankverbindung, Webshop-URLs und Angaben zu EU-Lagern aus und senden ihn ab. Die Teilnahme beginnt regulär am ersten Tag des Quartals nach Antragstellung. Rückwirkende Registrierung auf den Tag der ersten steuerpflichtigen Leistung ist nur möglich, wenn Antrag und erste Leistung im selben Kalendermonat liegen.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist OSS – Kurzüberblick
- Voraussetzungen vor der Registrierung
- OSS-Verfahren anmelden: Schritt für Schritt im BOP
- Beginn der Teilnahme und Fristen
- Ablauf nach der Registrierung
- Praxisbox: Amazon & Marktplatzhändler
- Buchhaltung und Schnittstellen
- Wechsel und Abmeldung vom OSS-Verfahren
- Checkliste vor der ersten OSS-Meldung
- Fazit
Was ist OSS – Kurzüberblick
Das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) erlaubt es Unternehmern, innergemeinschaftliche Fernverkäufe und bestimmte sonstige Leistungen an Nichtunternehmer in anderen EU-Mitgliedstaaten zentral über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zu erklären und abzuführen – statt sich in jedem Zielland einzeln zu registrieren. Die gesetzliche Grundlage findet sich in § 18j UStG. Was OSS grundsätzlich ist, für wen es gilt und wann die 10.000-EUR-Lieferschwelle greift, erklärt unser Hauptartikel zum OSS-Verfahren ausführlich – lesen Sie diesen zuerst, wenn Sie noch ganz am Anfang stehen. Im Folgenden konzentrieren wir uns ausschließlich auf den Registrierungsprozess.
Voraussetzungen vor der Registrierung
Bevor Sie den Antrag stellen können, müssen zwei technische und eine steuerliche Voraussetzung erfüllt sein:
1. Gültige deutsche USt-IdNr.
Die Registrierung beim BZSt setzt zwingend eine aktive deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) voraus. Ohne sie ist der Antrag nicht möglich. Wer noch keine USt-IdNr. beantragt hat, muss dies zunächst beim zuständigen Finanzamt über den steuerlichen Erfassungsbogen nachholen. Neugeründete GmbHs beantragen die USt-IdNr. üblicherweise zusammen mit der steuerlichen Registrierung.
2. ELSTER-Zertifikat für das BOP
Das BZSt-Online-Portal (BOP) ist das einzige Zugangstor für OSS-Registrierung und Meldungen. Der Login erfolgt ausschließlich mit einem gültigen ELSTER-Organisationszertifikat (Dateiformat .pfx). Persönliche Zertifikate (z. B. von Geschäftsführern privat) genügen nicht – das Zertifikat muss auf die GmbH ausgestellt sein. Falls Ihr Unternehmen noch kein Organisationszertifikat besitzt, beantragen Sie es unter Mein ELSTER; die Freischaltung dauert erfahrungsgemäß drei bis fünf Werktage.
3. Kein laufendes Insolvenzverfahren, keine aktive OSS-Registrierung in einem anderen EU-Staat
Da Deutschland der einzige Identifikationsstaat sein darf, darf das Unternehmen für denselben OSS-Unionsregelungs-Tatbestand nicht gleichzeitig in einem anderen Mitgliedstaat registriert sein. Betreiben Sie eine feste Niederlassung im EU-Ausland, kann das die Wahl des Identifikationsstaats beeinflussen – hier ist steuerlicher Rat unerlässlich.
Hinweis
Die OSS-Registrierung entbindet nicht von der deutschen Umsatzsteuer-Voranmeldung. Inlandsumsätze und in Deutschland steuerbare Leistungen laufen weiterhin über das lokale Finanzamt. Auch der Jahresabschluss der GmbH bildet alle OSS-Erlöse als steuerpflichtige Umsätze ab – eine saubere Kontentrennung in der Buchhaltung ist daher essenziell.
