Finanzamt Darmstadt: Zuständigkeit, Struktur und Gewerbesteuer-Hebesatz für GmbH
Wer eine GmbH oder UG in Darmstadt gründet oder führt, muss die behördliche Struktur des zuständigen Finanzamts, die Zahlungswege über das Regionalkassenfinanzamt sowie den Gewerbesteuer-Hebesatz gemäß aktueller Satzung genau kennen – denn diese Parameter bestimmen unmittelbar die Steuerbelastung und die Abwicklung mit der Finanzverwaltung.
Kurzantwort
Das Finanzamt Darmstadt (Bundesfinanzamtsnummer 2607, Soderstraße 30, 64283 Darmstadt) ist das zuständige Finanzamt für GmbH und UG mit Sitz in der Stadt Darmstadt sowie in angrenzenden Gemeinden wie Griesheim, Pfungstadt, Weiterstadt und Ober-Ramstadt. Zahlungen laufen über das Regionalkassenfinanzamt Dieburg. Den Gewerbesteuer-Hebesatz legt die Stadt per Satzung fest (§ 16 Abs. 1 GewStG); die kombinierte Ertragsteuerbelastung einer Darmstädter GmbH ergibt sich aus Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag (15,825 %) zuzüglich Gewerbesteuer (3,5 % × Hebesatz).
Kontakt & Finanzamtsnummern
| Finanzamt | Nr. | Adresse | Telefon | Fax | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finanzamt Darmstadt (Hauptgebäude) | 2607 | Soderstraße 30, 64283 Darmstadt | 06151 102-0 | 06151 102-1262 | nicht veröffentlicht |
| Außenstelle | – | Neckarstraße 3, 64283 Darmstadt | 06151 102-0 | – | – |
| Außenstelle | – | Lindenhofstraße 15, 64283 Darmstadt | 06151 102-0 | – | – |
Für einen persönlichen Besuch ist eine vorherige telefonische Terminabsprache erforderlich. Zahlungen laufen über das Regionalkassenfinanzamt Dieburg. Quelle: finanzamt.hessen.de.
Inhaltsverzeichnis
- Behördenstruktur: Hauptgebäude und Außenstellen
- Regionalkassenfinanzamt Dieburg: Wohin fließen die Zahlungen?
- Zuständiges Finanzamt Darmstadt: Welche Gemeinden sind erfasst?
- Steuernummer für eine neue GmbH beantragen
- Gewerbesteuer-Hebesatz Darmstadt und Steuerbelastung der GmbH
- Rechenbeispiel: GmbH in Darmstadt
- Ausblick: Mindesthebesatz steigt 2027
- Fristen und Abgabepflichten für GmbH
- Fazit
Behördenstruktur: Hauptgebäude und Außenstellen des Finanzamts Darmstadt
Das Finanzamt Darmstadt trägt die Bundesfinanzamtsnummer 2607 und gliedert sich in ein Hauptgebäude sowie zwei Außenstellen, die sich sämtlich im Stadtgebiet Darmstadt befinden. Der zentrale Anlaufpunkt für schriftliche Korrespondenz und Posteingang ist:
Hauptsitz Finanzamt Darmstadt
Soderstraße 30, 64283 Darmstadt
Bundesfinanzamtsnummer: 2607
Elektronischer Kontakt: über ELSTER
Ergänzend bestehen zwei Außenstellen innerhalb Darmstadts:
- Neckarstraße 3, Darmstadt
- Lindenhofstraße 15, Darmstadt
Die Außenstellen sind organisatorisch dem Hauptgebäude untergeordnet; welche Sachgebiete jeweils dort angesiedelt sind, kann sich im Zeitverlauf ändern. Aktuelle Informationen zu Sprechzeiten, Telefondurchwahlen und zuständigen Sachgebietsleitern sollten direkt über das hessische Finanzamtsportal abgerufen werden: finanzamt.hessen.de. Im vorliegenden Artikel werden aus datenschutz- und aktualitätsgründen keine Telefonnummern, Faxnummern oder Öffnungszeiten im Fließtext genannt – diese Angaben ändern sich regelmäßig und sind auf der offiziellen Behördenwebsite stets tagesaktuell.
