Finanzamt Kempten: Zuständigkeit für Unternehmen in Kempten (GmbH & UG)
Welches Finanzamt ist für Ihre GmbH oder UG in Kempten zuständig – und was gilt bei einem Sitzwechsel innerhalb der Region? Das Finanzamt Kempten (Bundesfinanzamtsnummer 9127) ist ein eigenständiges Amt mit klar abgegrenztem Amtsbezirk. Dieser Artikel klärt die örtliche Zuständigkeit nach § 20 AO, erläutert das Geschäftsleitungsprinzip, zeigt den Gewerbesteuer-Mechanismus und nennt die wichtigsten Fristen für Kapitalgesellschaften im Allgäu.
Einen kompakten Überblick, was bei einem Umzug in eine andere Gemeinde mit Finanzamt, Gewerbesteuer und Register passiert, finden Sie bei der Sitzverlegung.
Kurzantwort
Für GmbH und UG mit Sitz oder tatsächlicher Geschäftsleitung in Kempten (Allgäu) oder den zugehörigen Gemeinden ist das Finanzamt Kempten (BUFA 9127, Am Stadtpark 3, 87435 Kempten) zuständig. Maßgeblich ist nach § 20 AO der Ort der Geschäftsleitung – nicht allein der Satzungssitz. Steuererklärungen sind elektronisch über „Mein ELSTER“ einzureichen.
Kontakt & Finanzamtsnummern
| Finanzamt | Nr. | Adresse | Telefon | Fax |
|---|---|---|---|---|
| Finanzamt Kempten | 9127 | Am Stadtpark 3, 87435 Kempten | 0831 256 – 0 | 0831 256 – 1260 |
Inhaltsverzeichnis
- Das Finanzamt Kempten: Eigenständiges Amt mit eigenem Amtsbezirk
- Abgrenzung: Kempten und Immenstadt im Allgäu – zwei getrennte Finanzämter
- Örtliche Zuständigkeit für GmbH und UG nach § 20 AO
- Sitzverlegung: Was ändert sich bei der Zuständigkeit?
- Sonderfall: Ausländische Unternehmer und § 48 EStG
- Gewerbesteuer: Mechanismus, Hebesatz und § 4 Abs. 5b EStG
- Praxisbeispiel: GmbH in Kempten – Gewerbesteuerlast
- Steuernummer beantragen und ELSTER-Pflicht
- Abgabefristen für Kapitalgesellschaften
- Jahresabschluss, Buchführung und DATEV-Export
Das Finanzamt Kempten: Eigenständiges Amt mit eigenem Amtsbezirk
Das Finanzamt Kempten ist ein eigenständiges bayerisches Finanzamt mit der Bundesfinanzamtsnummer (BUFA) 9127. Es hat seinen Sitz in der Am Stadtpark 3, 87435 Kempten (Allgäu) und ist dem Bayerischen Landesamt für Steuern (LfSt Bayern) unterstellt – wie alle übrigen bayerischen Finanzämter. Das LfSt Bayern koordiniert die Steuerverwaltung des Freistaats, während die Veranlagungs- und Festsetzungsarbeit dezentral in den örtlichen Ämtern verbleibt.
Der Amtsbezirk des Finanzamts Kempten umfasst nach dem amtlichen GemFA-Datensatz des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt) folgende Gemeinden vollständig:
Amtsbezirk Finanzamt Kempten (BUFA 9127)
Altusried · Betzigau · Buchenberg · Dietmannsried · Durach · Haldenwang · Kempten (Allgäu) · Lauben · Oy-Mittelberg · Sulzberg · Waltenhofen · Weitnau · Wiggensbach · Wildpoldsried
Unternehmen mit Sitz oder Geschäftsleitung in einer dieser Gemeinden fallen grundsätzlich in den Zuständigkeitsbereich des Finanzamts Kempten. Für Gemeinden außerhalb dieser Liste ist ein anderes Finanzamt zuständig – und zwar unabhängig davon, wie geografisch nah die Gemeinde an Kempten liegt.