OSS-Verfahren anmelden: Schritt für Schritt im BOP
Schritt 1 – BOP aufrufen und einloggen
Navigieren Sie zu www.bzst.de → BZSt-Online-Portal und wählen Sie „Login mit ELSTER-Zertifikat“. Laden Sie Ihre .pfx-Datei hoch und geben Sie das dazugehörige Passwort ein. Nach erfolgreichem Login erscheint das Dashboard mit dem Menüpunkt „One Stop Shop“.
Schritt 2 – Registrierungsantrag öffnen
Wählen Sie „Registrierung OSS (Unionsregelung)“. Das Portal öffnet ein mehrseitiges Formular. Die Unionsregelung gilt für innergemeinschaftliche Fernverkäufe und sonstige Leistungen an Privatpersonen in anderen EU-Staaten. Für Fernverkäufe von Drittstaatswaren aus einem einzigen EU-Lager gibt es die separate IOSS-Regelung – diese ist hier nicht Gegenstand.
Schritt 3 – Pflichtangaben im Antrag
Das Formular gliedert sich in folgende Abschnitte:
| Abschnitt | Pflichtangaben | Hinweise |
|---|---|---|
| Grunddaten | Firma, Rechtsform, Steuernummer, USt-IdNr. | Wird teils aus ELSTER-Daten vorausgefüllt – trotzdem prüfen |
| Bankverbindung | IBAN (nur EU/EWR-IBAN), BIC, Kontoinhaber | Muss auf das Unternehmen lauten; Lastschrift wird vom BZSt nicht angeboten |
| Elektronische Dienste / Webshops | URLs aller genutzten Webshops und Marktplätze | Amazon, eBay, eigener Shop – alle angeben; Änderungen müssen gemeldet werden |
| Feste Niederlassungen EU-Ausland | Ja/Nein; falls ja: Staat, Adresse, lokale Steuernummer | Wichtig für Zuständigkeitsabgrenzung |
| Warenlager EU-Ausland | Staat und Adresse aller Fulfillment-Lager außerhalb Deutschlands | Amazon FBA-Lager in PL, CZ, FR etc. unbedingt eintragen |
| Gewünschter Beginn | Quartalsbeginn oder Monat der ersten Leistung | Entscheidet über Rückwirkung – siehe unten |
Schritt 4 – Antrag prüfen und absenden
Nach Ausfüllen aller Seiten zeigt das BOP eine Zusammenfassung. Prüfen Sie insbesondere IBAN und die Lagerangaben. Mit einem Klick auf „Verbindlich absenden“ wird der Antrag übermittelt. Eine Eingangsbestätigung erscheint sofort im Portal und wird zusätzlich per E-Mail zugestellt. Die OSS-Nummer (= Ihre USt-IdNr. mit dem Präfix „DE“) wird Ihnen in der Regel innerhalb weniger Werktage schriftlich bestätigt.
Falsche oder fehlende Lagerangaben (z. B. Amazon FBA-Lager in Polen) können dazu führen, dass die Finanzverwaltung des betreffenden Mitgliedstaats von einer Registrierungspflicht dort ausgeht. Im Zweifel lassen Sie die Lagersituation vor der Antragstellung steuerlich klären.
Beginn der Teilnahme und Fristen
Der Beginn der OSS-Teilnahme richtet sich nach dem Eingangsdatum des Registrierungsantrags:
- Regulärer Fall: Geht der Antrag in Quartal Q ein, beginnt die Teilnahme am ersten Tag von Quartal Q+1. Beispiel: Antrag am 15. Februar → Teilnahme ab 1. April.
- Rückwirkender Sonderfall: Erbringt das Unternehmen im Monat M erstmals eine OSS-pflichtige Leistung und stellt den Registrierungsantrag noch im selben Kalendermonat M, wirkt die Registrierung auf den Tag dieser ersten Leistung zurück. Beispiel: Erste Lieferung an einen französischen Privatkunden am 3. März, Antrag am 28. März → Teilnahme ab 3. März.
