Finanzamt Burghausen: Zuständigkeit für Unternehmen in Burghausen
Wer eine GmbH oder UG in Burghausen oder einer der umliegenden Gemeinden betreibt, kommt zwingend mit dem Finanzamt Burghausen in Berührung. Dieser Artikel erklärt, welche Städte und Gemeinden zum Amtsbezirk gehören, warum der Sitz der Geschäftsleitung — nicht die Satzungsadresse — über die steuerliche Zuständigkeit entscheidet, wie die neue GmbH ihre Steuernummer beantragt und was Geschäftsführer zur Gewerbesteuer wissen müssen.
Satzungsänderung, Registerwechsel und Finanzamtszuständigkeit bei einem Umzug der GmbH fasst die Seite zur Sitzverlegung einer GmbH kompakt zusammen.
Mehr zu Fristen, Steuernummer, USt-IdNr und den drei wichtigsten Kreuzen lesen Sie im Überblick zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
Kurzantwort
Das Finanzamt Burghausen (Bundesfinanzamtsnummer 9106, Tittmoninger Str. 1, 84489 Burghausen) ist für Kapitalgesellschaften zuständig, deren Geschäftsleitung oder — hilfsweise — Satzungssitz im Amtsbezirk liegt. Der Bezirk umfasst 25 Städte und Gemeinden, darunter Altötting, Neuötting, Töging a.Inn und Burgkirchen a.d.Alz. Verlegt eine GmbH ihren Sitz innerhalb dieses Bezirks, bleibt das zuständige Finanzamt Burghausen in der Regel dasselbe.
Kontakt & Finanzamtsnummern
| Finanzamt | Nr. | Adresse | Telefon | Fax | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finanzamt Burghausen | 9106 | Tittmoninger Str. 1, 84489 Burghausen | 08677 8706-0 | 08677 8706-100 | poststelle.fa-burgh@finanzamt.bayern.de |
Inhaltsverzeichnis
- Amtsbezirk & das Ein-Amt-Prinzip
- Zuständigkeit für GmbH und UG (§ 20 AO)
- Steuernummer für neue GmbH beantragen
- Sonderfall: Ausländische Unternehmer
- Gewerbesteuer: Mechanismus & Hebesatz
- Gewerbesteuer als Nicht-Betriebsausgabe (§ 4 Abs. 5b EStG)
- Praxisbeispiel: GmbH in Burgkirchen a.d.Alz
- Abgabefristen & ELSTER
- Fazit
Amtsbezirk & das Ein-Amt-Prinzip
Das Finanzamt Burghausen ist eines der Flächenfinanzämter im bayerischen Regierungsbezirk Oberbayern und dem Bayerischen Landesamt für Steuern (LfSt Bayern) unterstellt. Sein Amtsbezirk ist geografisch und wirtschaftlich bemerkenswert dicht: Er umfasst insgesamt 25 Städte und Gemeinden im Landkreis Altötting sowie der Stadt Burghausen selbst.
Vollständiger Amtsbezirk des Finanzamts Burghausen
Altötting, St · Burghausen, St · Burgkirchen a.d.Alz · Emmerting · Erlbach · Feichten a.d.Alz · Garching a.d.Alz · Haiming · Halsbach · Kastl · Kirchweidach · Marktl, M · Mehring · Neuötting, St · Perach · Pleiskirchen · Reischach · Stammham · Teising · Töging a.Inn, St · Tüßling, M · Tyrlaching · Unterneukirchen · Winhöring
Das Ein-Amt-Prinzip bedeutet: Für eine GmbH gibt es genau ein zuständiges Finanzamt — kein zweites für Körperschaftsteuer, kein drittes für Umsatzsteuer (Ausnahme: ausländische Unternehmer, dazu später). Verlegt die Gesellschaft ihren Sitz oder ihre Geschäftsleitung innerhalb des oben genannten Bezirks — also etwa von Burghausen nach Neuötting oder von Garching a.d.Alz nach Töging a.Inn —, bleibt das Finanzamt Burghausen in der Regel zuständig. Eine Sitzverlegung außerhalb des Bezirks hingegen löst einen Zuständigkeitswechsel aus; das neue Finanzamt übernimmt alle offenen Vorgänge.