Abgrenzung: Kempten und Immenstadt im Allgäu – zwei getrennte Finanzämter
Wichtiger Hinweis: In der Region wird historisch oft von „Kempten-Immenstadt“ gesprochen. Steuerrechtlich handelt es sich jedoch um zwei vollständig eigenständige Finanzämter mit jeweils eigener Bundesfinanzamtsnummer und eigenem, klar abgegrenztem Amtsbezirk. Das Finanzamt Immenstadt im Allgäu verfügt über eine eigene BUFA und ist für seinen Amtsbezirk allein zuständig – eine Überschneidung mit dem Amtsbezirk des Finanzamts Kempten (BUFA 9127) besteht nicht.
Für Unternehmer und Steuerberater bedeutet dies in der Praxis: Die Zuständigkeit richtet sich ausschließlich nach dem konkreten Sitz der Geschäftsleitung oder dem Satzungssitz. Eine Gemeinde, die zum Amtsbezirk Immenstadt im Allgäu gehört, wird nicht vom Finanzamt Kempten bearbeitet – und umgekehrt. Die Verwechslung beider Ämter kann zu fehlgeleiteten Erklärungen und vermeidbaren Kommunikationsverzögerungen führen.
Örtliche Zuständigkeit für GmbH und UG nach § 20 AO
Die örtliche Zuständigkeit für Kapitalgesellschaften – also GmbH und UG (haftungsbeschränkt) – richtet sich nach § 20 AO. Danach gilt für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen grundsätzlich das Finanzamt, in dessen Bezirk sich die Geschäftsleitung befindet.
Unter Geschäftsleitung versteht die Abgabenordnung den Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung – den Ort also, von dem aus die wesentlichen unternehmerischen Entscheidungen tatsächlich getroffen werden. Das ist typischerweise das Büro der Geschäftsführer, in dem Verträge unterzeichnet, strategische Entscheidungen gefällt und die laufende Geschäftstätigkeit koordiniert wird.
- Der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung ist entscheidend – nicht allein der im Handelsregister eingetragene Satzungssitz.
- Befindet sich keine inländische Geschäftsleitung, tritt subsidiär der Satzungssitz (statuarischer Sitz) an die Stelle.
- Ein reiner Briefkastensitz ohne tatsächliche Entscheidungsaktivität begründet keine Zuständigkeit beim Finanzamt Kempten.
- Bei Widerspruch zwischen Satzungssitz und tatsächlicher Geschäftsleitung hat die tatsächliche Geschäftsleitung stets Vorrang.
Für Holding-Strukturen mit einer Management-GmbH in Kempten und operativen Tochtergesellschaften in anderen Amtsbezirken ist daher genau zu prüfen, wo die Holding tatsächlich geleitet wird. Werden sämtliche Entscheidungen in Kempten getroffen, ist das Finanzamt Kempten für die Holding zuständig – unabhängig davon, wo Tochtergesellschaften ihren Sitz haben.
Sitzverlegung: Was ändert sich bei der Zuständigkeit?
Verlegt eine GmbH ihre Geschäftsleitung oder ihren Satzungssitz, hat dies unmittelbare Auswirkungen auf die steuerliche Zuständigkeit:
Zieht eine GmbH z. B. von Kempten (Allgäu) nach Durach oder von Waltenhofen nach Dietmannsried, bleibt das Finanzamt Kempten (BUFA 9127) in der Regel zuständig. Ein Wechsel der Steuernummer innerhalb desselben Amts ist dabei möglich, jedoch kein Amtswechsel erforderlich.
Mehr zu Fristen, Steuernummer, USt-IdNr und den drei wichtigsten Kreuzen lesen Sie im Überblick zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
Verlegt die Gesellschaft ihren Sitz in eine Gemeinde außerhalb des Amtsbezirks Kempten – etwa nach Immenstadt im Allgäu oder in den Landkreis Oberallgäu außerhalb des Bezirks – geht die Zuständigkeit auf das dann örtlich zuständige Finanzamt über. Das bisherige Finanzamt Kempten gibt die Akten ab.
Unternehmen sind verpflichtet, steuerlich relevante Adress- und Sitzänderungen unverzüglich dem zuständigen Finanzamt mitzuteilen. Die Mitteilung erfolgt in der Regel über das Finanzamt oder digital über „Mein ELSTER“.
Sonderfall: Ausländische Unternehmer und § 48 EStG
Zentrale Zuständigkeit beachten: Für die Umsatzsteuer ausländischer Unternehmer gilt nicht die örtliche Zuständigkeit des Finanzamts Kempten, sondern eine zentrale Zuständigkeit nach § 1 der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung. Ausländische Unternehmer wenden sich in diesen Fällen an das zentral zuständige Finanzamt – nicht an das örtliche Finanzamt Kempten.
