Finanzamt Memmingen: Zuständigkeit für Unternehmen in Memmingen
Für Kapitalgesellschaften mit Sitz im Allgäu ist die korrekte Finanzamtszuordnung kein bürokratisches Detail, sondern eine steuerliche Grundvoraussetzung: Falsche Zuständigkeiten führen zu verspäteten Bescheiden, fehlgeleiteten ELSTER-Übermittlungen und im schlimmsten Fall zu Säumniszuschlägen. Dieser Artikel zeigt Geschäftsführern, warum das Finanzamt Memmingen mit der Bundesfinanzamtsnummer 9138 einen eigenständigen Amtsbezirk bildet – und was das für GmbH, UG und Holdings in der Region konkret bedeutet.
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Kurzantwort
Das Finanzamt Memmingen (Bundesfinanzamtsnr. 9138, Bodenseestr. 6, 87700 Memmingen) ist für alle Körperschaften zuständig, deren Geschäftsleitung oder – bei fehlender inländischer Geschäftsleitung – deren Satzungssitz im definierten Amtsbezirk liegt. Der Amtsbezirk umfasst u. a. die Stadt Memmingen sowie Gemeinden wie Ottobeuren, Memmingerberg und Babenhausen. Das benachbarte Finanzamt Mindelheim besitzt eine eigene Bundesfinanzamtsnummer und einen eigenständigen, davon getrennten Amtsbezirk.
Kontakt & Finanzamtsnummern
| Finanzamt | Nr. | Adresse | Telefon | Fax |
|---|---|---|---|---|
| Finanzamt Memmingen | 9138 | Bodenseestr. 6, 87700 Memmingen | 08331 608-0 | 08331 608-165 |
Inhaltsverzeichnis
- Amtsbezirk und Eigenständigkeit des Finanzamts Memmingen
- Zuständigkeit für GmbH und UG: das Geschäftsleitungsprinzip (§ 20 AO)
- Abgrenzung zum Finanzamt Mindelheim
- Sitzverlegung: Wann wechselt das Finanzamt?
- Steuernummer und ELSTER-Registrierung
- Sonderfall: Ausländische Unternehmer und Bauleistungen
- Gewerbesteuer in Memmingen: Mechanismus und Berechnung
- Gewerbesteuer als Nichtbetriebsausgabe (§ 4 Abs. 5b EStG)
- Praxisbeispiel: GmbH in Memmingen
- Abgabefristen und Erklärungspflichten
- Buchführung, DATEV-Export und digitale Prozesse
- Fazit
Amtsbezirk und Eigenständigkeit des Finanzamts Memmingen
Das Finanzamt Memmingen ist ein eigenständiges bayerisches Finanzamt mit der Bundesfinanzamtsnummer (BUFA) 9138 und dem Dienstsitz Bodenseestr. 6, 87700 Memmingen. Es untersteht – wie alle bayerischen Finanzämter – dem Bayerischen Landesamt für Steuern (LfSt Bayern).
Der Amtsbezirk des Finanzamts Memmingen umfasst nach dem amtlichen GemFA-Datensatz des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt) folgende Gemeinden vollständig:
Amtsbezirk Finanzamt Memmingen (BUFA 9138) – vollständige Gemeindeliste
Babenhausen, Bad Grönenbach, Benningen, Böhen, Boos, Buxheim, Egg a.d.Günz, Erkheim, Fellheim, Hawangen, Heimertingen, Holzgünz, Kettershausen, Kirchhaslach, Kronburg, Lachen, Lauben, Lautrach, Legau, Markt Rettenbach, Memmingen, Memmingerberg, Niederrieden, Oberschönegg, Ottobeuren, Pleß, Sontheim, Trunkelsberg, Ungerhausen, Westerheim, Winterrieden, Wolfertschwenden, Woringen.
