Finanzamt Kaufbeuren m. ASt Füssen: Zuständigkeit für Unternehmen in Kaufbeuren
Das Finanzamt Kaufbeuren mit Außenstelle Füssen ist für Kapitalgesellschaften im Allgäu die erste steuerliche Anlaufstelle – von der Zuteilung der Steuernummer nach Gründung bis zur laufenden Körperschaftsteuer-Veranlagung. Dieser Artikel erklärt, welche Städte und Gemeinden zum Amtsbezirk gehören, wie das Geschäftsleitungsprinzip die Zuständigkeit bestimmt, welche Besonderheiten für ausländische Unternehmer gelten und wie der Gewerbesteuer-Mechanismus in Kaufbeuren funktioniert – mit konkretem Praxisbeispiel für eine GmbH.
Mehr zu Dreiviertelmehrheit, Anzeigefrist und Zerlegung lesen Sie im Überblick zur Sitzverlegung der GmbH.
Mehr zu Fristen, Steuernummer, USt-IdNr und den drei wichtigsten Kreuzen lesen Sie im Überblick zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
Kurzantwort
Für Unternehmen mit Sitz oder Ort der Geschäftsleitung in Kaufbeuren ist das Finanzamt Kaufbeuren m. ASt Füssen (Bundesfinanzamtsnr. 9125, Remboldstr. 21, 87600 Kaufbeuren) zuständig. Das Amt betreut einen Amtsbezirk mit insgesamt 47 Städten und Gemeinden. Die Zuständigkeit für GmbH und UG richtet sich nach § 20 AO – maßgeblich ist der Ort der Geschäftsleitung, nicht der Briefkastensitz.
Kontakt & Finanzamtsnummern
| Finanzamt | Nr. | Adresse | Telefon | Fax | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finanzamt Kaufbeuren m. ASt Füssen | 9125 | Remboldstr. 21, 87600 Kaufbeuren | 08341 802-0 | 08341 802-221 | poststelle.fa-kf@finanzamt.bayern.de |
Inhaltsverzeichnis
- Amtsbezirk und das Ein-Amt-Prinzip
- Geschäftsleitungsprinzip nach § 20 AO
- Steuernummer für neue GmbH beantragen
- Sonderfall: Ausländische Unternehmer
- Gewerbesteuer-Hebesatz in Kaufbeuren
- Gewerbesteuer als eigenständige Steuerbelastung
- Praxisbeispiel: GmbH in Kaufbeuren
- Abgabefristen und ELSTER-Pflichten
- Jahresabschluss und digitale Buchführung
Amtsbezirk des Finanzamts Kaufbeuren und das Ein-Amt-Prinzip
Das Finanzamt Kaufbeuren m. ASt Füssen (Bundesfinanzamtsnr. 9125) mit Sitz in der Remboldstraße 21, 87600 Kaufbeuren, ist dem Bayerischen Landesamt für Steuern (LfSt Bayern) unterstellt, das die Fachaufsicht über alle bayerischen Finanzämter ausübt. Für Unternehmen gilt das sogenannte Ein-Amt-Prinzip: Ein Unternehmen hat – von gesetzlich geregelten Ausnahmen abgesehen – genau ein zuständiges Finanzamt für alle wesentlichen ertragsteuerlichen Belange.
Der Amtsbezirk umfasst folgende Städte und Gemeinden:
Vollständiger Amtsbezirk
Kaufbeuren, Aitrang, Biessenhofen, Baisweil, Bidingen, Buchloe (St), Eggenthal, Eisenberg, Friesenried, Füssen (St), Germaringen, Görisried, Hopferau, Günzach, Irsee, Jengen (M), Kaltental (M), Kraftisried, Lamerdingen, Lechbruck am See, Lengenwang, Marktoberdorf (St), Mauerstetten, Nesselwang (M), Obergünzburg (M), Oberostendorf, Osterzell, Pforzen, Pfronten, Rieden am Forggensee, Rieden, Ronsberg (M), Roßhaupten, Ruderatshofen, Rückholz, Schwangau, Seeg, Stötten a.Auerberg, Stöttwang, Halblech, Unterthingau (M), Untrasried, Waal (M), Wald, Westendorf, Rettenbach a.Auerberg.
Neben der kreisfreien Stadt Kaufbeuren selbst umfasst der Amtsbezirk damit 46 weitere Städte und Gemeinden aus den Landkreisen Ostallgäu und Kaufbeuren – von der Tourismusregion rund um Füssen und Schwangau bis zu den ländlich geprägten Gemeinden des Westallgäuer Voralpenlands.