Ebenso gesondert geregelt ist der Steuerabzug bei Bauleistungen nach § 48 EStG: Erbringt ein Unternehmen Bauleistungen an einen inländischen Leistungsempfänger, ist dieser grundsätzlich zum Steuerabzug in Höhe von 15 % des Rechnungsbetrags verpflichtet. Die Abführung und Zuständigkeit für die Freistellungsbescheinigungen richtet sich dabei nach speziellen Regelungen – auch hier greift nicht automatisch das örtliche Finanzamt Kempten als zuständige Behörde für alle Beteiligten.
GmbH und UG, die als Leistungsempfänger von Bauleistungen auftreten oder selbst Bauleistungen erbringen, sollten die zutreffende Zuständigkeit vorab mit ihrem Steuerberater klären, um Haftungsrisiken zu vermeiden.
Gewerbesteuer: Mechanismus, Hebesatz und § 4 Abs. 5b EStG
GmbH und UG unterliegen als Kapitalgesellschaften kraft ihrer Rechtsform stets der Gewerbesteuer – unabhängig von der Art ihrer Tätigkeit. Die Berechnung folgt einem zweistufigen Mechanismus:
| Schritt | Berechnung | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Gewerbeertrag | Ausgangsgröße nach Hinzurechnungen (§ 8 GewStG) und Kürzungen (§ 9 GewStG) | §§ 8, 9 GewStG |
| Steuermessbetrag | Gewerbeertrag × Steuermesszahl 3,5 % | § 16 GewStG |
| Gewerbesteuer | Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde | § 16 GewStG, Hebesatzsatzung |
Der Hebesatz wird von jeder Gemeinde im Amtsbezirk des Finanzamts Kempten eigenständig per Satzung festgesetzt und kann jährlich angepasst werden. Maßgeblich ist stets die aktuell gültige Hebesatzsatzung der jeweiligen Gemeinde – Kempten (Allgäu) kann einen anderen Hebesatz haben als Durach, Waltenhofen oder Dietmannsried. Es wird kein konkreter Hebesatz genannt, da dieser regelmäßig geändert wird; bitte entnehmen Sie den aktuellen Wert der Hebesatzsatzung der zuständigen Gemeinde oder dem Gewerbesteuerbescheid.
Ab dem Erhebungszeitraum 2027 steigt der gesetzliche Mindesthebesatz von bisher 200 % auf 280 % (§ 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG). Gemeinden, die bisher einen Hebesatz unterhalb von 280 % erhoben haben, sind dann zur Anpassung verpflichtet. Für Unternehmen im Amtsbezirk Kempten kann dies zu einer strukturellen Mehrbelastung führen, sofern die Gemeinde bislang einen niedrigen Hebesatz angesetzt hat.
Kein Betriebsausgabenabzug: Die Gewerbesteuer ist seit dem Erhebungszeitraum 2008 keine Betriebsausgabe mehr. Dies ergibt sich aus § 4 Abs. 5b EStG i. V. m. § 8 Abs. 1 KStG. Die Gewerbesteuer mindert damit weder den körperschaftsteuerlichen Gewinn noch den Gewerbeertrag selbst. GmbH-Geschäftsführer müssen dies bei der Liquiditätsplanung berücksichtigen: Die Gewerbesteuer ist vollständig aus dem Jahresüberschuss zu leisten, ohne steuerlichen Abzugseffekt.
Praxisbeispiel: GmbH in Kempten – Gewerbesteuerlast
Das folgende Beispiel verwendet einen fiktiven Beispielhebesatz und dient ausschließlich der Illustration des Berechnungsmechanismus. Der tatsächliche Hebesatz der Gemeinde Kempten (Allgäu) kann abweichen; bitte prüfen Sie stets die aktuelle Hebesatzsatzung.
Fiktives Rechenbeispiel – GmbH Kempten (Allgäu)
Annahme: Gewerbeertrag nach §§ 8, 9 GewStG: 200.000 EUR (fiktiv) | Fiktiver Beispielhebesatz: 380 % (nur zur Veranschaulichung)
Steuermessbetrag: 200.000 EUR × 3,5 % = 7.000 EUR
Gewerbesteuer: 7.000 EUR × 380 % = 26.600 EUR
Dieser Betrag ist nicht als Betriebsausgabe abziehbar (§ 4 Abs. 5b EStG i. V. m. § 8 Abs. 1 KStG).
