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Au-pair absetzen 2026: Steuervorteile nutzen

Zuletzt aktualisiert: May 2026 · Lesezeit: ca. 10 Minuten

Au-pair steuerlich absetzen: Welche rechtlichen Grundlagen gelten?

Die steuerliche Behandlung von Au-pair-Kosten richtet sich nach verschiedenen Vorschriften des Einkommensteuergesetzes (EStG). Grundsätzlich können Aufwendungen für ein Au-pair als haushaltsnahe Dienstleistungen gemäß § 35a EStG oder als Kinderbetreuungskosten nach § 9c EStG (bzw. § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG bei Sonderausgaben) geltend gemacht werden. Die richtige steuerliche Einordnung entscheidet darüber, in welcher Höhe und unter welchen Voraussetzungen ein Abzug möglich ist.

Für GmbH-Geschäftsführer und Buchhalter ist dabei die saubere Dokumentation und Zuordnung der Kosten entscheidend. Das Au-pair erbringt typischerweise sowohl Kinderbetreuungsleistungen als auch allgemeine Haushaltstätigkeiten. Diese Doppelfunktion erfordert eine sachgerechte Aufteilung, um den maximalen Steuervorteil zu realisieren und gleichzeitig der Nachweispflicht gegenüber dem Finanzamt gerecht zu werden.

Relevante Steuervorschriften im Überblick

• § 35a EStG: Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen – 20 % der Aufwendungen, maximal 4.000 Euro pro Jahr
• § 9c EStG: Kinderbetreuungskosten als Werbungskosten (bei Arbeitnehmern) – zwei Drittel der Kosten, maximal 4.000 Euro pro Kind und Jahr
• § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG: Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben (subsidiär) – identische Grenzen
• R 35a.1 EStR: Verwaltungsanweisung zur Abgrenzung haushaltsnaher Dienstleistungen
• § 5 AufenthG: Aufenthaltsrechtliche Voraussetzungen für Au-pairs (relevant für Anerkennungsfragen)

Kinderbetreuungskosten oder haushaltsnahe Dienstleistung – was gilt wann?

Die zentrale Frage für die steuerliche Absetzbarkeit lautet: Handelt es sich um Kinderbetreuungskosten nach § 9c EStG oder um haushaltsnahe Dienstleistungen gemäß § 35a EStG? Diese Unterscheidung ist nicht nur theoretischer Natur, sondern hat erhebliche praktische Auswirkungen auf die Höhe des Steuervorteils.

Kinderbetreuungskosten nach § 9c EStG

Aufwendungen für die Betreuung eines Kindes, das zum Haushalt des Steuerpflichtigen gehört und das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, können zu zwei Dritteln der Aufwendungen, höchstens jedoch 4.000 Euro je Kind und Jahr, als Werbungskosten (bei Arbeitnehmern) oder Sonderausgaben abgezogen werden. Voraussetzung ist, dass das Kind im ersten Grad mit dem Steuerpflichtigen verwandt ist oder sich in Obhut befindet (Pflegekind).

Zu den abzugsfähigen Kinderbetreuungskosten zählen alle Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines Kindes. Dazu gehören explizit auch Kosten für ein Au-pair, soweit dieses tatsächlich Betreuungsleistungen erbringt. Die bloße Unterbringung, Verpflegung und Taschengeld des Au-pairs sind jedoch nicht abzugsfähig – nur die tatsächlichen Betreuungsleistungen.

Haushaltsnahe Dienstleistungen nach § 35a EStG

Für haushaltsnahe Dienstleistungen wie Kochen, Putzen, Wäsche waschen oder Einkaufen können 20 % der Aufwendungen, maximal 4.000 Euro pro Jahr, direkt von der Steuerschuld abgezogen werden. Diese Steuerermäßigung greift für alle im Haushalt erbrachten Tätigkeiten, die sonst von Haushaltsmitgliedern selbst erledigt würden.

Welche Au-pair-Kosten sind konkret abzugsfähig?

Nicht alle Aufwendungen, die im Zusammenhang mit einem Au-pair entstehen, sind steuerlich absetzbar. Die Finanzverwaltung unterscheidet streng zwischen abzugsfähigen Dienstleistungskosten und nicht begünstigten Aufwendungen für Unterkunft und Verpflegung.