Für Unternehmen ergibt sich daraus eine wichtige Konsequenz bei Sitzverlegungen: Verlegt eine GmbH ihren Sitz oder den Ort ihrer Geschäftsleitung innerhalb dieses Amtsbezirks – etwa von Kaufbeuren nach Marktoberdorf oder von Füssen nach Pfronten –, bleibt das zuständige Finanzamt in der Regel unverändert. Eine Ummeldung beim Finanzamt ist in diesen Fällen nicht erforderlich; lediglich die Adressänderung ist dem Amt mitzuteilen. Verlegt das Unternehmen seinen Sitz hingegen außerhalb des Amtsbezirks, wechselt die Zuständigkeit zum dann örtlich zuständigen Finanzamt, und die bisherige Steuernummer verliert ihre Gültigkeit.
Geschäftsleitungsprinzip nach § 20 AO: Worauf es bei GmbH und UG ankommt
Die örtliche Zuständigkeit des Finanzamts für Körperschaften – also GmbH, UG (haftungsbeschränkt) oder AG – richtet sich nach § 20 AO. Maßgeblich ist danach zunächst der Ort der Geschäftsleitung, d. h. der Ort, an dem die für die laufende Geschäftsführung entscheidenden Maßnahmen der Unternehmensleitung tatsächlich getroffen werden.
Briefkastensitz genügt nicht: Ein rein formaler Satzungssitz – etwa eine Adresse ohne tatsächliche Geschäftstätigkeit oder Präsenz der Geschäftsführung – begründet keine Zuständigkeit des dortigen Finanzamts. Das Finanzamt prüft im Zweifel, wo die wesentlichen unternehmerischen Entscheidungen tatsächlich fallen. Kann keine inländische Geschäftsleitung nachgewiesen werden, tritt subsidiär der Satzungssitz an die Stelle der Geschäftsleitung. Ein reiner Briefkastensitz ohne nachweisbare Leitungstätigkeit wird von den Finanzbehörden nicht anerkannt und kann Konsequenzen für die steuerliche Behandlung der gesamten Gesellschaft haben.
Für Gründer bedeutet das in der Praxis: Wenn der Geschäftsführer einer neu gegründeten Kaufbeurer GmbH seinen tatsächlichen Arbeitsmittelpunkt in München hat und dort die wesentlichen Entscheidungen trifft, kann die Zuständigkeit des Finanzamts Kaufbeuren fraglich sein – selbst wenn die Gesellschaft ihren Satzungssitz in Kaufbeuren hat. Die Finanzbehörden prüfen diesen Sachverhalt im Rahmen des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung sehr genau.
Steuernummer für eine neue GmbH beantragen
Nach der Eintragung der GmbH oder UG in das Handelsregister muss die Gesellschaft beim zuständigen Finanzamt steuerlich erfasst werden. Dafür ist der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (für Körperschaften) einzureichen. Dieser Schritt kann und sollte elektronisch über Mein ELSTER erfolgen.
Das Finanzamt Kaufbeuren teilt daraufhin eine steuerliche Identifikationsnummer – die betriebliche Steuernummer – zu. Diese Nummer wird für alle weiteren Kommunikationen mit dem Amt benötigt: für Körperschaftsteuererklärungen, Gewerbesteuererklärungen, Umsatzsteuererklärungen und -voranmeldungen sowie für Lohnsteueranmeldungen.
- Handelsregisterauszug nach Eintragung bereithalten
- Gesellschaftsvertrag (Satzung) vorbereiten
- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung über Mein ELSTER einreichen
- Angaben zum Ort der Geschäftsleitung sorgfältig und korrekt ausfüllen
- Voraussichtliche Umsätze und Gewinne realistisch schätzen (Grundlage für Vorauszahlungen)
- Abweichende Wirtschaftsjahre frühzeitig beantragen, sofern gewünscht
Alle laufenden Steueranmeldungen, Anträge und Erklärungen an das Finanzamt Kaufbeuren laufen im Regelbetrieb über Mein ELSTER. Eine direkte schriftliche Einreichung von Steuerklärungen ist für Kapitalgesellschaften grundsätzlich nicht mehr vorgesehen.
Sonderfall: Ausländische Unternehmer und Bauleistungen
Nicht jede steuerliche Angelegenheit fällt in die örtliche Zuständigkeit des Finanzamts Kaufbeuren. Für zwei wichtige Bereiche gilt eine zentrale Zuständigkeit, die bundesgesetzlich geregelt ist:
Umsatzsteuer ausländischer Unternehmer: Für die Umsatzsteuer von Unternehmern ohne Wohnsitz, gewöhnlichen Aufenthalt, Geschäftsleitung oder Sitz im Inland gilt nach § 1 der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung eine zentrale Zuständigkeit. Das örtliche Finanzamt Kaufbeuren ist in diesen Fällen nicht zuständig; die Bearbeitung erfolgt durch das jeweils bundesweit zentral zuständige Finanzamt.