Hinzurechnungen nach § 8 GewStG (z. B. Finanzierungsanteile bei Mieten, Pachten, Zinsen) und Kürzungen nach § 9 GewStG (z. B. für Grundbesitz) können den Gewerbeertrag erheblich von der handelsrechtlichen Bemessungsgrundlage abweichen lassen. Gerade bei GmbH mit gemieteten Gewerberäumen in Kempten oder Leasingfahrzeugen empfiehlt sich eine frühzeitige Planung der Hinzurechnungsbeträge.
Steuernummer beantragen und ELSTER-Pflicht
Neu gegründete GmbH und UG erhalten ihre steuerliche Erfassungsnummer nach Anmeldung beim Finanzamt Kempten in der Regel im Anschluss an die Übermittlung des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung. Dieser Fragebogen wird elektronisch über „Mein ELSTER“ (elster.de) übermittelt.
Kapitalgesellschaften sind zur elektronischen Übermittlung sämtlicher Steuererklärungen verpflichtet – dies gilt für Körperschaftsteuererklärung, Gewerbesteuererklärung und Umsatzsteuererklärung gleichermaßen. Papierformulare werden von den Finanzämtern für Kapitalgesellschaften grundsätzlich nicht akzeptiert. Das Finanzamt Kempten verfügt über eine offizielle Poststellen-E-Mail-Adresse, die auf den Seiten des LfSt Bayern veröffentlicht ist – für formgebundene Erklärungen ist jedoch ausschließlich ELSTER der zugelassene Übermittlungsweg.
Abgabefristen für Kapitalgesellschaften
Die Abgabepflichten richten sich nach § 149 AO. Für GmbH und UG gelten folgende Grundregeln:
- Ohne steuerliche Vertretung: Abgabe der Steuererklärungen grundsätzlich sieben Monate nach Ablauf des Wirtschaftsjahres (bei kalenderjahrgleichem Wirtschaftsjahr also bis 31. Juli des Folgejahres).
- Mit steuerlicher Vertretung (Steuerberater): Verlängerte Frist – typischerweise bis Ende Februar des übernächsten Jahres, vorbehaltlich etwaiger Kontingentierungsregelungen der Finanzverwaltung.
- Vorauszahlungen: Gewerbesteuer-Vorauszahlungen sind quartalsweise fällig (15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November). Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen ebenfalls quartalsweise.
- Umsatzsteuer-Voranmeldungen: Monatlich oder quartalsweise, abhängig von der Zahllast des Vorjahres.
Eine detaillierte Übersicht aller relevanten Fristen für das laufende Jahr finden Sie in unserem Artikel zu den Abgabefristen für Steuererklärungen mit Steuerberater.
Jahresabschluss, Buchführung und DATEV-Export
GmbH und UG sind nach HGB zur doppelten Buchführung und zur jährlichen Aufstellung eines Jahresabschlusses verpflichtet. Dieser bildet die Grundlage für sämtliche Steuererklärungen, die beim Finanzamt Kempten einzureichen sind. Der Jahresabschluss umfasst mindestens Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung; bei mittelgroßen und großen GmbH kommen Anhang und Lagebericht hinzu.
Für die reibungslose Zusammenarbeit mit dem Steuerberater und einer effizienten Datenübergabe an die Steuerberatungskanzlei ist eine strukturierte digitale Buchführung wesentlich. OnlineBilanz ist DATEV-Export kompatibel – die aufbereiteten Buchungsdaten lassen sich direkt in DATEV-Systeme übernehmen, ohne manuelle Mehrfacheingaben. Das reduziert Fehlerquellen und beschleunigt die Jahresabschlusserstellung erheblich.
Hinweis: Kein Betriebsausgabenabzug gem. § 4 Abs. 5b EStG i. V. m. § 8 Abs. 1 KStG
- Bilanz inkl. Anlagespiegel
- Gewinn- und Verlustrechnung
- Anhang (Pflichtangaben GmbH)
- Offenlegung beim Unternehmensregister
- Körperschaft- und Gewerbesteuererklärung via ELSTER
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Fazit: Finanzamt Kempten – klare Zuständigkeit, präzise Planung
Das Finanzamt Kempten (BUFA 9127, Am Stadtpark 3, 87435 Kempten) ist die allein zuständige Finanzbehörde für GmbH, UG und Einzelunternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung oder Sitz in Kempten (Allgäu) und den 13 weiteren Gemeinden des Amtsbezirks. Es ist ein eigenständiges Amt – vollständig getrennt vom Finanzamt Immenstadt im Allgäu, das über eine eigene Bundesfinanzamtsnummer und einen eigenen Amtsbezirk verfügt.
