Buchhaltung Salzgitter 2026: Pflichten & Fristen für GmbH
Zuletzt aktualisiert: May 2026 · Lesezeit: ca. 10 Minuten
Buchhaltung und Jahresabschluss einer GmbH in Salzgitter unterliegen klaren gesetzlichen Vorgaben nach HGB und GoBD. Feststellungs- und Offenlegungsfristen, Größenklassen nach § 267 HGB sowie digitale Anforderungen bestimmen den Ablauf. Wer diese Pflichten kennt und rechtzeitig umsetzt, vermeidet Ordnungsgelder und schafft Transparenz für Gesellschafter und Behörden.
Kurzantwort
GmbH in Salzgitter müssen Buchführung nach § 238 HGB führen, Jahresabschluss nach § 242 HGB erstellen und nach § 325 HGB offenlegen. Die Feststellungsfrist beträgt 11 Monate (kleine GmbH) bzw. 8 Monate (mittelgroße/große GmbH) nach § 42a GmbHG, die Offenlegungsfrist endet 12 Monate nach Bilanzstichtag. Bei Versäumnis drohen Ordnungsgelder von 500 bis 25.000 Euro nach § 335 HGB.
Inhaltsverzeichnis
- Rechtliche Anforderungen für GmbH
- Größenklassen nach § 267 HGB
- Feststellungs- und Offenlegungsfristen
- Aufbewahrungsfristen und GoBD
- Steuerberater, Software oder Eigenleistung
- Regionale Besonderheiten Salzgitter
- Offenlegung beim Unternehmensregister
- Kosten Jahresabschluss GmbH
- Häufige Fehler vermeiden
Buchhaltung in Salzgitter: Rechtliche Anforderungen für GmbH
Unternehmen mit Sitz in Salzgitter unterliegen denselben handels- und steuerrechtlichen Pflichten wie alle Kapitalgesellschaften in Deutschland. Die Buchführungspflicht ergibt sich für GmbH unmittelbar aus § 238 HGB in Verbindung mit § 6 Abs. 1 PublG. Zusätzlich müssen gemäß § 242 HGB zum Ende eines jeden Geschäftsjahres ein Jahresabschluss erstellt und nach § 325 HGB beim Unternehmensregister offengelegt werden.
Die Industriestadt Salzgitter beheimatet zahlreiche mittelständische GmbH aus Produktion, Logistik und Dienstleistung. Während die wirtschaftliche Situation regional unterschiedlich ist, bleiben die formalen Anforderungen an Buchführung und Bilanzierung bundesweit einheitlich. Entscheidend sind die Größenklassen nach § 267 HGB sowie die Einhaltung der Feststellungs- und Offenlegungsfristen.
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Zentrale Pflichten im Überblick
- Buchführungspflicht: Laufende, ordnungsgemäße Erfassung aller Geschäftsvorfälle gemäß § 238 HGB und GoBD
- Jahresabschluss: Erstellung von Bilanz und GuV (§ 242, § 264 HGB); bei mittelgroßen/großen GmbH zusätzlich Anhang und Lagebericht
- Feststellung: Beschluss durch Gesellschafterversammlung binnen 11 Monaten (kleine GmbH) bzw. 8 Monaten (mittelgroße/große GmbH) nach § 42a GmbHG
- Offenlegung: Einreichung beim Unternehmensregister binnen 12 Monaten nach Bilanzstichtag (§ 325 HGB), seit DiRUG ab 01.08.2022 ausschließlich elektronisch
Größenklassen nach § 267 HGB: Welche Schwellenwerte gelten 2026?