Abzugsfähige Kostenbestandteile

• Taschengeld: Das monatliche Taschengeld (2026 üblicherweise 280–320 Euro) kann anteilig für Betreuungs- bzw. Haushaltsleistungen angesetzt werden
• Vermittlungsgebühren: Kosten für seriöse Au-pair-Agenturen sind als Dienstleistungskosten absetzbar
• Sprachkurskosten: Sofern vertraglich vereinbart und vom Gastfamilienhaushalt getragen, können diese anteilig berücksichtigt werden
• Sozialversicherungsbeiträge: Kranken-, Pflege-, Renten- und Unfallversicherung sind als Teil der Beschäftigungskosten absetzbar
• Fahrtkosten: Kosten für An- und Abreise sowie monatliche Fahrkarten für die Ausübung der Tätigkeit

Nicht abzugsfähige Kostenbestandteile

• Unterkunft (Wohnraum) und Verpflegung des Au-pairs – diese gelten als Sachleistungen, nicht als steuerlich begünstigte Dienstleistungen
• Private Geschenke oder Sonderzuwendungen ohne direkten Bezug zur Arbeitsleistung
• Kosten für Freizeitaktivitäten oder Urlaubsreisen der Gastfamilie mit Au-pair

Welche Voraussetzungen und Nachweise verlangt das Finanzamt?

Die Finanzverwaltung stellt hohe Anforderungen an die Nachweisführung bei Au-pair-Kosten. Nur wer die formellen Voraussetzungen erfüllt und eine lückenlose Dokumentation vorlegt, kann die Steuervorteile realisieren. Dies gilt gleichermaßen für Kinderbetreuungskosten und haushaltsnahe Dienstleistungen.

Formale Voraussetzungen nach § 35a EStG und § 9c EStG

• Schriftlicher Au-pair-Vertrag mit detaillierter Tätigkeitsbeschreibung und prozentualer Aufteilung
• Rechnungen oder Nachweise über gezahltes Taschengeld und sonstige Aufwendungen (monatliche Abrechnungen)
• Nachweis der unbaren Zahlung – Überweisung auf Konto des Au-pairs (Bargeldzahlungen werden nicht anerkannt)
• Bei Kinderbetreuungskosten: Nachweis, dass das Kind das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat
• Anmeldung bei der Minijob-Zentrale bzw. zuständiger Sozialversicherung (je nach Beschäftigungsart)
• Gegebenenfalls Nachweis der ordnungsgemäßen Aufenthaltsgenehmigung des Au-pairs nach § 5 AufenthG

Dokumentationspflichten in der Praxis

Neben den formalen Anforderungen ist eine transparente, nachvollziehbare Dokumentation unerlässlich. Das Finanzamt kann jederzeit Belege anfordern. Folgende Unterlagen sollten Sie systematisch aufbewahren:

• Au-pair-Vertrag: Regelt Taschengeld, Arbeitszeiten, Tätigkeiten, Urlaubsanspruch, Verpflegung und Unterkunft
• Zahlungsnachweise: Kontoauszüge mit klarer Zuordnung (Verwendungszweck: „Taschengeld Au-pair“ o. ä.)
• Tätigkeitsnachweise: Stundenzettel, Tätigkeitstagebuch oder monatliche Aufstellungen, aus denen die Aufteilung Kinderbetreuung/Haushalt hervorgeht
• Agentur-Rechnungen: Vermittlungs- und Beratungskosten mit ausgewiesener Mehrwertsteuer
• Sozialversicherungsnachweise: Meldungen bei Minijob-Zentrale, Krankenkassen, Beitragsbelege
• Sprachkursbelege: Rechnungen und Zahlungsnachweise, sofern vom Gasthaushalt getragen

Für GmbH-Geschäftsführer, die ein Au-pair beschäftigen, empfiehlt sich die enge Abstimmung mit dem Steuerberater. Dieser kann bereits bei Vertragsabschluss beraten, welche Formulierungen steueroptimal sind und wie die laufende Dokumentation strukturiert werden sollte. Wer den Jahresabschluss durch einen Steuerberater erstellen lässt, profitiert von der integrierten Beratung bei privaten Steuerfragen – etwa über digitale Steuerberater-Leistungen mit transparenten Festpreisen.