Für Kapitalgesellschaften sind die zentralen Handlungspunkte: Zuständigkeit nach § 20 AO anhand der tatsächlichen Geschäftsleitung bestimmen, Steuererklärungen ausschließlich über ELSTER einreichen, Gewerbesteuer als nicht abziehbare Größe in die Liquiditätsplanung einkalkulieren und den steigenden Mindesthebesatz ab 2027 (280 %) im Blick behalten. Eine strukturierte digitale Buchführung mit DATEV-Export-Kompatibilität erleichtert die Zusammenarbeit mit dem Steuerberater und sichert fristgerechte Abschlüsse.
9127
BUFA Finanzamt Kempten
14
Gemeinden im Amtsbezirk
3,5 %
Gewerbesteuermesszahl (§ 11 Abs. 2 GewStG)
Häufig gestellte Fragen
Welche Bundesfinanzamtsnummer hat das Finanzamt Kempten?
Das Finanzamt Kempten hat die Bundesfinanzamtsnummer (BUFA) 9127 und befindet sich Am Stadtpark 3, 87435 Kempten (Allgäu).
Ist das Finanzamt Kempten dasselbe wie das Finanzamt Immenstadt im Allgäu?
Nein. Beide Ämter sind vollständig eigenständig mit je eigener Bundesfinanzamtsnummer und eigenem, klar abgegrenztem Amtsbezirk. Eine historische gemeinsame Bezeichnung als „Kempten-Immenstadt" ändert daran nichts.
Welche Gemeinden gehören zum Amtsbezirk des Finanzamts Kempten?
Zum Amtsbezirk gehören: Altusried, Betzigau, Buchenberg, Dietmannsried, Durach, Haldenwang, Kempten (Allgäu), Lauben, Oy-Mittelberg, Sulzberg, Waltenhofen, Weitnau, Wiggensbach und Wildpoldsried.
Welches Finanzamt ist für meine GmbH in Kempten zuständig?
Das Finanzamt Kempten (BUFA 9127) ist zuständig, wenn sich die tatsächliche Geschäftsleitung Ihrer GmbH im Amtsbezirk befindet. Maßgeblich ist nach § 20 AO der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung, nicht allein der Satzungssitz.
Ist die Gewerbesteuer für eine GmbH als Betriebsausgabe abziehbar?
Nein. Seit dem Erhebungszeitraum 2008 ist die Gewerbesteuer gemäß § 4 Abs. 5b EStG i. V. m. § 8 Abs. 1 KStG ausdrücklich nicht mehr als Betriebsausgabe abziehbar.
Was ändert sich beim Gewerbesteuer-Mindesthebesatz ab 2027?
Der gesetzliche Mindesthebesatz steigt ab 2027 von 200 % auf 280 % (§ 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG). Gemeinden mit niedrigerem Hebesatz müssen diesen entsprechend anheben.
Wie reiche ich Steuererklärungen beim Finanzamt Kempten ein?
Kapitalgesellschaften sind zur elektronischen Übermittlung über „Mein ELSTER" verpflichtet. Papierformulare werden für GmbH und UG grundsätzlich nicht akzeptiert.
Über Autor
Autor
Servet Gündogan
Büroleiter OnlineBilanz · Stuttgart
Erster Ansprechpartner für Mandanten, koordiniert den Erstellungsprozess zwischen Mandant und Steuerberater.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung. Alle steuerlichen Beratungsleistungen erbringt der angeschlossene Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer. OnlineBilanz stellt Software für einen KI-gestützten Jahresabschlussentwurf bereit. Sie können den Entwurf zur eigenen Verwendung herunterladen. Eine Einreichung über OnlineBilanz setzt die Prüfung und erforderliche Korrektur durch den beauftragten Steuerberater voraus. Stand der Rechtslage: September 2026.
Fabian Klement
Jakob Röß
Dr. Jeannine Dinnebier