Jahresabschluss 2024 · Fristen · Pflichten · GmbH · HGB
Jahresabschluss 2024: Fristen, Pflichten und digitale Erstellung
Zuletzt aktualisiert: April 2026 · Lesezeit: ca. 13 Minuten
Der Jahresabschluss 2024 muss von jeder GmbH bis 30.06.2025 aufgestellt, bis 31.08.2025 festgestellt und bis 31.12.2025 beim Bundesanzeiger offengelegt werden. Dieser Artikel erklärt alle Pflichten, Fristen, Bestandteile und wie Sie den Jahresabschluss 2024 schnell und zum Festpreis erledigen.
Inhaltsverzeichnis
- Fristen für den Jahresabschluss 2024
- Wer muss 2024 einen Jahresabschluss erstellen?
- Bestandteile nach Größenklasse
- Aufstellung, Feststellung, Offenlegung
- Steuerliche Fristen 2024
- Was droht bei Verspätung?
- Checkliste: Jahresabschluss 2024 rechtzeitig einreichen
- Kosten und Preisvergleich
- Häufige Fragen
30.06.25
Aufstellungsfrist für kleine GmbH – große und mittlere GmbHs: 31.03.2025
31.12.25
Offenlegungsfrist beim Bundesanzeiger für alle Kapitalgesellschaften
499,95 €
OnlineBilanz Festpreis inkl. MwSt. – vollständiges Jahresabschlusspaket 2024
Fristen für den Jahresabschluss 2024
Für eine GmbH mit Bilanzstichtag 31.12.2024 gelten folgende gesetzliche Fristen:
| Schritt | Frist (kleine GmbH) | Frist (mittlere/große GmbH) | Grundlage |
|---|---|---|---|
| Aufstellung durch die GF | bis 30.06.2025 | bis 31.03.2025 | § 264 HGB, § 42a GmbHG |
| Vorlage an Gesellschafter | unverzüglich danach | unverzüglich danach | § 42a GmbHG |
| Feststellung durch Gesellschafter | bis 31.08.2025 | bis 31.08.2025 | § 42a GmbHG |
| Offenlegung beim Bundesanzeiger | bis 31.12.2025 | bis 31.12.2025 | § 325 HGB |
| E-Bilanz + Steuererklärungen (ohne StB) | bis 31.07.2025 | bis 31.07.2025 | § 149 AO, § 5b EStG |
| E-Bilanz + Steuererklärungen (mit StB) | bis 30.04.2026 | bis 30.04.2026 | § 149 AO |
Tipp: Frühzeitig beauftragen
Wer OnlineBilanz im Januar oder Februar 2025 beauftragt, hat den Jahresabschluss 2024 in der Regel bis März fertig – weit vor allen Fristen. Das gibt maximalen Spielraum für Steuerplanung, Bankgespräche und strategische Entscheidungen.
Wer muss 2024 einen Jahresabschluss erstellen?
Die Jahresabschlusspflicht ergibt sich aus § 238 HGB für alle handelsrechtlichen Kaufleute. Konkret betrifft das:
Volle Pflicht inkl. Offenlegung beim Bundesanzeiger
GmbH, UG (haftungsbeschränkt), AG, KGaA und GmbH & Co. KG müssen Jahresabschluss erstellen, feststellen lassen und im Unternehmensregister offenlegen. Diese Pflicht gilt unabhängig von Größe, Umsatz oder Rechtsform – jede GmbH, auch die kleinste Einzel-GmbH, muss offenlegen.
Erstellungspflicht ohne öffentliche Offenlegung
Eingetragene Kaufleute (e.K.) und Personenhandelsgesellschaften (OHG, KG ohne Kapitalgesellschaft als Vollhafter) müssen Bilanz und GuV erstellen, sind aber grundsätzlich nicht zur öffentlichen Offenlegung beim Bundesanzeiger verpflichtet.
Befreit von der Bilanzierungspflicht
Einzelunternehmen und Freiberufler sind gemäß § 241a HGB von der Bilanzierungspflicht befreit, wenn sie in zwei aufeinanderfolgenden Jahren weniger als 600.000 € Umsatz und weniger als 60.000 € Jahresüberschuss haben.