Die Größenklasse bestimmt den Umfang des Jahresabschlusses, die Prüfungspflicht und die Offenlegungstiefe. Nach § 267 HGB werden kleine, mittelgroße und große Kapitalgesellschaften unterschieden. Zwei von drei Schwellenwerten müssen an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen über- oder unterschritten werden, damit ein Größenwechsel eintritt.
| Größenklasse | Bilanzsumme | Umsatzerlöse | Arbeitnehmer |
|---|---|---|---|
| Kleine GmbH | ≤ 6,0 Mio. € | ≤ 12,0 Mio. € | ≤ 50 |
| Mittelgroße GmbH | ≤ 20,0 Mio. € | ≤ 40,0 Mio. € | ≤ 250 |
| Große GmbH | > 20,0 Mio. € | > 40,0 Mio. € | > 250 |
Für kleine GmbH entfallen nach § 264 Abs. 1 Satz 4 HGB Anhang und Lagebericht, wenn bestimmte Angaben unter der Bilanz gemacht werden. Mittelgroße und große Gesellschaften müssen einen vollständigen Anhang erstellen; große GmbH unterliegen zudem der gesetzlichen Abschlussprüfungspflicht gemäß § 316 HGB.
„Viele Mandanten aus Salzgitter sind klassische kleine GmbH. Hier genügt ein Bilanz-GuV-Paket mit Erleichterungen. Wer aber knapp über die Schwellenwerte rutscht, braucht plötzlich Anhang und straffere Feststellungsfristen – das sollte frühzeitig geplant werden.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
Feststellungs- und Offenlegungsfristen: Wann wird es kritisch?
Der Jahresabschluss durchläuft zwei zeitkritische Phasen: die Feststellung durch die Gesellschafterversammlung (§ 42a GmbHG) und die anschließende Offenlegung beim Unternehmensregister (§ 325 HGB). Die Fristen sind gesetzlich zwingend; Versäumnisse führen zu Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB.
Feststellungsfrist nach § 42a GmbHG
Kleine GmbH
11 Monate nach Bilanzstichtag. Bei Stichtag 31.12.2025 endet die Frist am 30.11.2026.
Mittelgroße/große GmbH
8 Monate nach Bilanzstichtag. Bei Stichtag 31.12.2025 endet die Frist am 31.08.2026.
Offenlegungsfrist nach § 325 HGB
Unabhängig von der Größenklasse gilt für alle Kapitalgesellschaften eine Offenlegungsfrist von 12 Monaten nach Bilanzstichtag. Für das Geschäftsjahr 2025 (Stichtag 31.12.2025) muss die Einreichung beim Unternehmensregister spätestens bis 31.12.2026 erfolgen. Die Offenlegung erfolgt seit Inkrafttreten des DiRUG am 01.08.2022 ausschließlich elektronisch über das Portal www.unternehmensregister.de.
Ordnungsgeld bei Fristversäumnis
Das Bundesamt für Justiz verhängt bei verspäteter oder unterlassener Offenlegung Ordnungsgelder zwischen 500 und 25.000 Euro (§ 335 HGB). Die Höhe richtet sich nach Größenklasse, Verzögerung und Wiederholungsfällen. Auch nach Zahlung bleibt die Offenlegungspflicht bestehen.
Aufbewahrungsfristen und GoBD-Anforderungen in der Praxis
Neben der Erstellung und Offenlegung des Jahresabschlusses müssen Unternehmen ihre Buchführungsunterlagen über gesetzlich vorgeschriebene Fristen aufbewahren. Die Aufbewahrungspflicht ergibt sich aus § 147 AO (steuerlich) und § 257 HGB (handelsrechtlich). Beide Normen gelten parallel; maßgeblich ist jeweils die längere Frist.
| Dokumentenart | Aufbewahrungsfrist | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Bücher, Inventare, Jahresabschlüsse, Lageberichte | 10 Jahre | § 147 Abs. 3 AO, § 257 Abs. 4 HGB |
| Buchungsbelege (Rechnungen, Kontoauszüge, etc.) | 10 Jahre | § 147 Abs. 3 AO, § 257 Abs. 4 HGB |
| Empfangene Handels- und Geschäftsbriefe | 6 Jahre | § 257 Abs. 4 HGB |
| Kopien abgesandter Handels- und Geschäftsbriefe | 6 Jahre | § 257 Abs. 4 HGB |
Die Frist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die letzte Eintragung erfolgte bzw. der Beleg entstand. Für einen Buchungsbeleg vom 15.03.2025 beginnt die 10-jährige Aufbewahrungsfrist am 31.12.2025 und endet am 31.12.2035.