Dieser Amtsbezirk ist abschließend definiert. Gemeinden, die dort nicht aufgeführt sind – insbesondere Gemeinden im Landkreis Unterallgäu, die zum Amtsbezirk Mindelheim gehören – fallen nicht in die Zuständigkeit des Finanzamts Memmingen. Geschäftsführer, die ihren Sitz in einer Gemeinde wie Mindelheim selbst oder in einem anderen Landkreis haben, müssen sich an das jeweils örtlich zuständige Finanzamt wenden.
Zuständigkeit für GmbH und UG: das Geschäftsleitungsprinzip (§ 20 AO)
Für Körperschaften – also GmbH, UG (haftungsbeschränkt), AG und Holdings in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft – bestimmt sich die örtliche Zuständigkeit nach § 20 AO. Danach gilt:
- Primärkriterium: Ort der Geschäftsleitung. Liegt die tatsächliche Geschäftsleitung (§ 10 AO) im Amtsbezirk des Finanzamts Memmingen, ist dieses zuständig – unabhängig davon, wo im Gesellschaftsvertrag der Sitz eingetragen ist.
- Sekundärkriterium: Satzungssitz. Hat die Gesellschaft keine inländische Geschäftsleitung, tritt der im Handelsregister eingetragene Satzungssitz an dessen Stelle.
- Briefkastensitz genügt nicht. Ein rein formaler Sitz ohne tatsächliche Leitungstätigkeit begründet keine wirksame örtliche Zuständigkeit nach dem Geschäftsleitungsprinzip.
Praxishinweis: Verlegt die Gesellschaft ihre tatsächliche Geschäftsleitung, ohne dies dem Finanzamt mitzuteilen, bleibt die alte Steuernummer zunächst aktiv. Die Zuständigkeit wechselt aber kraft Gesetzes. Steuerbescheide des alten Finanzamts bleiben grundsätzlich wirksam, solange keine Ummeldung erfolgt ist – ein häufiger Fallstrick bei Holding-Konstruktionen.
Abgrenzung zum Finanzamt Mindelheim
In Fachpublikationen und in der historischen Finanzverwaltungspraxis werden „Memmingen“ und „Mindelheim“ gelegentlich in einem Atemzug genannt. Dies kann zu Verwechslungen führen, die steuerrechtlich erhebliche Konsequenzen haben. Deshalb zur Klarstellung:
Bundesfinanzamtsnummer: 9138
Dienstsitz: Bodenseestr. 6, 87700 Memmingen
Eigener, abgeschlossener Amtsbezirk (siehe Gemeindeliste oben)
Eigene, abweichende Bundesfinanzamtsnummer
Eigener, vom Finanzamt Memmingen getrennter Amtsbezirk
Andere zuständige Bearbeitungsstellen und Steuernummernkreise
Beide Ämter sind rechtlich und organisatorisch vollständig voneinander getrennt. Eine GmbH mit Geschäftsleitung in Memmingen, die versehentlich Erklärungen beim Finanzamt Mindelheim einreicht, riskiert Fristversäumnisse, weil das unzuständige Amt Erklärungen formal zurückweisen oder zur Weiterleitung bringen muss.
Sitzverlegung: Wann wechselt das Finanzamt?
Verlegt eine GmbH ihren Sitz der Geschäftsleitung innerhalb des Amtsbezirks des Finanzamts Memmingen – zum Beispiel von Memmingen nach Ottobeuren oder von Memmingerberg nach Babenhausen –, bleibt das Finanzamt Memmingen zuständig. Eine neue Steuernummer wird in diesem Fall nicht vergeben.
Welche Angaben der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung verlangt und welche Entscheidungen dabei über Liquidität und Vorauszahlungen bestimmen, zeigt der Überblick.