Für die schriftliche Kommunikation mit dem Finanzamt Darmstadt empfiehlt sich für Steuerberater und GmbH-Geschäftsführer gleichermaßen der Weg über ELSTER bzw. das ERiC-Übertragungssystem, das direkt in die Poststelle des zuständigen Finanzamts einspeist. Für formlose Anfragen bietet ELSTER zudem die Formulare „Steuerliche Nachricht“ und „Nicht-steuerliche Nachricht“.
Regionalkassenfinanzamt Dieburg: Wohin fließen die Zahlungen?
Ein für Geschäftsführer häufig unterschätzter Aspekt der hessischen Finanzverwaltungsstruktur ist das Prinzip des Regionalkassenfinanzamts. Das Finanzamt Darmstadt ist zwar für die Festsetzung der Steuern zuständig (Veranlagung, Betriebsprüfung, Einsprüche), die Zahlungsabwicklung – also Steuerzahlungen, Erstattungen und Vollstreckungsmaßnahmen – wird hingegen über das Finanzamt Dieburg als Regionalkasse für den Bereich Dieburg, Darmstadt und Langen abgewickelt.
Praxishinweis für die Überweisung: GmbH-Geschäftsführer müssen bei Steuerzahlungen an das Finanzamt (z. B. Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer) die Bankverbindung des Finanzamts Dieburg verwenden, nicht die des Hauptgebäudes der Festsetzungsstelle. Im Verwendungszweck ist stets die vollständige Steuernummer sowie das zutreffende Steuerkennzeichen anzugeben. Fehlüberweisungen auf das falsche Konto können Säumniszuschläge nach § 240 AO auslösen, wenn dadurch Fälligkeitstermine versäumt werden; diese sind von den Zinsen nach § 233a AO zu unterscheiden.
Die genaue Bankverbindung des Regionalkassenfinanzamts Dieburg ist dem jeweiligen Steuerbescheid zu entnehmen oder über finanzamt.hessen.de abrufbar. Der Steuerberater erhält die korrekte Kontoverbindung automatisch mit der elektronischen Bescheidkopie über ELSTER.
Zuständiges Finanzamt Darmstadt: Welche Gemeinden sind erfasst?
Die örtliche Zuständigkeit des Finanzamts Darmstadt richtet sich nach den Zuständigkeitsregeln der AO (§ 18 AO ff.; für Kapitalgesellschaften § 20 AO) und erstreckt sich auf den Bezirk, der durch Landesrecht festgelegt ist. Neben der kreisfreien Stadt Darmstadt umfasst der Zuständigkeitsbereich des Finanzamts Darmstadt insbesondere folgende angrenzende Gemeinden:
- Griesheim
- Pfungstadt
- Weiterstadt
- Ober-Ramstadt
Für eine GmbH ist der Ort der Geschäftsleitung maßgeblicher Anknüpfungspunkt für die örtliche Zuständigkeit bei der Körperschaftsteuer (§ 20 AO); unbeschränkt steuerpflichtig ist sie bei Geschäftsleitung oder Sitz im Inland (§ 1 Abs. 1 KStG). Liegt der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in einer der genannten Gemeinden, ist das Finanzamt Darmstadt das zuständige Finanzamt für sämtliche ertragsteuerlichen Angelegenheiten der Gesellschaft. Die Umsatzsteuer folgt ebenfalls diesem Zuständigkeitsprinzip (§ 21 AO).
Für GmbH mit mehreren Betriebsstätten in verschiedenen Kommunen gilt: Der Körperschaftsteuerbescheid ergeht vom Finanzamt am Sitz der Geschäftsleitung, während der Gewerbesteuer-Messbescheid zwar ebenfalls dort ergeht, die eigentliche Gewerbesteuerfestsetzung aber durch die jeweilige Gemeinde nach deren Hebesatz erfolgt (Zerlegung nach §§ 28 ff. GewStG).