GoBD: Anforderungen an digitale Buchführung
Die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form (GoBD) konkretisieren die Anforderungen an digitale Buchführungssysteme. Zentrale Prinzipien sind Nachvollziehbarkeit, Vollständigkeit, Richtigkeit, zeitgerechte Buchung, Ordnung und Unveränderbarkeit. Eine GoBD-konforme Software muss jede Änderung protokollieren und eine revisionssichere Archivierung gewährleisten.
-
Vollständigkeit: Alle Geschäftsvorfälle lückenlos erfasst
-
Richtigkeit: Sachlich und rechnerisch korrekte Buchungen
-
Zeitgerechte Buchung: Erfassung zeitnah zum Geschäftsvorfall
-
Unveränderbarkeit: Nachträgliche Änderungen nur mit Protokoll
-
Revisionssicherheit: Daten über gesamte Aufbewahrungsfrist lesbar und auswertbar
Steuerberater, Software oder Eigenleistung: Was ist für Salzgitter-GmbH sinnvoll?
Die Frage, ob der Jahresabschluss intern, mit Buchhaltungssoftware oder durch einen Steuerberater erstellt wird, hängt von Größe, Komplexität und internen Ressourcen ab. Rechtlich darf der Geschäftsführer einer GmbH die Buchführung und den Jahresabschluss selbst vornehmen – solange er über die erforderliche Fachkenntnis verfügt und die GoB einhält.
Interne Buchführung mit Software
Cloud-Buchhaltungslösungen wie DATEV Unternehmen online, Lexoffice oder sevDesk bieten für kleine GmbH mit überschaubarem Geschäftsvolumen eine praktikable Lösung. Voraussetzung ist, dass der Geschäftsführer oder ein interner Buchhalter die Software GoBD-konform bedient und die handelsrechtlichen Vorgaben beherrscht. Für den Jahresabschluss empfiehlt sich jedoch eine steuerliche Endkontrolle, da Bilanzierungs- und Bewertungsfragen komplex sind.
Beauftragung eines Steuerberaters
Steuerberater übernehmen nicht nur die technische Erstellung, sondern haften für die Richtigkeit des Jahresabschlusses im Rahmen ihrer Berufshaftung. Sie kennen aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und branchenspezifische Besonderheiten. Zudem können sie Steuerpotenziale identifizieren, Gestaltungshinweise geben und die fristgerechte Offenlegung koordinieren. Für mittelgroße und große GmbH ist die StB-Begleitung faktisch Standard.
„Ein Jahresabschluss ist keine reine Rechenaufgabe. Bilanzierungswahlrechte, steuerliche Optimierung und Haftungsfragen erfordern fundiertes Know-how. Wer einmal ein Ordnungsgeld kassiert hat oder in eine Betriebsprüfung gerät, erkennt den Wert einer professionellen Begleitung.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
OnlineBilanz: Steuerberater digital, transparent, festpreisig
Auf OnlineBilanz.de erhalten GmbH-Geschäftsführer ihren Jahresabschluss durch zugelassene Steuerberater – digital koordiniert, ohne Wartezeiten, mit transparenten Festpreisen. Servet Gündogan und das Steuerberater-Team übernehmen alle Schritte von der Buchführung bis zur Offenlegung.
Regionale Besonderheiten: Wirtschaftsstruktur und Branchenschwerpunkte
Salzgitter ist traditionell durch Stahl- und Metallindustrie geprägt. Die Salzgitter AG als größter Arbeitgeber dominiert das wirtschaftliche Umfeld, doch auch mittelständische Zulieferer, Logistikunternehmen und Dienstleister sind zahlreich vertreten. Die Buchführung in Produktionsbetrieben unterscheidet sich strukturell von Dienstleistern: Vorratsberechnung, Anlagenbuchhaltung und Abschreibungen spielen eine größere Rolle.