Fristenkritisch
Wer die Leistung am 3. März erbringt, den Antrag aber erst am 2. April stellt, kann keine Rückwirkung mehr beanspruchen. Die Märzumsätze müssten dann regulär im jeweiligen Mitgliedstaat erklärt werden – was in der Praxis oft eine nachträgliche Auslandsregistrierung erfordert.
Ablauf nach der Registrierung
Quartalsmeldung
OSS-Meldungen sind quartalsweise abzugeben. Die Abgabefrist endet am letzten Tag des Monats, der auf das Kalenderquartal folgt: also 30. April (Q1), 31. Juli (Q2), 31. Oktober (Q3) und 31. Januar (Folgejahr, Q4). Eine Verlängerung der Abgabefrist ist gesetzlich nicht vorgesehen. Auch eine Nullmeldung ist Pflicht, wenn im Quartal keine OSS-pflichtigen Umsätze angefallen sind – das Unterlassen gilt als Verstoß.
Die Meldung enthält für jeden Mitgliedstaat, in dem Leistungen an Privatpersonen erbracht wurden:
- Nettobemessungsgrundlage je Steuersatz
- Anzuwendender USt-Satz des Zielstaats
- Steuerbetrag
Praxisbeispiel: GmbH mit Amazon-Verkäufen
Die Muster-GmbH UG verkauft über Amazon Haushaltswaren. Im Q2 ergibt sich folgendes Bild laut Amazon Seller Central:
| Zielland | Nettoumsatz | USt-Satz | Steuer |
|---|---|---|---|
| Frankreich (FR) | 12.400 EUR | 20 % | 2.480 EUR |
| Polen (PL) | 4.200 EUR | 23 % | 966 EUR |
| Niederlande (NL) | 3.100 EUR | 21 % | 651 EUR |
| Gesamt | 19.700 EUR | – | 4.097 EUR |
Diese Beträge fließen in die OSS-Meldung ein. Der Gesamtbetrag von 4.097 EUR ist bis zum 31. Juli per SEPA-Überweisung auf das BZSt-Konto zu entrichten (Verwendungszweck: OSS-Nummer + Quartal).
Sonstige Verbindlichkeiten (Konto 1741 SKR03) 4.097 EUR an Bank 4.097 EUR
Zahlung
Die Zahlung erfolgt in Euro ausschließlich per Überweisung auf das vom BZSt mitgeteilte Konto bei der Deutschen Bundesbank. Eine Zahlung per Lastschrift oder Verrechnungsscheck ist nicht möglich. Zahlungseingang muss bis zum letzten Tag der Abgabefrist erfolgen – nicht nur die Überweisung selbst, sondern der Eingang beim BZSt.
Berichtigungen
Fehler in einer abgegebenen OSS-Meldung dürfen nicht durch eine korrigierte Ursprungsmeldung berichtigt werden. Stattdessen sind Korrekturen in der Folgemeldung des nächsten Quartals vorzunehmen – mit ausdrücklichem Verweis auf das zu berichtigende Quartal und den betroffenen Mitgliedstaat. Nachzahlungszinsen können dennoch anfallen, wenn der korrigierte Betrag höher als der gemeldete ist.
Praxisbox: Amazon & Marktplatzhändler
Für die OSS-Meldung benötigen Sie aus Seller Central:
- Bericht „Umsatzsteuer-Transaktionen“ (VAT Transactions Report) – enthält Versandland, Bestimmungsland, Nettobetrag und angewandten Steuersatz je Transaktion
- Bericht „EU-Umsatzsteuer“ (EU VAT Report) – aggregiert nach Mitgliedstaat und Steuersatz
- FBA-Inventarbericht – zeigt, welche Lager in welchen EU-Staaten genutzt werden (relevant für Lagerangaben im Registrierungsantrag)
Achtung: Amazon weist als Marktplatz-Facilitator in bestimmten Konstellationen (Umsätze über 150 EUR, Drittland-Händler) die Steuer selbst ab. Prüfen Sie in Seller Central unter „Steuereinstellungen“, welche Transaktionen Amazon übernimmt und welche in Ihre OSS-Meldung gehören.