Steuerabzug bei Bauleistungen (§ 48 EStG): Der Steuerabzug bei Bauleistungen nach § 48 EStG unterliegt ebenfalls einer abweichenden Zuständigkeitsregelung. Leistungsempfänger, die Bauleistungen von im Ausland ansässigen Unternehmen beziehen, müssen die Abzugsteuer nicht beim Finanzamt Kaufbeuren, sondern beim dafür zentral bestimmten Finanzamt anmelden und abführen.
Für rein inländische Unternehmen im Amtsbezirk Kaufbeuren sind diese Sonderzuständigkeiten in aller Regel nicht relevant. Unternehmen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten sollten die Zuständigkeitsfrage jedoch vor der ersten Anmeldung klären.
Gewerbesteuer-Hebesatz in Kaufbeuren: Mechanismus und aktuelle Rechtslage
Die Gewerbesteuer wird von der Stadt Kaufbeuren – wie von allen Gemeinden – auf Basis eines eigenen Hebesatzes erhoben. Der Hebesatz wird durch den Stadtrat per Hebesatzsatzung gemäß § 16 GewStG festgelegt. Er kann jährlich angepasst werden und ist damit kein statischer Wert.
Achtung bei Vergleichsportalen: Viele im Internet kursierende Hebesatztabellen enthalten veraltete Werte. Teils werden dort sogar Grundsteuer-Hebesätze mit Gewerbesteuer-Hebesätzen verwechselt. Den tagesaktuell gültigen Gewerbesteuer-Hebesatz der Stadt Kaufbeuren entnehmen Sie ausschließlich der offiziellen Hebesatzsatzung oder der städtischen Website unter kaufbeuren.de.
Der gesetzliche Berechnungsmechanismus ist bundesweit einheitlich: Ausgangsgröße ist der Gewerbeertrag, der nach den Vorschriften des § 8 GewStG (Hinzurechnungen) und § 9 GewStG (Kürzungen) ermittelt wird. Auf den so ermittelten Gewerbeertrag wird die Steuermesszahl von 3,5 Prozent angewendet, was den Steuermessbetrag ergibt. Dieser Steuermessbetrag wird anschließend mit dem gemeindlichen Hebesatz multipliziert.
Wichtig: Ab dem Erhebungszeitraum 2027 steigt der gesetzliche Mindesthebesatz von bisher 200 Prozent auf 280 Prozent (§ 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG). Gemeinden mit bisher niedrigerem Hebesatz müssen bis dahin nachziehen. Kaufbeuren liegt als kreisfreie Stadt mit typischen Allgäu-Hebesätzen erfahrungsgemäß deutlich über diesem Mindestwert – die verbindliche Zahl ist aber ausschließlich der Hebesatzsatzung zu entnehmen.
Gewerbesteuer als eigenständige Steuerbelastung – kein Betriebsausgabenabzug
Ein steuerlicher Grundsatz, der in der Praxis immer wieder zu Missverständnissen führt, verdient einen eigenen Absatz: Die Gewerbesteuer ist seit dem Veranlagungszeitraum 2008 keine abziehbare Betriebsausgabe mehr. Dies ergibt sich aus § 4 Abs. 5b EStG in Verbindung mit § 8 Abs. 1 KStG. Die Gewerbesteuer mindert den steuerlichen Gewinn der GmbH also nicht – sie tritt vollständig und eigenständig neben die Körperschaftsteuer (15 Prozent zzgl. Solidaritätszuschlag). Für die Steuerplanung einer GmbH ist es daher unerlässlich, die effektive Gesamtsteuerbelastung aus Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer als Gesamtgröße zu betrachten und die Gewerbesteuer nicht als steuerlich neutralisierbaren Aufwand zu behandeln.
Praxisbeispiel: GmbH mit Sitz in Kaufbeuren
Das folgende Rechenbeispiel soll die Zusammenhänge verdeutlichen. Alle verwendeten Zahlen – insbesondere der Hebesatz – sind fiktive Beispielwerte und stellen keine Aussage über den tatsächlich geltenden Hebesatz der Stadt Kaufbeuren dar.