Wie teile ich die Kosten zwischen Kinderbetreuung und Haushalt sachgerecht auf?

Die korrekte Aufteilung der Au-pair-Kosten ist der Schlüssel zur optimalen steuerlichen Geltendmachung. Da Au-pairs typischerweise sowohl Kinderbetreuung als auch allgemeine Haushaltstätigkeiten übernehmen, muss eine plausible Verteilung vorgenommen werden, die vom Finanzamt akzeptiert wird.

Methoden zur Kostenaufteilung

Die Finanzverwaltung akzeptiert verschiedene Aufteilungsmethoden, solange diese sachgerecht, nachvollziehbar und dokumentiert sind:

1. Zeitliche Aufteilung: Führen Sie ein detailliertes Tätigkeitstagebuch oder Stundenzettel, aus denen hervorgeht, wie viele Stunden pro Woche für Kinderbetreuung bzw. Haushaltsarbeiten aufgewendet werden. Beispiel: 20 Stunden Kinderbetreuung, 15 Stunden Haushalt = ca. 57 % Kinderbetreuung, 43 % Haushalt.
2. Vertragliche Festlegung: Legen Sie bereits im Au-pair-Vertrag eine prozentuale Aufteilung fest (z. B. 50:50 oder 60:40). Diese Methode ist einfach, setzt aber voraus, dass die Aufteilung realistisch ist und später nachgewiesen werden kann.
3. Tätigkeitsbeschreibung: Listen Sie alle regelmäßigen Tätigkeiten auf und ordnen Sie diese jeweils zu. Gewichten Sie nach Häufigkeit und zeitlichem Umfang.

Beispielrechnung: Aufteilung bei monatlichem Taschengeld von 300 Euro

Angenommen, das Au-pair erhält 300 Euro Taschengeld monatlich (3.600 Euro jährlich) und die Aufteilung beträgt 50 % Kinderbetreuung, 50 % Haushaltstätigkeiten:

Von den 3.050 Euro Kinderbetreuungskosten können zwei Drittel, also maximal 2.033 Euro (begrenzt auf 4.000 Euro pro Kind), als Werbungskosten oder Sonderausgaben abgesetzt werden. Von den 3.050 Euro haushaltsnahen Dienstleistungen können 20 %, also 610 Euro, direkt von der Steuerschuld abgezogen werden.

Welche häufigen Fehler sollten Sie bei der Absetzung vermeiden?

Bei der steuerlichen Geltendmachung von Au-pair-Kosten unterlaufen Steuerpflichtigen immer wieder typische Fehler, die zu Nachforderungen, Streichungen oder sogar Schätzungen durch das Finanzamt führen können. Mit der richtigen Vorbereitung und Dokumentation lassen sich diese Stolperfallen vermeiden.

Die sieben häufigsten Fehler in der Praxis

1. Barzahlung des Taschengelds: Das Finanzamt erkennt nur unbare Zahlungen an. Barzahlungen werden nicht als Nachweis akzeptiert, selbst wenn quittiert.
2. Fehlende oder unvollständige Verträge: Ein mündlicher oder sehr allgemein gehaltener Vertrag reicht nicht aus. Der Vertrag muss die Tätigkeiten und deren Aufteilung klar regeln.
3. Keine Unterscheidung zwischen Betreuung und Haushalt: Wer pauschal alle Kosten als Kinderbetreuung ansetzt, riskiert die vollständige Streichung durch das Finanzamt.
4. Unterkunft und Verpflegung als Kosten ansetzen: Diese Sachleistungen sind nicht abzugsfähig und dürfen nicht in die Berechnung einfließen.
5. Fehlende Sozialversicherungsanmeldung: Au-pairs müssen ordnungsgemäß angemeldet sein. Schwarzarbeit führt nicht nur zu steuerlichen, sondern auch zu sozialversicherungsrechtlichen Sanktionen.
6. Doppelte Absetzung derselben Kosten: Kosten können nicht gleichzeitig als Kinderbetreuung und als haushaltsnahe Dienstleistung geltend gemacht werden.
7. Unzureichende Belegaufbewahrung: Belege müssen mindestens bis zum Ablauf der Festsetzungsfrist (i. d. R. vier Jahre nach Bekanntgabe des Steuerbescheids) aufbewahrt werden.