Steuernummer für eine neue GmbH beim Finanzamt Darmstadt beantragen
Innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit – ggf. bereits durch die Vor-GmbH – muss die steuerliche Erfassung beim zuständigen Finanzamt eingeleitet werden (§ 138 Abs. 1b, Abs. 4 AO). Der Prozess gliedert sich in folgende Schritte:
- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung über ELSTER (mein ELSTER oder via Steuerberater-Software) ausfüllen und elektronisch übermitteln. Seit 2021 ist der Fragebogen gesetzlich elektronisch zu übermitteln (§ 138 Abs. 1b Satz 2 AO); Papier ist nur auf Antrag zur Vermeidung unbilliger Härten möglich.
- Im Fragebogen sind unter anderem anzugeben: Firma, Sitz, Geschäftsgegenstand, voraussichtliche Umsätze und Gewinne, Bankverbindung, Geschäftsführer-Daten sowie der Beginn der unternehmerischen Tätigkeit (maßgeblich für die Voranmeldungspflicht nach § 18 UStG).
- Das Finanzamt Darmstadt vergibt sodann die Steuernummer (für Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer); die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) erteilt auf Antrag das Bundeszentralamt für Steuern.
- Gleichzeitig setzt das Finanzamt Vorauszahlungstermine für Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag sowie den Gewerbesteuer-Messbetrag (zur Weiterleitung an die Stadt Darmstadt) fest.
Nach Erhalt der Steuernummer ist die GmbH vollständig steuerlich erfasst. Ein ordnungsgemäßer Jahresabschluss nach HGB (§ 242 HGB) bildet die Grundlage jeder späteren Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung.
Kleinunternehmerregelung, Ist-Versteuerung und realistische Gewinnprognose fasst die Seite zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung kompakt zusammen.
Gewerbesteuer-Hebesatz Darmstadt und Steuerbelastung der GmbH
Den Gewerbesteuer-Hebesatz legt die Stadt Darmstadt per Satzung fest (§ 16 Abs. 1 GewStG); maßgeblich ist die jeweils aktuelle Hebesatzsatzung.
Berechnung der effektiven Gewerbesteuerbelastung
Die Gewerbesteuer berechnet sich nach der Formel:
GewSt = Gewerbeertrag × Steuermesszahl × Hebesatz
Die bundeseinheitliche Steuermesszahl beträgt seit 2008 gemäß § 11 Abs. 2 GewStG einheitlich 3,5 %. Bei einem fiktiven Hebesatz von 459 % ergibt sich beispielsweise:
3,5 % × 459 % = 16,065 % effektive Gewerbesteuerbelastung
Seit dem Veranlagungszeitraum 2008 ist die Gewerbesteuer gemäß § 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG nicht mehr als Betriebsausgabe abziehbar. Für GmbH bedeutet dies, dass die Gewerbesteuer die körperschaftsteuerliche Bemessungsgrundlage nicht mehr mindert.
Kombinierte Steuerbelastung einer Darmstädter GmbH
Körperschaftsteuer
15,0 % (§ 23 Abs. 1 KStG)
Solidaritätszuschlag
5,5 % auf KSt = 0,825 %
Gewerbesteuer (Beispiel)
16,065 % (fiktiver Hebesatz 459 %)
Kombinierte Belastung
ca. 31,89 % (vor Ausschüttung)
Rechenbeispiel: GmbH in Darmstadt mit 200.000 EUR Jahresgewinn
Nachfolgend ein vereinfachtes Rechenbeispiel für eine Darmstädter GmbH mit fiktivem Hebesatz von 459 % (keine Hinzurechnungen/Kürzungen nach §§ 8, 9 GewStG zur Vereinfachung):
| Position | Betrag (EUR) | Bemerkung |
|---|---|---|
| Jahresüberschuss vor Steuern | 200.000,00 | Steuerlicher Gewerbeertrag (vereinfacht) |
| Gewerbesteuer (16,065 %) | 32.130,00 | 3,5 % × 459 % × 200.000 |
| Körperschaftsteuer (15 %) | 30.000,00 | 15 % auf 200.000 (GewSt nicht abziehbar) |
| Solidaritätszuschlag (5,5 % auf KSt) | 1.650,00 | 5,5 % × 30.000 |
| Gesamtsteuerbelastung | 63.780,00 | = 31,89 % des Vorsteuerergebnisses |
| Verbleibender Jahresüberschuss nach Steuern | 136.220,00 | Vor etwaiger Gewinnausschüttung |
In der Praxis erhöhen gewerbesteuerliche Hinzurechnungen (z.B. anteilige Entgelte für Schulden nach § 8 Nr. 1a GewStG) den Gewerbeertrag, während Kürzungen (§ 9 GewStG, z.B. erweiterte Grundstückskürzung) ihn mindern; beides verändert die tatsächliche Steuerbelastung. Ein vollständiger Jahresabschluss mit Steuerüberleitungsrechnung ist daher unerlässlich.