Typische Branchen und ihre buchhalterischen Anforderungen
- Produktion/Fertigung: Vorratsbewertung nach § 256 HGB, Herstellungskosten nach § 255 HGB, planmäßige Abschreibung von Maschinen und Anlagen
- Logistik/Spedition: Fuhrparkverwaltung, Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Leistungen, Maut und Dieselrückvergütung
- Handel: Wareneinkauf und Bestandsführung, Forderungsmanagement, eventuell E-Commerce-Besonderheiten (OSS-Verfahren)
- Dienstleistung: Personalkostenrechnung, Projektabrechnung, ggf. Anzahlungen und Rechnungsabgrenzungen nach § 250 HGB
Unabhängig von der Branche gelten bundeseinheitliche Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften. Regionale Besonderheiten betreffen allenfalls die Verfügbarkeit lokaler Steuerberater oder die Nähe zu Industrie- und Handelskammern. Die IHK Braunschweig betreut auch Salzgitter und bietet Informationsveranstaltungen zu Themen wie Jahresabschluss und Steuern.
~110.000
Einwohner in Salzgitter
~3.500
Gewerbebetriebe registriert
~40%
Anteil produzierendes Gewerbe
Offenlegung beim Unternehmensregister: So funktioniert die elektronische Einreichung
Seit dem Inkrafttreten des Gesetzes zur Umsetzung der Digitalisierungsrichtlinie (DiRUG) am 01.08.2022 erfolgt die Offenlegung des Jahresabschlusses ausschließlich elektronisch beim Unternehmensregister. Der früher gängige Weg über den Bundesanzeiger Verlag ist für Neueinreichungen nicht mehr vorgesehen. Die Einreichung erfolgt über das Portal www.unternehmensregister.de durch Nutzung eines ELSTER-Zertifikats oder eines qualifizierten elektronischen Signaturverfahrens.
Schritt-für-Schritt: Elektronische Offenlegung
- ELSTER-Zertifikat beantragen: Kostenlos über www.elster.de. Nach Registrierung erhalten Sie per Post einen Aktivierungscode.
- Einloggen im Unternehmensregister: Mit ELSTER-Zertifikat oder qualifizierter Signatur authentifizieren.
- Dokumente hochladen: Jahresabschluss (Bilanz, GuV, ggf. Anhang, Lagebericht) im XHTML- oder PDF-Format (letzteres nur bei Befreiungen).
- XBRL-Taxonomie nutzen: Große und mittelgroße Kapitalgesellschaften müssen strukturierte Daten nach XBRL-Standard einreichen; kleine GmbH können PDF verwenden.
- Prüfung und Veröffentlichung: Das Bundesamt für Justiz prüft formal und schaltet die Daten nach wenigen Tagen frei.
XBRL-Pflicht beachten
Mittelgroße und große Kapitalgesellschaften sind nach § 328 Abs. 2 HGB zur Einreichung in strukturiertem XBRL-Format verpflichtet. Software-Tools wie DATEV oder spezialisierte XBRL-Dienstleister helfen bei der Konvertierung. Fehlerhafte Dateien führen zur Zurückweisung und gefährden die Frist.
Wer den Prozess erstmalig durchläuft, sollte ausreichend Vorlauf einplanen. Technische Hürden, Zertifikatsprobleme oder fehlerhafte XBRL-Dateien können Verzögerungen verursachen. Viele Steuerberater übernehmen die Offenlegung als Teil ihres Jahresabschluss-Pakets. Bei OnlineBilanz.de ist die fristgerechte elektronische Offenlegung im Festpreis-Angebot inklusive.
Was kostet ein Jahresabschluss für eine GmbH in Salzgitter?
Die Kosten für die Erstellung eines Jahresabschlusses durch einen Steuerberater orientieren sich an der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVVG). Maßgeblich ist in der Regel der sogenannte Gegenstandswert – etwa das Eigenkapital oder die Bilanzsumme. Je nach Komplexität, Größenklasse und zeitlichem Aufwand wählt der Steuerberater eine Gebühr zwischen der gesetzlichen Mindest- und Höchstgebühr.