Checkliste: So vermeiden Sie die häufigsten Fehler

• Taschengeld und alle weiteren Zahlungen ausschließlich per Überweisung
• Schriftlicher, detaillierter Au-pair-Vertrag mit prozentualer Tätigkeitsaufteilung
• Klare Trennung: Kinderbetreuungskosten separat von haushaltsnahen Dienstleistungen ausweisen
• Unterkunft und Verpflegung nicht in die abzugsfähigen Kosten einrechnen
• Rechtzeitige Anmeldung bei Minijob-Zentrale oder Krankenkasse
• Keine doppelte Geltendmachung – jede Kostenposition nur einmal ansetzen
• Systematische Belegablage (digital oder Papier) mit klarer Zuordnung

Geschäftsführer und Buchhalter, die Unsicherheiten bei der korrekten steuerlichen Behandlung haben, sollten frühzeitig den Steuerberater einbinden. Eine professionelle Beratung zahlt sich aus – insbesondere bei komplexeren Sachverhalten oder wenn mehrere steuerliche Gestaltungen infrage kommen. Digitale Steuerberater-Plattformen wie OnlineBilanz.de bieten hier kompetente Unterstützung zu transparenten Festpreisen.

Welche Sonderfälle und Besonderheiten gibt es bei Au-pair-Kosten?

Neben den Standardfällen gibt es eine Reihe von Sondersituationen, die besondere steuerliche Fragestellungen aufwerfen. Diese betreffen etwa nicht eheliche Lebensgemeinschaften, behinderte Kinder, Alleinerziehende oder Selbstständige und GmbH-Geschäftsführer mit Sonderkonstellation.

Au-pair bei nicht verheirateten Paaren oder Alleinerziehenden

Lebt das Au-pair im Haushalt einer nicht verheirateten Lebensgemeinschaft, kann jeder Partner die Kosten anteilig geltend machen, sofern beide zur Finanzierung beitragen und dies nachweisen können. Bei Alleinerziehenden gelten dieselben Regelungen wie bei verheirateten Eltern – entscheidend ist, dass das Kind zum Haushalt gehört und die Altersgrenze (14 Jahre bei Kinderbetreuungskosten) nicht überschritten wird.

Behinderte Kinder über 14 Jahre

Für behinderte Kinder, bei denen die Behinderung vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetreten ist und die außerstande sind, sich selbst zu unterhalten, können Betreuungskosten auch über das 14. Lebensjahr hinaus als außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG geltend gemacht werden. Die Betreuung durch ein Au-pair kann hier ebenfalls berücksichtigt werden, allerdings unter den strengeren Voraussetzungen des § 33 EStG (z. B. zumutbare Belastung).

Au-pair im GmbH-Geschäftsführerhaushalt: Betriebsausgaben möglich?

Immer wieder stellt sich die Frage, ob GmbH-Geschäftsführer die Kosten für ein Au-pair als Betriebsausgaben der GmbH absetzen können. Die klare Antwort lautet: Nein. Au-pair-Kosten sind Aufwendungen der privaten Lebensführung gemäß § 12 Nr. 1 EStG und können nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden, auch wenn die Kinderbetreuung es dem Geschäftsführer ermöglicht, seiner beruflichen Tätigkeit nachzugehen.

Lediglich in sehr seltenen Ausnahmefällen – etwa wenn das Au-pair nachweislich und ausschließlich betrieblich veranlasste Tätigkeiten übernimmt (z. B. Büroreinigung im Home-Office, soweit dieses betrieblich genutzt wird) – könnte ein anteiliger Betriebsausgabenabzug in Betracht kommen. Solche Konstellationen sind jedoch hochkomplex, selten und bedürfen zwingend einer individuellen steuerlichen Beratung.

Au-pair aus Drittstaaten: Aufenthaltsrechtliche Besonderheiten

Au-pairs aus Nicht-EU-Staaten benötigen eine Aufenthaltserlaubnis nach § 19c AufenthG (früher § 18 Abs. 3). Diese wird nur erteilt, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind (Alter 18–26 Jahre, Sprachkenntnisse, Vermittlung durch anerkannte Agentur etc.). Ist die Aufenthaltserlaubnis nicht oder nicht ordnungsgemäß vorhanden, kann das Finanzamt die Absetzbarkeit der Kosten versagen, da die Beschäftigung dann illegal ist.