Ausgangsdaten (fiktiv)
| Position | Betrag |
|---|---|
| Steuerlicher Jahresgewinn GmbH | 200.000 EUR |
| Gewerbeertrag (nach §§ 8, 9 GewStG) | 200.000 EUR |
| Steuermesszahl | 3,5 % |
| Steuermessbetrag | 7.000 EUR |
| Hebesatz (fiktiver Beispielwert) | 380 % (fiktiv) |
| Gewerbesteuer (fiktiv) | 26.600 EUR |
Körperschaftsteuer-Belastung (fiktiv)
| Position | Betrag |
|---|---|
| Körperschaftsteuer (15 %) | 30.000 EUR |
| Solidaritätszuschlag (5,5 % auf KSt) | 1.650 EUR |
| Gewerbesteuer (fiktiv, kein BA-Abzug) | 26.600 EUR |
| Gesamtsteuerbelastung (fiktiv) | 58.250 EUR |
| Effektivquote auf Gewinn (fiktiv) | ca. 29,1 % |
Das Beispiel zeigt: Da die Gewerbesteuer den körperschaftsteuerlichen Gewinn nicht mindert (§ 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG), addiert sich die Gesamtbelastung aus allen drei Komponenten ohne gegenseitige Abzugswirkung. Alle Zahlen sind rein fiktiv und dienen ausschließlich der Illustration des Berechnungsweges. Für die tatsächliche Planung sind die gültigen Hebesätze der Hebesatzsatzung der Stadt Kaufbeuren zugrunde zu legen.
Zuständig für die Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags ist das Finanzamt Kaufbeuren – die Stadt Kaufbeuren selbst setzt dann auf Basis des ihr vom Finanzamt mitgeteilten Messbetrags die Gewerbesteuer fest und erhebt sie.
Abgabefristen und ELSTER-Pflichten für Kapitalgesellschaften
Kapitalgesellschaften im Zuständigkeitsbereich des Finanzamts Kaufbeuren unterliegen den allgemeinen steuerlichen Abgabefristen nach § 149 AO. Die Körperschaftsteuererklärung, die Gewerbesteuererklärung und die Umsatzsteuerjahreserklärung sind grundsätzlich bis zum Ende des siebten Monats nach Ablauf des Wirtschaftsjahres einzureichen, wenn kein steuerlicher Berater mandatiert ist. Bei Beauftragung eines Steuerberaters gelten erheblich verlängerte Fristen – die aktuellen Fristen für das jeweilige Veranlagungsjahr sind im Detail unter Abgabefrist Steuererklärung mit Steuerberater auf onlinebilanz.de erläutert.
Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind – abhängig von der Voranmeldungsperiode – monatlich oder vierteljährlich über Mein ELSTER abzugeben. Dasselbe gilt für Lohnsteueranmeldungen. Alle Steueranmeldungen und Erklärungen müssen elektronisch übermittelt werden; eine Papiereinreichung ist für Kapitalgesellschaften nicht zulässig.
ELSTER-Pflichten im Überblick
- Körperschaftsteuererklärung: elektronisch via Mein ELSTER
- Gewerbesteuererklärung: elektronisch via Mein ELSTER
- Umsatzsteuerjahreserklärung und Voranmeldungen: elektronisch via Mein ELSTER
- Steuerliche Anträge und Nachrichten: über Mein ELSTER oder postalisch an Remboldstr. 21, 87600 Kaufbeuren
Jahresabschluss, digitale Buchführung und DATEV-Export
Jede GmbH und UG ist nach HGB zur Aufstellung eines Jahresabschlusses verpflichtet – bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und ggf. Anhang. Der Jahresabschluss bildet die Grundlage für die steuerlichen Erklärungen an das Finanzamt Kaufbeuren. Eine ordnungsgemäße, GoBD-konforme Buchführung ist Voraussetzung dafür, dass das Finanzamt die erklärten Werte akzeptiert.
Plattformen wie onlinebilanz.de unterstützen Geschäftsführer dabei, Buchhaltungsdaten strukturiert zu erfassen und im für Steuerberater und Finanzamt erforderlichen Format bereitzustellen. Die Daten können in einem DATEV-Export-kompatiblen Format exportiert werden, sodass der mandatierte Steuerberater die Daten direkt in DATEV verarbeiten kann – ohne manuelle Nacherfassung.
Für Geschäftsführer, die ihren Arbeitsaufwand rund um Buchhaltung und Jahresabschluss einschätzen möchten, steht der Kostenrechner auf onlinebilanz.de zur Verfügung. Ein unverbindlicher Zugang zur Plattform ist über den Demo-Zugang möglich.