Bestandteile des Jahresabschlusses 2024 je nach Größenklasse
| Größenklasse | Schwellenwerte (2 von 3) | Pflichtbestandteile | Offenlegungsumfang |
|---|---|---|---|
| Kleinstgesellschaft (§ 267a) | BS ≤ 450k €, Ums. ≤ 900k €, ≤ 10 MA | Bilanz | Nur Hinterlegung |
| Kleine GmbH | BS ≤ 6 Mio. €, Ums. ≤ 12 Mio. €, ≤ 50 MA | Bilanz + Anhang | Veröffentlichung (keine GuV) |
| Mittelgroße GmbH | BS ≤ 20 Mio. €, Ums. ≤ 40 Mio. €, ≤ 250 MA | Bilanz + GuV + Anhang + Lagebericht | Veröffentlichung (GuV verkürzt) |
| Große GmbH | Über den Mittelwerten | Vollständig + WP-Prüfung | Vollständige Veröffentlichung |
Aufstellung, Feststellung und Offenlegung 2024
Der Jahresabschluss 2024 durchläuft drei rechtlich klar getrennte Phasen. Jede hat eigene Fristen und Verantwortlichkeiten:
Phase 1 – Aufstellung durch die Geschäftsführung (bis 30.06.2025)
Die Geschäftsführung erstellt den Jahresabschluss – technisch und inhaltlich. Der Aufstellungsentwurf muss anschließend unverzüglich den Gesellschaftern vorgelegt werden. Er ist noch nicht verbindlich.
Phase 2 – Feststellung durch die Gesellschafterversammlung (bis 31.08.2025)
Die Gesellschafter prüfen und beschließen den Jahresabschluss formell. Erst nach diesem Beschluss ist der Abschluss rechtlich wirksam und eine Gewinnausschüttung möglich. Auch als Alleingesellschafter müssen Sie diesen Beschluss schriftlich protokollieren.
Phase 3 – Offenlegung beim Bundesanzeiger (bis 31.12.2025)
Nach der Feststellung wird der Jahresabschluss im XBRL-Format beim Bundesanzeiger eingereicht. OnlineBilanz übernimmt die XBRL-Erstellung und Übermittlung vollständig.
Steuerliche Fristen 2024 parallel
Neben den handelsrechtlichen Fristen laufen steuerliche Pflichten parallel – vollständig unabhängig von der Offenlegungsfrist:
| Steuerliche Pflicht | Ohne Steuerberater | Mit Steuerberater |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuererklärung 2024 | 31.07.2025 | 30.04.2026 |
| Gewerbesteuererklärung 2024 | 31.07.2025 | 30.04.2026 |
| Umsatzsteuerjahreserklärung 2024 | 31.07.2025 | 30.04.2026 |
| E-Bilanz 2024 (§ 5b EStG) | 31.07.2025 | 30.04.2026 |
Zwei Fristen – keine verwechseln
Die steuerliche Abgabefrist (bis 30.04.2026 mit Steuerberater) und die handelsrechtliche Offenlegungsfrist beim Bundesanzeiger (31.12.2025) laufen vollständig unabhängig voneinander. Eine Verlängerung der Steuererklärungsfrist gilt nicht für die Offenlegungspflicht.
Was droht bei verspäteter Offenlegung 2024?
Das Bundesamt für Justiz überwacht die Offenlegungspflichten automatisch. Nach Ablauf des 31.12.2025 wird direkt ein Ordnungsgeldverfahren eingeleitet:
| Phase | Was passiert |
|---|---|
| Frist abgelaufen (31.12.2025) | Automatisches Verfahren eingeleitet |
| Androhungsschreiben mit Nachfrist | 6 Wochen Zeit für Einreichung |
| Nachfrist ungenutzt | Ordnungsgeldbescheid: min. 2.500 € |
| Weiterhin keine Einreichung | Wiederholung, bis 25.000 € kumulierbar |
| Dauerhafter Verstoß | Öffentlicher Vermerk im Unternehmensregister |
Checkliste: Jahresabschluss 2024 rechtzeitig einreichen
Januar 2025
Buchführung 2024 abschließen. Offene Posten klären. Inventur abschließen. Buchführungsexport vorbereiten. OnlineBilanz beauftragen.