Buchungssatz Gewerbesteuer-Rückstellung (Jahresabschluss):
Gewerbesteueraufwand 32.130 EUR an Gewerbesteuerrückstellung 32.130 EUR
Hinweis: Die Gewerbesteuer-Rückstellung mindert den handelsrechtlichen Jahresüberschuss, nicht aber die steuerliche Bemessungsgrundlage (§ 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG).
Ausblick: Mindesthebesatz steigt 2027 von 200 auf 280 %
Für GmbH in gewerbesteuerlich attraktiven Kleingemeinden ist eine relevante Rechtsänderung beschlossen: Mit Gesetz vom 29.06.2026 (BGBl. 2026 I Nr. 197) wird der bundesgesetzliche Mindesthebesatz nach § 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG ab dem Erhebungszeitraum 2027 von bisher 200 % auf 280 % angehoben.
Für das Finanzamt Darmstadt und seine Gemeinden hat diese Änderung keine direkte Auswirkung: Der Darmstädter Hebesatz gemäß aktueller Satzung übersteigt den künftigen Mindestsatz von 280 % bei weitem. Relevant ist die Änderung jedoch für Geschäftsführer von Holdingstrukturen, die den Sitz einer operativen Zwischengesellschaft bewusst in eine Niedrighebesatz-Gemeinde gelegt haben. Solche Gestaltungen – etwa Betriebsaufspaltungen mit Besitzgesellschaft in Gemeinden mit Hebesatz unter 280 % – verlieren nach 2027 einen Teil ihrer Planungsgrundlage.
Fristen und Abgabepflichten für GmbH beim Finanzamt Darmstadt
Die für das Finanzamt Darmstadt relevanten Abgabefristen folgen dem bundeseinheitlichen Rahmen der Abgabenordnung und den jeweiligen Einzelsteuergesetzen. Für GmbH ohne steuerliche Vertretung gilt der 31. Juli des Folgejahres als reguläre Abgabefrist für Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärung. Mit steuerlicher Vertretung (Steuerberater) verlängert sich die Frist auf den letzten Februartag des übernächsten Jahres (§ 149 Abs. 3 AO).
Vorauszahlungstermine GmbH (Körperschaftsteuer / GewSt)
Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen sind quartalsweise zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig (§ 31 KStG i.V.m. § 37 EStG). Gewerbesteuer-Vorauszahlungen sind dagegen am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November an die Gemeinde zu entrichten (§ 19 Abs. 1 GewStG; Entstehung: § 21 GewStG). Körperschaftsteuer-Zahlungen sind an das Regionalkassenfinanzamt Dieburg zu leisten (s. oben).
Für eine vollständige Übersicht aller relevanten Abgabefristen – einschließlich der Besonderheiten bei steuerlicher Vertretung und Dauerfristverlängerung für die Umsatzsteuer-Voranmeldung – verweisen wir auf unsere detaillierte Darstellung: Abgabefristen Steuererklärung mit Steuerberater.
Besondere Aufmerksamkeit verdient die Kapitalertragsteuer-Anmeldepflicht bei Gewinnausschüttungen: Die GmbH ist verpflichtet, Kapitalertragsteuer (25 % zzgl. SolZ) einzubehalten und bis zum zehnten Tag des Monats, der auf den Monat des Zuflusses folgt, beim Finanzamt Darmstadt anzumelden und an das Regionalkassenfinanzamt Dieburg abzuführen (§ 44 Abs. 1 EStG).