Orientierungswerte nach StBVVG (Auszug)
| Gegenstandswert (Eigenkapital) | Mittelgebühr (10/10) | Spannbreite (5/10 bis 20/10) |
|---|---|---|
| 50.000 € | ~450 € | 225 – 900 € |
| 100.000 € | ~750 € | 375 – 1.500 € |
| 250.000 € | ~1.400 € | 700 – 2.800 € |
| 500.000 € | ~2.200 € | 1.100 – 4.400 € |
Zu diesen Gebühren kommen gegebenenfalls Zuschläge für Anhang, Lagebericht, E-Bilanz-Übermittlung und Offenlegung hinzu. Viele Kanzleien bieten zudem Pauschalpreise an, die für kleine und mittelgroße GmbH oft günstiger und vor allem transparenter sind.
„Intransparente Abrechnungen nach Zeitaufwand verunsichern viele Mandanten. Wir arbeiten deshalb mit Festpreisen: Der Geschäftsführer weiß von Anfang an, was der Jahresabschluss kostet – ohne versteckte Zuschläge oder Überraschungen auf der Schlussrechnung.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
Festpreis-Jahresabschluss bei OnlineBilanz
OnlineBilanz.de bietet Jahresabschlüsse durch zugelassene Steuerberater zu transparenten Festpreisen. Bereits ab 990 Euro erhalten kleine GmbH ein vollständiges Paket inkl. Buchführung, Bilanz, GuV, Steuererklärungen und Offenlegung – digital koordiniert und rechtssicher.
Häufige Fehler bei Buchführung und Jahresabschluss vermeiden
Selbst erfahrene Geschäftsführer und interne Buchhalter machen immer wieder typische Fehler, die in Betriebsprüfungen oder Ordnungsgeldverfahren zu Problemen führen. Eine ordnungsgemäße Buchführung nach § 238 HGB und eine korrekte Bilanzierung nach § 242 ff. HGB erfordern kontinuierliche Sorgfalt und aktuelles Fachwissen.
Die häufigsten Fehlerquellen in der Praxis
- Verspätete Buchungen: Belege werden monatelang gesammelt und erst zum Jahresende erfasst – Verstoß gegen Zeitgerechtigkeit (GoBD)
- Privatentnahmen nicht dokumentiert: Gemischte Konten oder fehlende Belege führen zu verdeckten Gewinnausschüttungen mit steuerlichen Folgen
- Falsche Umsatzsteuer: Verwechslung von 7% und 19%, fehlende Rechnungsangaben nach § 14 UStG, keine Vorsteuerkorrektur bei Ausfällen
- Abschreibungen fehlerhaft: Nutzungsdauer nicht nach AfA-Tabelle, keine außerplanmäßige Abschreibung bei dauerhafter Wertminderung (§ 253 Abs. 3 HGB)
- Rückstellungen vergessen: Urlaubsrückstellungen, Tantiemen, Jahresabschlusskosten oder Steuernachzahlungen nicht passiviert
- Offenlegungsfrist verpasst: Jahresabschluss liegt fertig, aber Einreichung beim Unternehmensregister vergessen – Ordnungsgeld droht
Wie Sie Fehler systematisch vermeiden
-
Belege zeitnah erfassen – spätestens innerhalb eines Monats nach Geschäftsvorfall
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Separate Konten für betrieblich/privat führen; Privatentnahmen sofort buchen
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Regelmäßige Abstimmung mit Bank- und Kassenbuch (mind. monatlich)
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Checkliste für Jahresabschluss: Inventur, Abschreibungen, Rückstellungen, Abgrenzungen
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Frühzeitig Steuerberater einbinden – nicht erst im November für das laufende Jahr
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Offenlegung sofort nach Feststellung des Jahresabschlusses einplanen, nicht aufschieben
„Die meisten Probleme entstehen durch Zeitdruck und fehlende Routine. Wer die Buchführung laufend pflegt und sich feste Meilensteine setzt, vermeidet 90 Prozent aller typischen Fehler. Bei komplexen Sachverhalten empfiehlt sich jedoch immer die Rücksprache mit einem Steuerberater.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
Buchhaltung in weiteren Städten
Häufig gestellte Fragen
Muss eine kleine GmbH in Salzgitter ihren Jahresabschluss prüfen lassen?