Wie optimieren Sie die steuerliche Gestaltung bei Au-pair-Kosten?

Mit der richtigen Strategie lässt sich der Steuervorteil bei Au-pair-Kosten maximieren. Dazu gehört nicht nur die korrekte Aufteilung der Kosten, sondern auch die zeitliche Planung, die Wahl der richtigen Steuerklasse und die Abstimmung mit weiteren steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten.

Strategien zur Maximierung des Steuervorteils

• Optimale Aufteilung wählen: Prüfen Sie, ob eine höhere Gewichtung der Kinderbetreuung (z. B. 60:40 statt 50:50) sachlich vertretbar ist. Bei mehreren kleinen Kindern ist dies oft plausibel.
• Mehrere Kinder berücksichtigen: Der Höchstbetrag von 4.000 Euro gilt pro Kind. Bei zwei Kindern können also bis zu 8.000 Euro Kinderbetreuungskosten angesetzt werden.
• Vermittlungs- und Nebenkosten nicht vergessen: Agenturgebühren, Sprachkurse und Sozialversicherungsbeiträge erhöhen die abzugsfähigen Kosten – diese sollten vollständig erfasst werden.
• Zeitliche Planung: Wenn möglich, legen Sie den Beginn der Au-pair-Beschäftigung so, dass die Kosten gleichmäßig über das Jahr verteilt sind und Höchstbeträge optimal ausgeschöpft werden.
• Zusammenveranlagung nutzen: Bei Ehegatten kann die Zusammenveranlagung steuerliche Vorteile bringen, insbesondere wenn ein Partner ein hohes Einkommen hat und der Grenzsteuersatz entsprechend hoch ist.
• Weitere haushaltsnahe Dienstleistungen berücksichtigen: Der Höchstbetrag von 4.000 Euro für haushaltsnahe Dienstleistungen gilt insgesamt – prüfen Sie, ob noch Spielraum besteht, wenn Sie bereits andere Dienstleister (Reinigungskraft, Gärtner) beschäftigen.

Praxisbeispiel: GmbH-Geschäftsführer mit zwei Kindern

Ein GmbH-Geschäftsführer beschäftigt ein Au-pair für 6.000 Euro jährliche Gesamtkosten (Taschengeld, Vermittlung, Sprachkurs, Sozialversicherung). Er hat zwei Kinder (4 und 7 Jahre alt). Die Aufteilung beträgt 60 % Kinderbetreuung, 40 % Haushalt.

Der Geschäftsführer kann 2.400 Euro als Kinderbetreuungskosten geltend machen (bei einem Grenzsteuersatz von z. B. 42 % ergibt das eine Steuerersparnis von ca. 1.008 Euro) und zusätzlich 480 Euro direkt von der Steuerschuld abziehen. Insgesamt ergibt sich ein Steuervorteil von rund 1.488 Euro.

Integration in die Gesamtstrategie

Die steuerliche Optimierung von Au-pair-Kosten sollte nicht isoliert betrachtet werden, sondern in die gesamte steuerliche Planung des Geschäftsführers eingebettet sein. Dazu gehört die Abstimmung mit weiteren Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen, der Wahl der Steuerklasse und gegebenenfalls der Gestaltung der Geschäftsführervergütung.

Wer umfassende steuerliche Beratung wünscht und dabei auch die privaten Steuerfragen professionell begleitet haben möchte, findet in modernen Steuerberater-Plattformen eine zeitgemäße Lösung. OnlineBilanz.de verbindet die Kompetenz zugelassener Steuerberater mit digitalen Prozessen und transparenten Festpreisen – so bleibt mehr Zeit für das operative Geschäft.

Häufig gestellte Fragen

Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. Für Ihren konkreten Jahresabschluss erstellt ein zugelassener Steuerberater von OnlineBilanz die Bilanz, prüft sie fachlich und unterzeichnet rechtsverbindlich. Gesetzliche Grundlagen: § 10 EStG (Sonderausgaben), § 35a EStG (Haushaltsnahe Dienstleistungen), Einkommensteuergesetz (EStG). Nächste redaktionelle Prüfung: Oktober 2026.