Fazit
Das Finanzamt Darmstadt (Nr. 2607, Soderstraße 30) ist die zentrale Anlaufstelle für alle steuerlichen Festsetzungsangelegenheiten von GmbH und UG im Stadtgebiet sowie in den angrenzenden Gemeinden Griesheim, Pfungstadt, Weiterstadt und Ober-Ramstadt. Zahlungen fließen über das Regionalkassenfinanzamt Dieburg – ein struktureller Umstand, der beim Zahlungsverkehr zwingend zu beachten ist, um Säumniszuschläge (§ 240 AO) zu vermeiden. Die kombinierte Ertragsteuerbelastung ergibt sich aus Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und der Gewerbesteuer nach dem Hebesatz gemäß aktueller Satzung. Die Anhebung des Mindesthebesatzes auf 280 % ab 2027 betrifft Darmstädter Unternehmen zwar nicht direkt, schränkt aber Holding-Optimierungen mit Niedrighebesatz-Gemeinden ein.
Wer den Jahresabschlussentwurf seiner Darmstädter GmbH softwaregestützt erstellen möchte, kann die Funktionen von onlinebilanz.de nutzen: Jetzt Demo testen oder die Kosten mit dem Kostenrechner kalkulieren.
§ 16 GewStG
Hebesatz per Satzung, Darmstadt
16,065 %
Effektive Gewerbesteuerquote bei fiktivem Hebesatz 459 %
Häufig gestellte Fragen
Welche Adresse hat das Finanzamt Darmstadt?
Das Finanzamt Darmstadt (Bundesfinanzamtsnummer 2607) hat seinen Hauptsitz in der Soderstraße 30, 64283 Darmstadt. Zusätzlich bestehen zwei Außenstellen in der Neckarstraße 3 und der Lindenhofstraße 15, beide ebenfalls in Darmstadt.
Wohin überweise ich Steuerzahlungen als Darmstädter GmbH?
Steuerzahlungen an das Finanzamt (z. B. Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer) sind an das Regionalkassenfinanzamt Dieburg zu überweisen; die Gewerbesteuer wird dagegen an die Stadt bzw. Gemeinde gezahlt. Das Regionalkassenfinanzamt ist für den Bereich Dieburg, Darmstadt und Langen zuständig. Die genaue Bankverbindung entnehmen Sie dem Steuerbescheid oder finanzamt.hessen.de.
Wie hoch ist der Gewerbesteuer-Hebesatz in Darmstadt?
Den Gewerbesteuer-Hebesatz legt die Stadt Darmstadt per Satzung fest (§ 16 Abs. 1 GewStG); maßgeblich ist die jeweils aktuelle Hebesatzsatzung. Die effektive Gewerbesteuerbelastung beträgt 3,5 % × Hebesatz.
Wie beantrage ich eine Steuernummer für meine neue GmbH beim Finanzamt Darmstadt?
Nach Handelsregistereintragung übermitteln Sie den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung elektronisch über ELSTER an das Finanzamt Darmstadt. Das Finanzamt vergibt daraufhin die Steuernummern für Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer sowie setzt Vorauszahlungstermine fest.
Ist die Gewerbesteuer für eine GmbH in Darmstadt als Betriebsausgabe abziehbar?
Nein. Seit dem Veranlagungszeitraum 2008 ist die Gewerbesteuer gemäß § 4 Abs. 5b EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG ausdrücklich nicht als Betriebsausgabe abziehbar. Die Gewerbesteuer mindert daher nicht die körperschaftsteuerliche Bemessungsgrundlage.
Über Autor
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Servet Gündogan
Büroleiter OnlineBilanz · Stuttgart
Erster Ansprechpartner für Kunden, koordiniert auf Wunsch die Zusammenarbeit mit kooperierenden Steuerberatern.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Beratung. Steuerliche Beratung im Einzelfall erteilen nur die nach dem Steuerberatungsgesetz dazu befugten Personen und Gesellschaften, insbesondere Steuerberater, Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer. OnlineBilanz stellt Software für einen KI-gestützten Jahresabschlussentwurf sowie die technische Datenübermittlung nach § 87d AO bereit; Prüfung, Entscheidung und Feststellung obliegen Ihnen. Auf Wunsch übernimmt gegen Aufpreis ein mit OnlineBilanz kooperierender Steuerberater Prüfung, Freigabe und Unterzeichnung in eigener beruflicher Verantwortung. Stand der Rechtslage: August 2026.
Fabian Klement
Jakob Röß
Dr. Jeannine Dinnebier