Verlegt die Gesellschaft ihren Geschäftsleitungssitz hingegen in einen anderen Amtsbezirk (z. B. nach Mindelheim, Kaufbeuren oder München), wechselt die Zuständigkeit zum neuen örtlichen Finanzamt. Das bisherige Finanzamt Memmingen gibt die Steuerakten ab, das neue Amt vergibt eine neue Steuernummer. Für laufende Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuervoranmeldungen sind ab dem Zeitpunkt des Zuständigkeitswechsels die Angaben des neuen Amts maßgeblich.
Für den Jahresabschluss bedeutet ein unterjähriger Wechsel, dass zwei Finanzämter in einem Wirtschaftsjahr berührt sein können – ein Aspekt, der bei der Veranlagungsplanung frühzeitig berücksichtigt werden sollte.
Steuernummer und ELSTER-Registrierung
Neu gegründete Kapitalgesellschaften im Amtsbezirk des Finanzamts Memmingen erhalten ihre steuerliche Registrierungsnummer nach Anmeldung beim Finanzamt und Einreichung des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung (in der Regel über Mein ELSTER). Die Steuernummer folgt dem bayerischen Format und enthält als Amtskennzeichen die BUFA 9138.
Steuerliche Erklärungen – Körperschaftsteuererklärung (KSt 1), Gewerbesteuererklärung (GewSt 1 A) und Umsatzsteuerjahreserklärung – sind nach den Vorgaben der Finanzverwaltung grundsätzlich elektronisch über das ELSTER-Portal zu übermitteln. Das Bayerische Landesamt für Steuern veröffentlicht auf seinen Seiten auch eine offizielle Poststellen-E-Mail-Adresse des Finanzamts Memmingen für schriftliche Eingaben.
Sonderfall: Ausländische Unternehmer und Bauleistungen
Wichtige Ausnahme zur örtlichen Zuständigkeit: Für die Umsatzsteuer ausländischer Unternehmer gilt nach § 1 der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung eine zentrale Zuständigkeit – nicht das örtliche Finanzamt Memmingen. Gleiches gilt für den Steuerabzug bei Bauleistungen nach § 48 EStG: Hier ist ebenfalls ein zentrales Finanzamt zuständig. Unternehmen, die Bauleistungen beauftragen oder selbst erbringen und die Abzugsteuerregelung betrifft, müssen sich an das jeweils zentral zuständige Finanzamt wenden – eine Anmeldung beim Finanzamt Memmingen wäre unzuständig und entfaltet keine Erfüllungswirkung.
Gewerbesteuer in Memmingen: Mechanismus und Berechnung
Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer. Zuständig für Festsetzung und Erhebung ist – trotz der Einbindung des Finanzamts bei der Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags – letztlich die Gemeinde, in der die Betriebsstätte belegen ist.
Der gesetzliche Mechanismus nach § 16 GewStG funktioniert in drei Schritten:
- Gewerbeertrag (nach Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG und Kürzungen gemäß § 9 GewStG)
- Multiplikation mit der bundeseinheitlichen Steuermesszahl von 3,5 % = Gewerbesteuermessbetrag
- Multiplikation des Messbetrags mit dem gemeindlichen Hebesatz = festgesetzte Gewerbesteuer
Der Hebesatz wird von der Gemeinde durch Satzung festgelegt und kann jährlich angepasst werden. Für die Stadt Memmingen sowie alle anderen Gemeinden im Amtsbezirk gilt: Den jeweils aktuell gültigen Hebesatz entnehmen Geschäftsführer der aktuellen Hebesatzsatzung der Gemeinde oder der offiziellen Bekanntmachung. Ein konkreter Hebesatz wird an dieser Stelle nicht genannt, da er jährlich änderbar ist.
Mindesthebesatz ab 2027
Nach § 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG steigt der gesetzliche Mindesthebesatz ab dem Jahr 2027 von bislang 200 % auf 280 %. Für Gemeinden, die derzeit einen Hebesatz unterhalb dieser Schwelle festgesetzt haben, ergibt sich gesetzlicher Anpassungsdruck. Für Unternehmen in der Planungsphase ist dies bei der Standortentscheidung zu berücksichtigen.