Fazit: Finanzamt Kaufbeuren als zuständige Behörde richtig einordnen
Das Finanzamt Kaufbeuren m. ASt Füssen ist für Unternehmen in einem großen und vielfältigen Amtsbezirk zuständig – von der kreisfreien Stadt Kaufbeuren über touristische Gemeinden wie Füssen und Schwangau bis hin zu ländlichen Allgäuer Gemeinden. Die Zuständigkeit nach § 20 AO hängt vom tatsächlichen Ort der Geschäftsleitung ab; ein reiner Briefkastensitz genügt nicht. Für neue Kapitalgesellschaften ist die zügige steuerliche Erfassung über ELSTER der erste Schritt. Der Gewerbesteuer-Hebesatz wird durch den Stadtrat per Hebesatzsatzung festgelegt und ist nur auf kaufbeuren.de verlässlich aktuell abrufbar. Die Gewerbesteuer mindert den steuerlichen Gewinn nicht – sie belastet GmbH und UG vollständig neben der Körperschaftsteuer. Wer diese Grundregeln kennt, navigiert die steuerliche Beziehung zum Finanzamt Kaufbeuren sicher und ohne vermeidbare Fehler.
46
Weitere Gemeinden im Amtsbezirk neben Kaufbeuren
3,5 %
Bundeseinheitliche Steuermesszahl Gewerbesteuer
280 %
Neuer Mindest-Hebesatz ab 2027 (§ 16 Abs. 4 S. 2 GewStG)
Häufig gestellte Fragen
Welches Finanzamt ist für eine GmbH in Kaufbeuren zuständig?
Für Kapitalgesellschaften mit Sitz oder Ort der Geschäftsleitung in Kaufbeuren ist das Finanzamt Kaufbeuren m. ASt Füssen (Bundesfinanzamtsnr. 9125, Remboldstr. 21, 87600 Kaufbeuren) zuständig. Maßgeblich ist nach § 20 AO der tatsächliche Ort der Geschäftsleitung, nicht allein der Satzungssitz.
Was passiert bei einer Sitzverlegung innerhalb des Amtsbezirks?
Verlegt eine GmbH ihren Sitz oder Ort der Geschäftsleitung innerhalb des Amtsbezirks des Finanzamts Kaufbeuren – also z. B. von Kaufbeuren nach Marktoberdorf oder Füssen –, bleibt das zuständige Finanzamt in der Regel gleich. Die Steuernummer bleibt gültig; nur die neue Adresse ist dem Amt mitzuteilen.
Wie beantrage ich eine Steuernummer für eine neue GmbH in Kaufbeuren?
Nach der Handelsregistereintragung ist der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Körperschaften über Mein ELSTER beim Finanzamt Kaufbeuren einzureichen. Das Finanzamt teilt daraufhin die betriebliche Steuernummer zu.
Kann ich den Gewerbesteuer-Hebesatz Kaufbeuren im Internet nachschlagen?
Ja, aber Vorsicht: Viele Vergleichsportale enthalten veraltete Werte oder verwechseln Grundsteuer- und Gewerbesteuer-Hebesätze. Den aktuell gültigen Hebesatz entnehmen Sie ausschließlich der offiziellen Hebesatzsatzung der Stadt Kaufbeuren oder der städtischen Website unter kaufbeuren.de.
Mindert die Gewerbesteuer den steuerlichen Gewinn der GmbH?
Nein. Seit 2008 ist die Gewerbesteuer nach § 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG keine abziehbare Betriebsausgabe mehr. Sie tritt vollständig neben die Körperschaftsteuer und erhöht die effektive Gesamtsteuerbelastung der GmbH.
Ist das Finanzamt Kaufbeuren auch für ausländische Unternehmer zuständig?
Nein, nicht für die Umsatzsteuer ausländischer Unternehmer. Hierfür gilt nach § 1 der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung eine zentrale bundesweite Zuständigkeit. Auch beim Steuerabzug für Bauleistungen nach § 48 EStG kann eine abweichende zentrale Zuständigkeit bestehen.
Über Autor
Autor
Servet Gündogan
Büroleiter OnlineBilanz · Stuttgart
Erster Ansprechpartner für Mandanten, koordiniert den Erstellungsprozess zwischen Mandant und Steuerberater.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung. Alle steuerlichen Beratungsleistungen erbringt der angeschlossene Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer. OnlineBilanz stellt Software für einen KI-gestützten Jahresabschlussentwurf bereit. Sie können den Entwurf zur eigenen Verwendung herunterladen. Eine Einreichung über OnlineBilanz setzt die Prüfung und erforderliche Korrektur durch den beauftragten Steuerberater voraus. Stand der Rechtslage: August 2026.
