Feststellungserklärung vom Steuerberater erstellt.
Personengesellschaften und Gemeinschaften zahlen selbst keine Einkommensteuer. Ihr Ergebnis wird gesondert und einheitlich festgestellt und den Beteiligten anteilig zugerechnet (§ 179, § 180 Abs. 1 Nr. 2 AO). Wir ermitteln den Gesamtgewinn samt Sonder- und Ergänzungsbilanzen, erstellen die Erklärung mit allen FE-Anlagen, übermitteln sie und prüfen den Feststellungsbescheid.
Was die Feststellungserklärung ist.
Die Feststellungserklärung ist die Erklärung einer Personengesellschaft oder Gemeinschaft über die gemeinsam erzielten Einkünfte. Das Finanzamt stellt Höhe und Verteilung gesondert und einheitlich fest (§ 179, § 180 Abs. 1 Nr. 2 AO).
Der Feststellungsbescheid ist Grundlagenbescheid: die festgestellten Anteile gehen in die Einkommen- oder Körperschaftsteuerbescheide der Beteiligten ein und sind dort bindend (§ 182 Abs. 1 AO). Übermittelt wird elektronisch nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz (§ 181 Abs. 2a AO).
Mehrere Beteiligte — eine gemeinsame Erklärung.
Sobald Einkünfte mehreren Personen gemeinsam zustehen, geht den Erklärungen der Beteiligten eine Feststellung voraus.
Personengesellschaften
GbR, OHG, KG, GmbH & Co. KG und Partnerschaftsgesellschaft: der Gewinn wird auf Ebene der Gesellschaft ermittelt und auf die Gesellschafter verteilt — auch im Verlust- und im Gründungsjahr.
Regelfall§ 180 Abs. 1 Nr. 2aGemeinschaften
Grundstücks-, Erben- und Bauherrengemeinschaften: gemeinsames Vermögen oder gemeinsame Vermietung führt zur Feststellung der Überschüsse und ihrer Verteilung.
Vermietung§ 21 EStGEinzelunternehmen · Sonderfall
Liegen Betrieb und Wohnsitz in verschiedenen Finanzamtsbezirken, wird der Gewinn gesondert festgestellt — ohne weitere Beteiligte, aber mit eigener Erklärung.
Ortsfall§ 180 Abs. 1 Nr. 2bIn Fällen von geringer Bedeutung entfällt die gesonderte Feststellung — etwa bei einer Grundstücksgemeinschaft von Ehegatten mit einem einzigen Objekt und unstrittiger Verteilung (§ 180 Abs. 3 Nr. 2 AO). Die Einkünfte werden dann unmittelbar in der Einkommensteuererklärung erklärt. Ob Ihr Fall darunter fällt, prüfen wir vorab: eine unnötige Erklärung kostet Geld, eine fehlende kostet Zuschläge.
Hauptformular — und die FE-Anlagen, die zählen.
Welche Anlagen gebraucht werden, folgt aus der Art der Einkünfte und aus der Zahl der Beteiligten.
| Formular | Wofür es gebraucht wird | Grundlage |
|---|---|---|
| ESt 1 B | Hauptformular der Feststellung: Gesellschaft, Art der Einkünfte, Beteiligte und Empfangsbevollmächtigter | § 181 AO |
| Anlage FB | Angaben zum Feststellungsbeteiligten — Steuernummer, zuständiges Wohnsitzfinanzamt, Beteiligungsquote und Zeitraum | § 183 AO |
| Anlage FE 1 | Verteilung der laufenden Einkünfte sowie der Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben je Beteiligtem | § 15 EStG |
| Anlage FE 2 | Anteilig zuzurechnende Sonderausgaben, Spenden und Steuerabzugsbeträge | § 10 EStG |
| Anlage FE 3 | Anteiliger Gewerbesteuer-Messbetrag und gezahlte Gewerbesteuer für die Anrechnung beim Gesellschafter | § 35 EStG |
| Anlage FE 4 | Verrechenbare Verluste beschränkt haftender Gesellschafter, fortgeschrieben je Kommanditist | § 15a EStG |
| Anlage FE-KAP | Kapitalerträge der Gesellschaft, anrechenbare Steuern und ihre Zurechnung auf die Beteiligten | § 20 EStG |
| Anlage EÜR, E-Bilanz | Gewinnermittlung der Gesellschaft — Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz und GuV im amtlichen Datensatz | § 4 Abs. 3, § 5b EStG |
| Sonder- und Ergänzungsbilanzen | Sonderbetriebsvermögen und abweichende Anschaffungskosten einzelner Gesellschafter gehören zum Gesamtgewinn | § 15 Abs. 1 Nr. 2 |
| Nicht hier | Gewerbesteuererklärung der Gesellschaft und die Einkommensteuererklärungen der Beteiligten sind eigene Erklärungen | GewStG · EStG |
Benennen die Beteiligten einen Empfangsbevollmächtigten, ergeht der Feststellungsbescheid mit Wirkung für und gegen alle an diese Person (§ 183 AO). Das vereinfacht die Bekanntgabe, verlagert aber die Verantwortung: die Einspruchsfrist von einem Monat läuft ab dieser Bekanntgabe für sämtliche Beteiligte. Wir übernehmen die Empfangsvollmacht und informieren jeden Beteiligten am Tag des Eingangs.
Mit Berater sieben Monate mehr.