Gewerbesteuer als Nichtbetriebsausgabe (§ 4 Abs. 5b EStG)
Ein häufig unterschätzter Aspekt der Gewerbesteuerbelastung für GmbH: Seit dem Unternehmensteuerreformgesetz 2008 ist die Gewerbesteuer keine abzugsfähige Betriebsausgabe mehr. Dies gilt kraft ausdrücklicher gesetzlicher Anordnung in § 4 Abs. 5b EStG, der über § 8 Abs. 1 KStG auch für Körperschaften anwendbar ist.
In der Handels- und Steuerbilanz der GmbH wird die Gewerbesteuer zwar als Aufwand gebucht, darf aber bei der Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens den Gewinn nicht mindern. Die steuerliche Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer ist also regelmäßig höher als der handelsrechtliche Jahresüberschuss nach Gewerbesteueraufwand. Dieser Effekt ist bei der Steuerplanung explizit einzukalkulieren und wirkt sich auch auf Steuerrückstellungen nach HGB aus.
Praxisbeispiel: GmbH mit Sitz in Memmingen
Das folgende Beispiel verwendet ausschließlich fiktive Werte zur Illustration des Berechnungsmechanismus:
| Position | Betrag (fiktiv) |
|---|---|
| Gewerbeertrag (nach §§ 8, 9 GewStG) | 200.000 EUR |
| × Steuermesszahl 3,5 % | 7.000 EUR (Gewerbesteuermessbetrag) |
| × Beispiel-Hebesatz 350 % (fiktiv – aktuellen Wert bei der Gemeinde erfragen) | 24.500 EUR Gewerbesteuer |
| Gewerbesteuer abzugsfähig als Betriebsausgabe? | Nein (§ 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG) |
| Körperschaftsteuerliche Bemessungsgrundlage | 200.000 EUR (unvermindert) |
Die Buchung mindert den handelsrechtlichen Gewinn, nicht aber das körperschaftsteuerliche Einkommen. Für den Jahresabschluss der GmbH ergibt sich daraus eine temporäre Differenz, die latente Steuern nach § 274 HGB auslösen kann – je nach Wesentlichkeit und Bilanzierungswahlrecht.
Abgabefristen und Erklärungspflichten
Für GmbH und UG im Amtsbezirk des Finanzamts Memmingen gelten die bundeseinheitlichen Abgabefristen nach § 149 AO:
- Ohne steuerliche Beratung: Grundfrist zum 31. Juli des Folgejahres (Wirtschaftsjahr = Kalenderjahr).
- Mit Steuerberater: Verlängerte Frist bis zum letzten Februartag des übernächsten Jahres, vorbehaltlich Kontingentierungsregelungen der Finanzverwaltung.
- Umsatzsteuervoranmeldungen: Monatlich oder vierteljährlich, je nach Vorjahresumsatzsteuer; Dauerfristverlängerung auf Antrag möglich.
- Gewerbesteuervorauszahlungen: Quartalsweise am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November.
Ausführliche Informationen zu den aktuellen Abgabefristen finden Sie in unserem Artikel zu den Abgabefristen für die Steuererklärung 2025 mit Steuerberater.
Buchführung, DATEV-Export und digitale Prozesse
Für GmbH und UG im Amtsbezirk des Finanzamts Memmingen gelten die allgemeinen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) und die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD). Die Buchführung muss vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet sein.
OnlineBilanz.de stellt eine DATEV-Export-kompatible Plattform bereit: Buchungsdaten und Jahresabschlussdaten können im DATEV-Format exportiert und an den Steuerberater oder direkt zur Weiterverarbeitung übergeben werden. Dies erleichtert die Zusammenarbeit mit steuerberatenden Berufen erheblich und sichert die medienbruchfreie Übertragung zur ELSTER-Einreichung.