Für in Deutschland ansässige GmbHs, die über Amazon Fernverkäufe tätigen, bleibt in der Regel die Umsatzsteuerverantwortung beim Händler – Amazon tritt nur bei bestimmten Drittlandskonstellationen als Steuerschuldner auf. Überprüfen Sie dies anhand Ihrer Verkäufervereinbarung und des Berichts „Steuerliche Dokumente“.
eBay, Kaufland, Zalando und andere Plattformen bieten ähnliche VAT-Exportberichte – die Logik ist identisch: Nettoumsatz je Zielland + Steuersatz = OSS-Meldebetrag.
Buchhaltung und Schnittstellen
Gängige Buchhaltungstools wie Lexware, Sevdesk, Billomat oder CANDIS bieten Exportfunktionen, die OSS-relevante Umsätze nach Zielland und Steuersatz gliedern. DATEV ermöglicht über die Schnittstelle „DATEV Unternehmen online“ einen strukturierten Export der OSS-Bewegungsdaten, den Ihr Steuerberater direkt in die Meldungserstellung übernehmen kann. Amazon-Schnittstellenanbieter wie A2X, Taxdoo oder hellotax importieren die Seller-Central-Berichte automatisiert und bereiten sie meldekonform auf.
Wichtig ist in jedem Fall, dass die Buchhaltungskonten klar zwischen inländischen Umsätzen (Finanzamt) und OSS-Umsätzen (BZSt) trennen. Nur so lässt sich der Jahresabschluss fehlerfrei aufstellen und die Abstimmung zwischen Jahresumsatzsteuererklärung und OSS-Meldungen nachvollziehbar dokumentieren.
Wenn Sie prüfen möchten, welcher Aufwand für Ihre GmbH realistisch anfällt, können Sie unseren Kostenrechner nutzen oder direkt eine Demo der Plattform starten.
Wechsel und Abmeldung vom OSS-Verfahren
Freiwillige Abmeldung (Widerruf)
Die Abmeldung vom OSS-Verfahren ist jederzeit möglich, wirkt aber – spiegelbildlich zur Registrierung – erst zum ersten Tag des übernächsten Quartals. Kündigen Sie also im Februar, endet die Teilnahme am 1. Juli. Die Abmeldung erfolgt ebenfalls über das BOP unter „OSS → Abmeldung“. Nach der Abmeldung sind Sie mindestens für zwei Kalenderquartale von einer erneuten Registrierung ausgeschlossen (Sperrfrist nach § 18j Abs. 5 UStG), sofern kein sachlicher Grund vorliegt.
Ausschluss durch das BZSt
Das BZSt kann einen Teilnehmer ausschließen bei:
- Wiederholter oder anhaltender Nichtabgabe von OSS-Meldungen
- Wiederholter oder anhaltender Nichtzahlung der gemeldeten Steuerbeträge
- Dauerhafter Nichterfüllung der Registrierungsvoraussetzungen
Nach einem Ausschluss gilt eine Sperrfrist von acht Kalenderquartalen (zwei Jahren), in der keine erneute OSS-Registrierung möglich ist. In dieser Zeit müssen Fernverkäufe in allen betroffenen Mitgliedstaaten einzeln erklärt werden – ein erheblicher Compliance-Aufwand.
Nullmeldungen vergessen ist einer der häufigsten Gründe für Mahnungen des BZSt. Richten Sie eine Kalender-Erinnerung für den 25. des Monats nach Quartalsende ein – das gibt ausreichend Puffer vor dem Monatsultimo.
Änderungen der Registrierungsangaben
Änderungen (neue Webshop-URL, neues EU-Lager, geänderte Bankverbindung) müssen über das BOP unter „OSS → Stammdaten ändern“ gemeldet werden. Die Frist hierfür ist der zehnte Tag des Monats, der auf den Monat der Änderung folgt.