Februar/März 2025
Jahresabschluss prüfen und freigeben. Gesellschafterversammlung zur Feststellung abhalten. Feststellungsbeschluss protokollieren.
April/Mai 2025
Bundesanzeiger-Offenlegung durch OnlineBilanz. E-Bilanz und Steuererklärungen eingereicht. Alle Fristen eingehalten – weit vor dem Stichtag.
Kosten: Steuerberater vs. OnlineBilanz für den Jahresabschluss 2024
| Kriterium | Klassische Kanzlei | OnlineBilanz |
|---|---|---|
| Gesamtpaket kleine GmbH | 1.500 – 3.500 € netto | ab 499,95 € inkl. MwSt. |
| Alle Steuererklärungen inklusive | Häufig separat | ✅ Immer inklusive |
| Offenlegung inklusive | Häufig Aufpreis | ✅ Immer inklusive |
| Fertigstellungszeit | 4 – 10 Wochen | 7 – 14 Werktage |
| Steuerberater-Signatur | ✅ Ja | ✅ Ja |
| 12 Monate Finanzamtsvertretung | Aufpreis | ✅ Inklusive |
Vollständiges Paket für den Jahresabschluss 2024
Bilanz · GuV · Anhang · E-Bilanz via ELSTER · Körperschaftsteuererklärung · Gewerbesteuererklärung · Umsatzsteuerjahreserklärung · Bundesanzeiger-Offenlegung · Steuerberater-Signatur mit Berufshaftpflicht · 12 Monate Finanzamtsvertretung · 1 Jahr Steuerberatung
Häufige Fragen zum Jahresabschluss 2024
Bis wann muss der Jahresabschluss 2024 offengelegt werden?
Die Offenlegungsfrist für den Jahresabschluss 2024 (Bilanzstichtag 31.12.2024) ist der 31.12.2025 gemäß § 325 HGB. Zusätzlich muss die Aufstellung bis 30.06.2025 und die Feststellung durch die Gesellschafter bis 31.08.2025 abgeschlossen sein.
Wer muss 2024 einen Jahresabschluss erstellen?
Alle Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG, GmbH & Co. KG) sowie eingetragene Kaufleute und Genossenschaften. Einzelunternehmen unter den Schwellenwerten des § 241a HGB (unter 600.000 € Umsatz und 60.000 € Gewinn) und Freiberufler sind von der Bilanzierungspflicht befreit.
Was kostet der Jahresabschluss 2024 mit OnlineBilanz?
Ab 499,95 € inkl. MwSt. – alles inklusive: Bilanz, GuV, Anhang, E-Bilanz, alle Steuererklärungen, Bundesanzeiger-Offenlegung, Steuerberater-Signatur und 12 Monate Finanzamtsvertretung. Den genauen Preis berechnen Sie im Kostenrechner.
Gilt die steuerliche Verlängerungsfrist auch für die Offenlegung?
Nein. Die steuerliche Frist (bis 30.04.2026 mit Steuerberater) und die handelsrechtliche Offenlegungsfrist beim Bundesanzeiger (31.12.2025) laufen vollständig unabhängig voneinander.
Welche Unterlagen gehören zum Jahresabschluss 2024?
Für eine kleine GmbH: Bilanz und Anhang (keine GuV-Offenlegung). Für mittelgroße GmbH: Bilanz, GuV, Anhang und Lagebericht. Für große GmbH: vollständiger Abschluss plus Prüfungsbericht des Wirtschaftsprüfers.
Gesetzliche Grundlagen
Jahresabschluss 2024 jetzt beauftragen – in 7–14 Werktagen fertig.
OnlineBilanz: vollständiges Paket inkl. Offenlegung ab 499,95 € inkl. MwSt.Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. Für konkrete Fragen wenden Sie sich an einen zugelassenen Steuerberater.