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Fazit
Das Finanzamt Memmingen (BUFA 9138, Bodenseestr. 6, 87700 Memmingen) bildet mit seinem klar definierten Amtsbezirk – von Babenhausen über Ottobeuren bis Wolfertschwenden – eine eigenständige steuerliche Anlaufstelle für GmbH, UG und Holdings in der Region. Es ist nicht identisch mit dem Finanzamt Mindelheim, das über eine eigene Bundesfinanzamtsnummer und einen eigenen, getrennten Zuständigkeitsbereich verfügt. Für Kapitalgesellschaften entscheidet nach § 20 AO der tatsächliche Ort der Geschäftsleitung – nicht der Briefkastensitz. Die Gewerbesteuer ist seit 2008 kraft § 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG keine abzugsfähige Betriebsausgabe mehr; der ab 2027 steigende Mindesthebesatz auf 280 % ist bei der Standort- und Steuerplanung frühzeitig einzukalkulieren. Wer ELSTER, Fristen und die korrekte Zuordnung im Griff hat, legt den Grundstein für eine reibungslose steuerliche Abwicklung.
9138
BUFA Finanzamt Memmingen
33
Gemeinden im Amtsbezirk
3,5 %
Gewerbesteuer-Steuermesszahl
Häufig gestellte Fragen
Welches Finanzamt ist für eine GmbH in Memmingen zuständig?
Für eine GmbH mit tatsächlicher Geschäftsleitung in Memmingen ist das Finanzamt Memmingen (BUFA 9138, Bodenseestr. 6, 87700 Memmingen) zuständig – maßgeblich ist nach § 20 AO der Ort der Geschäftsleitung, nicht der Satzungssitz.
Ist das Finanzamt Memmingen dasselbe wie das Finanzamt Mindelheim?
Nein. Beide Finanzämter sind rechtlich und organisatorisch vollständig getrennt. Das Finanzamt Memmingen hat die BUFA 9138 und einen eigenen Amtsbezirk; das Finanzamt Mindelheim hat eine eigene, abweichende Bundesfinanzamtsnummer und einen eigenständigen, getrennten Amtsbezirk.
Was passiert bei einer Sitzverlegung innerhalb des Amtsbezirks Memmingen?
Bleibt die Geschäftsleitung innerhalb des Amtsbezirks des Finanzamts Memmingen (z. B. Umzug von Memmingen nach Ottobeuren), ändert sich die Zuständigkeit nicht; die Steuernummer bleibt bestehen. Bei Verlegung in einen anderen Amtsbezirk wechselt die Zuständigkeit und eine neue Steuernummer wird vergeben.
Ist die Gewerbesteuer für eine GmbH steuerlich abzugsfähig?
Nein. Seit 2008 ist die Gewerbesteuer nach § 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG ausdrücklich keine abzugsfähige Betriebsausgabe mehr. Sie mindert den handelsrechtlichen, nicht aber den körperschaftsteuerlichen Gewinn.
Gilt das Finanzamt Memmingen auch für ausländische Unternehmer in der Umsatzsteuer?
Nein. Für die Umsatzsteuer ausländischer Unternehmer gilt nach § 1 der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung eine zentrale Zuständigkeit – nicht das örtliche Finanzamt Memmingen.
Über Autor
Autor
Servet Gündogan
Büroleiter OnlineBilanz · Stuttgart
Erster Ansprechpartner für Mandanten, koordiniert den Erstellungsprozess zwischen Mandant und Steuerberater.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung. Alle steuerlichen Beratungsleistungen erbringt der angeschlossene Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer. OnlineBilanz stellt Software für einen KI-gestützten Jahresabschlussentwurf bereit. Sie können den Entwurf zur eigenen Verwendung herunterladen. Eine Einreichung über OnlineBilanz setzt die Prüfung und erforderliche Korrektur durch den beauftragten Steuerberater voraus. Stand der Rechtslage: September 2026.
Fabian Klement
Jakob Röß
Dr. Jeannine Dinnebier