Praxis-Hinweis bei Sitzverlegung: Informieren Sie das bisherige Finanzamt unverzüglich schriftlich über jeden Adresswechsel. Das neue Finanzamt teilt eine neue Steuernummer zu. Laufen in der Übergangszeit Bescheide unter der alten Nummer ein, sind Fristen dennoch zu wahren.
Zuständigkeit für GmbH und UG nach § 20 AO
Die örtliche Zuständigkeit für Körperschaft- und Gewerbesteuer richtet sich bei einer GmbH oder UG nach § 20 Abs. 1 AO: Maßgebend ist der Ort der Geschäftsleitung, also der Ort, an dem die für die Gesellschaft handelnden Personen — typischerweise der oder die Geschäftsführer — die grundlegenden Entscheidungen treffen und die laufende Geschäftstätigkeit tatsächlich steuern. Dabei gilt:
- Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung (faktischer Schwerpunkt) ist vorrangig.
- Fehlt ein inländischer Ort der Geschäftsleitung, tritt der Satzungssitz an dessen Stelle.
- Ein reiner Briefkastensitz genügt nicht — dort findet keine Geschäftsleitung statt.
Achtung Briefkastengesellschaft: Ist die eingetragene Adresse lediglich ein Postfach oder ein Registerdomizil ohne tatsächliche Leitungstätigkeit, kann das Finanzamt den Sitz der Geschäftsleitung an einem anderen Ort annehmen — mit der Folge, dass ein anderes Finanzamt zuständig wird. Im Extremfall drohen Ermittlungen wegen nicht ordnungsgemäßer steuerlicher Erfassung. Geschäftsführer sollten daher sicherstellen, dass die notwendige Infrastruktur am angemeldeten Ort tatsächlich vorhanden ist.
Für Gewerbesteuerzwecke gilt ergänzend, dass die Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags nach § 28 ff. GewStG bei Betriebsstätten in mehreren Gemeinden relevant wird — die steuerliche Erfassung als solche verbleibt aber beim örtlich zuständigen Finanzamt Burghausen, solange sich die Geschäftsleitung im Bezirk befindet.
Steuernummer für neue GmbH beantragen
Nach Eintragung der GmbH im Handelsregister beginnt die steuerliche Erfassung. Das Finanzamt Burghausen erwartet den ausgefüllten Fragebogen zur steuerlichen Erfassung — für Körperschaften ist dies der amtliche Vordruck, den die Finanzverwaltung bundesweit einheitlich vorgibt. Seit der flächendeckenden Digitalisierung läuft die Übermittlung über Mein ELSTER (www.elster.de). Der Weg über ELSTER ist aus zwei Gründen empfehlenswert:
- Eingangsbestätigung mit Zeitstempel — relevant für Fristfragen nach § 149 AO.
- Automatische Vorausfüllung von Stammdaten in Folgejahren.
Im Fragebogen werden u. a. die voraussichtlichen Umsätze und Gewinne, der Beginn der Geschäftstätigkeit sowie der Voranmeldungszeitraum für die Umsatzsteuer angegeben. Auf Basis dieser Angaben setzt das Finanzamt Burghausen die Vorauszahlungen zur Körperschaftsteuer und den Gewerbesteuervorauszahlungsbetrag fest. Steueranmeldungen (Umsatzsteuervoranmeldungen, Lohnsteueranmeldungen) werden ebenfalls ausschließlich über Mein ELSTER übermittelt — eine Papiereinreichung ist für Unternehmen in der Regel nicht mehr möglich.
Für den laufenden Jahresabschluss sowie die Offenlegungspflicht nach HGB empfiehlt sich eine strukturierte Vorbereitung; lesen Sie dazu unsere Übersicht zum Jahresabschluss für GmbH und UG.