Nein. Kleine Kapitalgesellschaften nach § 267 Abs. 1 HGB sind von der gesetzlichen Abschlussprüfungspflicht nach § 316 Abs. 1 HGB befreit. Nur mittelgroße und große GmbH müssen den Jahresabschluss durch einen Wirtschaftsprüfer prüfen lassen. Eine freiwillige Prüfung ist jedoch jederzeit möglich und kann bei Finanzierungsanfragen sinnvoll sein.
Kann ich als Geschäftsführer die Buchhaltung auch ohne Steuerberater führen?
Ja, grundsätzlich dürfen Geschäftsführer die Buchhaltung in Eigenregie führen, sofern sie über das nötige Fachwissen verfügen. Allerdings erfordert die ordnungsgemäße Buchführung nach § 238 HGB und die Erstellung des Jahresabschlusses nach § 242 HGB fundierte Kenntnisse in Bilanzierung, Steuerrecht und GoBD. Fehler können zu steuerlichen Nachforderungen oder Ordnungsgeldern führen. Viele GmbH nutzen deshalb einen Steuerberater, der Haftungsrisiken minimiert und rechtssicher arbeitet.
Was passiert, wenn ich die Offenlegungsfrist verpasse?
Bei versäumter Offenlegungsfrist nach § 325 HGB leitet das Bundesamt für Justiz ein Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB ein. Das Ordnungsgeld beträgt zwischen 500 und 25.000 Euro, je nach Größe und Schwere des Verstoßes. Zusätzlich wird die Offenlegungspflicht nicht aufgehoben – die Gesellschaft muss den Jahresabschluss nachreichen. Wiederholte Verstöße können zu höheren Ordnungsgeldern führen.
Welche Software erfüllt die GoBD-Anforderungen für die Buchhaltung?
GoBD-konforme Software muss nach den Grundsätzen zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form (GoBD) arbeiten. Dazu gehören Unveränderbarkeit der Buchungen, lückenlose Protokollierung, revisionssichere Archivierung und Exportfähigkeit (z. B. GDPdU-Export). Anbieter wie DATEV, Lexware, sevDesk oder lexoffice erfüllen diese Anforderungen. Wichtig ist ein aktuelles Verfahrensdokumentationssystem, das die Prozesse nachvollziehbar macht.
Muss ich als GmbH in Salzgitter eine E-Bilanz einreichen?
Ja. Seit 2013 sind alle Kapitalgesellschaften – und damit auch GmbH – verpflichtet, ihre Steuerbilanz elektronisch in strukturierter Form an das Finanzamt zu übermitteln (§ 5b EStG). Die E-Bilanz wird im XBRL-Format eingereicht und umfasst Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung. Die meisten Buchhaltungsprogramme und Steuerberater übernehmen diese Übermittlung automatisiert. Eine Fristverlängerung ist auf Antrag möglich.
Gilt die 12-Monats-Offenlegungsfrist auch bei abweichendem Wirtschaftsjahr?
Ja. Die 12-Monats-Frist nach § 325 HGB beginnt immer am Tag nach dem Bilanzstichtag – unabhängig davon, ob das Wirtschaftsjahr vom Kalenderjahr abweicht. Bei einem Bilanzstichtag am 30.06.2025 endet die Offenlegungsfrist also am 30.06.2026. Entscheidend ist ausschließlich der im Gesellschaftsvertrag festgelegte Bilanzstichtag.
Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. Für Ihren konkreten Jahresabschluss erstellt ein zugelassener Steuerberater von OnlineBilanz die Bilanz, prüft sie fachlich und unterzeichnet rechtsverbindlich. Gesetzliche Grundlagen: Handelsgesetzbuch (HGB), GmbH-Gesetz (GmbHG), Bundesanzeiger Verlag (Unternehmensregister), Unternehmensregister. Nächste redaktionelle Prüfung: Oktober 2026.