Checkliste vor der ersten OSS-Meldung
Fazit
Das OSS-Verfahren anmelden ist kein komplizierter Vorgang – aber ein fehlersensibler. Die Registrierung über das BZSt-Online-Portal erfordert eine aktive USt-IdNr. und ein ELSTER-Organisationszertifikat; der Antrag selbst muss vollständige Angaben zu Bankverbindung, Webshops und EU-Lagerstandorten enthalten. Der Beginn der Teilnahme folgt festen Quartalsgrenzen, eine rückwirkende Registrierung ist nur im engen Monatsfenster der ersten Leistung möglich. Nach der Registrierung ist die Disziplin bei Quartalsmeldungen – inklusive Nullmeldungen – entscheidend, um eine Sperrfrist zu vermeiden. Marktplatzhändler, insbesondere Amazon-Seller, sollten die VAT-Berichte aus Seller Central als Datenbasis nutzen und ihre Buchhaltung von Beginn an länderscharf aufstellen. Wer diese Prozesse sauber aufgesetzt hat, profitiert von dem, wofür OSS gedacht ist: einem einzigen Anlaufpunkt für die gesamte EU-weite Umsatzsteuerpflicht.
10.000 EUR
Lieferschwelle EU-weit (Jahresbetrag)
8 Quartale
Sperrfrist nach BZSt-Ausschluss
Häufig gestellte Fragen
Ab wann gilt die OSS-Registrierung nach der Antragstellung?
Regulär ab dem ersten Tag des Quartals nach Antragstellung. Rückwirkung auf den Tag der ersten Leistung ist nur möglich, wenn Antrag und erste Leistung im selben Kalendermonat liegen.
Ist eine Nullmeldung beim OSS-Verfahren wirklich Pflicht?
Ja. Auch wenn in einem Quartal keine OSS-pflichtigen Umsätze erzielt wurden, muss eine Nullmeldung fristgerecht über das BOP abgegeben werden. Das Unterlassen gilt als Verstoß und kann zum Ausschluss führen.
Welche IBAN muss ich im OSS-Antrag angeben?
Es muss eine IBAN eines EU- oder EWR-Bankkontos des Unternehmens hinterlegt werden. Das BZSt bucht nicht per Lastschrift ab – die Zahlung erfolgt stets per Überweisung durch den Steuerpflichtigen.
Was passiert mit Amazon-FBA-Lagern im EU-Ausland?
Sie müssen im Registrierungsantrag unter „Warenlager im EU-Ausland" vollständig angegeben werden. Fehlen diese Angaben, riskiert die GmbH, dass der betreffende Mitgliedstaat eine lokale Umsatzsteuerregistrierung fordert.
Wie lange dauert die Bearbeitung der OSS-Registrierung beim BZSt?
In der Regel bestätigt das BZSt die Registrierung innerhalb weniger Werktage elektronisch. Die offizielle Bestätigung mit OSS-Nummer wird anschließend postalisch oder im BOP bereitgestellt.
Kann ich das OSS-Verfahren sofort wieder abmelden?
Eine Abmeldung ist jederzeit möglich, wirkt aber frühestens zum ersten Tag des übernächsten Quartals. Danach gilt eine Sperrfrist von mindestens zwei Kalenderquartalen für eine Neuregistrierung.
Über Autor und fachliche Prüfung
Autor
Servet Gündogan
Büroleiter OnlineBilanz · Stuttgart
Erster Ansprechpartner für Mandanten, koordiniert den Erstellungsprozess zwischen Mandant und Steuerberater.
Fachliche Prüfung
Fabian Klement
Wirtschaftsprüfer & Steuerberater · Dipl.-Kfm.
✓ Steuerberaterkammer Stuttgart · Wirtschaftsprüferkammer
Schwerpunkt Jahresabschlussprüfung, Konzernreporting und E-Bilanz. Qualitätssicherung aller Abschlüsse. Verantwortet die fachliche Prüfung dieses Beitrags.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung. Alle steuerlichen Beratungsleistungen erbringt der angeschlossene Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer. OnlineBilanz ist eine Steuerberater-Plattform: Ihr Jahresabschluss wird von einem zugelassenen Steuerberater erstellt und unterzeichnet. Stand der Rechtslage: July 2026.