Sonderfall: Ausländische Unternehmer & Bauleistungen
Nicht alle Steuerarten unterliegen der örtlichen Zuständigkeit des Finanzamts Burghausen. Zwei wichtige Ausnahmen:
Für Unternehmer ohne Wohnsitz, Sitz oder Geschäftsleitung im Inland gilt die zentrale Zuständigkeit nach § 1 der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung. Zuständig ist dann ein bundesweit bestimmtes Finanzamt — nicht das örtliche Finanzamt Burghausen.
Der Steuerabzug bei Bauleistungen (Bauabzugsteuer) unterliegt ebenfalls einer zentralisierten Zuständigkeitsregelung. Leistungsempfänger im Bezirk Burghausen, die Bauaufträge an ausländische oder nicht freigestellte Unternehmer vergeben, wenden sich für die Abzugssteuer nicht zwingend an das Finanzamt Burghausen.
Gewerbesteuer: Mechanismus & Hebesatz
Die Gewerbesteuer entsteht auf den Gewerbeertrag der GmbH, der sich aus dem handelsrechtlichen Jahresüberschuss durch Hinzurechnungen nach § 8 GewStG (z. B. Finanzierungsanteile, Mieten) und Kürzungen nach § 9 GewStG (z. B. Kürzung für Grundbesitz) ergibt. Auf diesen Gewerbeertrag wird die bundeseinheitliche Steuermesszahl von 3,5 % angewendet; das Ergebnis ist der Gewerbesteuermessbetrag, den das Finanzamt durch Messbescheid festsetzt.
Die eigentliche Gewerbesteuer ergibt sich erst durch Multiplikation des Messbetrags mit dem gemeindlichen Hebesatz. Dieser wird nicht vom Finanzamt, sondern vom Stadtrat der jeweiligen Gemeinde durch eine Hebesatzsatzung nach § 16 GewStG festgelegt und kann grundsätzlich jährlich geändert werden. Für den jeweils aktuellen Hebesatz der Stadt Burghausen verweisen wir ausdrücklich auf die amtliche Hebesatzsatzung sowie die offizielle Website der Stadt Burghausen (burghausen.de).
Vorsicht bei Vergleichsportalen: Viele Hebesatz-Vergleichsportale im Internet arbeiten mit veralteten Daten oder vermischen Gewerbesteuer-Hebesätze mit Grundsteuer-Hebesätzen (Grundsteuer A / Grundsteuer B). Verwenden Sie für unternehmerische Entscheidungen ausschließlich die aktuelle Satzung der Gemeinde.
Wichtig für die Planung: Ab dem Erhebungszeitraum 2027 steigt der gesetzliche Mindest-Hebesatz von bisher 200 % auf 280 % (§ 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG). Gemeinden, die bisher einen Hebesatz unterhalb von 280 % angewendet haben, müssen diesen spätestens 2027 anheben. Dies ist bei mittelfristigen Standortentscheidungen und Steuerplanungen zu berücksichtigen.
Gewerbesteuer als Nicht-Betriebsausgabe — § 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG
Ein in der Praxis häufig unterschätzter Punkt verdient einen eigenen Absatz: Die Gewerbesteuer ist seit dem Erhebungszeitraum 2008 ausdrücklich keine abzugsfähige Betriebsausgabe mehr. Dies folgt aus § 4 Abs. 5b EStG, der über den Verweis in § 8 Abs. 1 KStG auch für Körperschaften gilt. Das bedeutet: Die Gewerbesteuer mindert den steuerlichen Gewinn der GmbH nicht und tritt damit vollständig neben die Körperschaftsteuer (zuzüglich Solidaritätszuschlag). Für die Liquiditätsplanung müssen Geschäftsführer beide Steuerarten parallel einkalkulieren, ohne dass eine die Bemessungsgrundlage der anderen reduziert. Wer in älteren Kommentaren oder Planungstools noch eine Gewerbesteuer-Rückstellung als gewinnmindernde Position sieht, sollte die Rechtslage dringend prüfen lassen.
Praxisbeispiel: GmbH mit Sitz in Burgkirchen a.d.Alz
Das folgende Beispiel dient ausschließlich der Veranschaulichung des Berechnungsmechanismus. Alle verwendeten Werte — insbesondere der Hebesatz — sind fiktive Beispielwerte und spiegeln keinen tatsächlichen aktuellen Hebesatz wider.
| Position | Betrag (Beispiel) |
|---|---|
| Jahresüberschuss (handelsrechtlich) | 200.000 EUR |
| + Hinzurechnungen nach § 8 GewStG (Beispiel: Finanzierungsanteil Mieten) | 10.000 EUR |
| – Kürzungen nach § 9 GewStG (Beispiel: Grundbesitzkürzung) | 5.000 EUR |
| = Gewerbeertrag (gerundet) | 205.000 EUR |
| × Steuermesszahl 3,5 % | 7.175 EUR (Messbetrag) |
| × Hebesatz 400 % (fiktiver Beispielwert!) | 28.700 EUR Gewerbesteuer |
| Körperschaftsteuer 15 % auf 200.000 EUR (vereinfacht) | 30.000 EUR |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % auf KSt (vereinfacht) | 1.650 EUR |
| Gewerbesteuer mindert KSt-Bemessungsgrundlage? | Nein — § 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG |
Da Burgkirchen a.d.Alz zum Amtsbezirk des Finanzamts Burghausen gehört, verbleibt die steuerliche Zuständigkeit beim Finanzamt Burghausen. Der Gewerbesteuermessbescheid ergeht vom Finanzamt; die eigentliche Gewerbesteuer wird dann von der Gemeinde Burgkirchen a.d.Alz auf Basis des Messbetrags und ihres eigenen Hebesatzes (aktuellen Satzung entnehmen) festgesetzt und erhoben.
Für eine vollständige Darstellung der Jahresabschluss-Buchungen und der Steuerrückstellungen beachten Sie unsere weiterführende Übersicht zum Jahresabschluss.
Export im DATEV-Format
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Abgabefristen & ELSTER
Steuerlich relevante Erklärungen und Anmeldungen werden gegenüber dem Finanzamt Burghausen ausschließlich auf elektronischem Weg über Mein ELSTER eingereicht. Dies umfasst insbesondere:
- Körperschaftsteuererklärung (Anlage GK, Anlage ZVE u. a.)
- Gewerbesteuererklärung
- Umsatzsteuerjahreserklärung sowie monatliche/quartalsweise Voranmeldungen
- Lohnsteueranmeldungen
Die gesetzlichen Grundfristen sowie die verlängerten Fristen bei Einschaltung eines Steuerberaters sind in § 149 AO geregelt. Eine detaillierte Übersicht aller aktuellen Abgabefristen für das laufende Steuerjahr — einschließlich der Sonderregelungen bei steuerberatender Begleitung — finden Sie in unserem Artikel zu den Abgabefristen der Steuererklärung 2025 mit Steuerberater.
Fristverletzungen können Verspätungszuschläge nach § 152 AO sowie Zwangsgeldandrohungen nach sich ziehen. Für GmbH und UG, die ohne Steuerberater agieren, ist die konsequente Kalenderführung besonders wichtig.
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Fazit: Finanzamt Burghausen als zentraler Ansprechpartner
Das Finanzamt Burghausen ist für Kapitalgesellschaften in einem der wirtschaftlich aktivsten Landkreise Bayerns zuständig. Der Amtsbezirk umfasst neben der Chemiestadt Burghausen selbst Wirtschaftsstandorte wie Altötting, Neuötting, Töging a.Inn und Burgkirchen a.d.Alz. Für Geschäftsführer gilt: Der tatsächliche Sitz der Geschäftsleitung bestimmt die Zuständigkeit — nicht allein die Satzungsadresse und schon gar nicht ein Briefkastensitz. Sitzverlegungen innerhalb des Bezirks lassen die Zuständigkeit unberührt; Verlegungen nach außen erfordern eine sorgfältige Ummeldung.
Beim Thema Gewerbesteuer sind zwei Punkte für die Finanzplanung zentral: Erstens ist der Hebesatz ein kommunales Instrument, das sich jährlich ändern kann — aktuelle Werte immer der Satzung oder burghausen.de entnehmen, nie Vergleichsportalen vertrauen. Zweitens ist die Gewerbesteuer seit 2008 keine Betriebsausgabe mehr und mindert den körperschaftsteuerlichen Gewinn nicht — sie tritt vollständig neben Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag. Diese Kumulation muss in jeder seriösen Liquiditätsplanung abgebildet sein.
9106
Bundesfinanzamtsnummer des Finanzamts Burghausen
3,5 %
Bundeseinheitliche Steuermesszahl (GewStG)
280 %
Mindest-Hebesatz ab 2027 (§ 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG)
Häufig gestellte Fragen
Welches Finanzamt ist für eine GmbH in Burghausen zuständig?
Für eine GmbH mit Sitz oder Geschäftsleitung in Burghausen ist das Finanzamt Burghausen (BFANr. 9106, Tittmoninger Str. 1, 84489 Burghausen) zuständig. Maßgebend ist nach § 20 AO der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung.
Was passiert steuerlich bei einer Sitzverlegung innerhalb des Amtsbezirks?
Verlegt eine GmbH ihren Sitz oder ihre Geschäftsleitung innerhalb des Bezirks (z. B. von Burghausen nach Neuötting), bleibt das Finanzamt Burghausen in der Regel zuständig. Bei Verlegung außerhalb des Bezirks wechselt die Zuständigkeit zum neuen örtlichen Finanzamt.
Genügt ein Briefkastensitz für die steuerliche Erfassung beim Finanzamt Burghausen?
Nein. § 20 AO stellt auf den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung ab. Ein reiner Briefkastensitz ohne Leitungstätigkeit vor Ort begründet keine steuerliche Zuständigkeit des Finanzamts am Briefkastenstandort.
Wie erhalte ich als neue GmbH eine Steuernummer beim Finanzamt Burghausen?
Nach der Handelsregistereintragung ist der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Körperschaften über Mein ELSTER (elster.de) digital einzureichen. Das Finanzamt Burghausen teilt anschließend die Steuernummer zu.
Mindert die Gewerbesteuer den körperschaftsteuerlichen Gewinn der GmbH?
Nein. Seit 2008 ist die Gewerbesteuer gemäß § 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG ausdrücklich keine abzugsfähige Betriebsausgabe. Sie tritt vollständig neben die Körperschaftsteuer.
Wo finde ich den aktuellen Gewerbesteuer-Hebesatz der Stadt Burghausen?
Den jeweils geltenden Hebesatz entnehmen Sie der amtlichen Hebesatzsatzung der Stadt Burghausen oder der offiziellen Website burghausen.de. Vergleichsportale können veraltete oder falsche Werte ausweisen.
Über Autor
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Servet Gündogan
Büroleiter OnlineBilanz · Stuttgart
Erster Ansprechpartner für Mandanten, koordiniert den Erstellungsprozess zwischen Mandant und Steuerberater.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung. Alle steuerlichen Beratungsleistungen erbringt der angeschlossene Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer. OnlineBilanz stellt Software für einen KI-gestützten Jahresabschlussentwurf bereit. Sie können den Entwurf zur eigenen Verwendung herunterladen. Eine Einreichung über OnlineBilanz setzt die Prüfung und erforderliche Korrektur durch den beauftragten Steuerberater voraus. Stand der Rechtslage: August 2026.
Fabian Klement
Jakob Röß
Dr. Jeannine Dinnebier