Für die Feststellungserklärung gelten dieselben Fristen wie für die Einkommensteuererklärung (§ 149 AO); die Corona-Verlängerungen sind ausgelaufen.
| Feststellungszeitraum | Ohne Berater | Mit Beratungsauftrag |
|---|---|---|
| 2024 | 31.07.2025 | 30.04.2026 (Übergangsregelung) |
| 2025 | 31.07.2026 | 01.03.2027 — der 28.02. ist ein Sonntag |
| 2026 | 02.08.2027 — der 31.07. ist ein Samstag | 29.02.2028 |
| Wochenende, Feiertag | nächster Werktag | nächster Werktag (§ 108 Abs. 3 AO) |
| Vorabanforderung | — | mindestens vier Monate Frist (§ 149 Abs. 4 AO) |
| Reihenfolge | Feststellung zuerst | danach die Erklärungen der Beteiligten |
Bei Feststellungserklärungen bemisst sich der Verspätungszuschlag nicht an einer Steuer, sondern beträgt 25 € je angefangenem Monat (§ 152 Abs. 6 AO). Teurer wird die Verzögerung mittelbar: solange die Feststellung fehlt, kann das Finanzamt die Anteile schätzen, und Nachzahlungen aus dem geänderten Folgebescheid werden mit 0,15 % je Monat verzinst — 1,8 % im Jahr, nach 15 Monaten Karenz (§ 233a AO).
Was festgestellt ist, steht in jedem Folgebescheid.
Der Feststellungsbescheid entscheidet vor, was in den Steuerbescheiden der Beteiligten landet. Fehler müssen dort angegriffen werden, wo sie entstehen.
- Grundlagenbescheid: bindend für Einkommen- und Körperschaftsteuer (§ 182 Abs. 1 AO).
- Empfangsbevollmächtigter: ein Bescheid mit Wirkung für alle Beteiligten (§ 183 AO).
- Änderung: ändert sich die Feststellung, folgt der Steuerbescheid von Amts wegen (§ 175 Abs. 1 AO).
- Zebragesellschaft: Umqualifizierung beim betrieblich beteiligten Gesellschafter.
- Ein Monat: Einspruchsfrist ab Bekanntgabe des Bescheids (§ 355 AO).
- Sperre: im Folgebescheid sind die Feststellungen nicht angreifbar (§ 351 Abs. 2 AO).
- Vollziehung: die Aussetzung wirkt auf die Folgebescheide der Beteiligten durch.
- Vertretung: Einspruch und Klage übernimmt die Rechtsanwältin im Team.
Drei Werte, die den Fall bestimmen.
Verspätungszuschlag, Feststellungsfrist und die Verlustgrenze bei beschränkter Haftung.
Der Verspätungszuschlag
Ohne Bezugsgröße Steuer beträgt er 25 € je angefangenem Monat der Verspätung und wird bei mehr als 14 Monaten in der Regel automatisch festgesetzt (§ 152 Abs. 6 AO).
Je Monat25 €Die Feststellungsfrist
Vier Jahre, beginnend mit Ablauf des Jahres, in dem die Erklärung abgegeben wurde; danach ist eine Änderung der Feststellung ausgeschlossen (§ 181 Abs. 1 AO).
Regelfall4 JahreVerluste bei Haftungsbeschränkung
Verluste eines Kommanditisten sind nur bis zur Höhe seiner Einlage ausgleichsfähig; darüber hinaus werden sie lediglich verrechenbar festgestellt (§ 15a EStG).
GrenzeEinlageVon den Unterlagen zum geprüften Bescheid.
Ihr Aufwand: Unterlagen hochladen und einmal freigeben. Den Rest übernehmen wir.
Sichtung und Vollmacht
Wir klären Rechtsform, Beteiligte, Empfangsbevollmächtigten und offene Jahre und lassen die Vollmacht in der Finanzverwaltung eintragen — damit gilt die verlängerte Frist.
Buchhaltung und Gesamtgewinn
Belege und Kontoauszüge laufen über das Mandantenportal ein; daraus entsteht die Gewinnermittlung der Gesellschaft samt Sonder- und Ergänzungsbilanzen.
Verteilung und FE-Anlagen
Gewinnverteilung nach Gesellschaftsvertrag, Sonderbetriebsausgaben, anteiliger Gewerbesteuer-Messbetrag und verrechenbare Verluste — je Beteiligtem nachvollziehbar.
Übermittlung über ELSTER
Sie erhalten die vollständige Erklärung als PDF; erst nach Ihrer Freigabe übermittelt der Berufsträger authentifiziert an das Betriebsfinanzamt.
Bescheid prüfen, Anteile weiterführen
Wir gleichen den Feststellungsbescheid mit der Erklärung ab, legen bei Abweichung Einspruch ein und übernehmen die Anteile in die Erklärungen der Beteiligten.
Die Verteilung nach Bauchgefühl ansetzen statt nach Gesellschaftsvertrag. Sonderbetriebsvermögen und Sonderbetriebsausgaben nicht erfassen, sodass ein Gesellschafter zu hoch belastet wird. Den Einspruch gegen den Folgebescheid richten, obwohl nur die Feststellung angreifbar ist (§ 351 Abs. 2 AO). Und die Erklärungen der Beteiligten vor der Feststellung abgeben — dann werden die Anteile geschätzt.
Bescheid, Anteile und offene Jahre.
Mit der Übermittlung ist der Vorgang nicht zu Ende — hier entscheidet sich, was die Beteiligten tatsächlich zahlen.
Wir prüfen jeden Feststellungsbescheid gegen die Erklärung. Gegen Abweichungen läuft der Einspruch binnen eines Monats nach Bekanntgabe; bei Bedarf mit Aussetzung der Vollziehung.
Die festgestellten Anteile übernehmen wir in die Einkommen- oder Körperschaftsteuererklärungen und rechnen den anteiligen Gewerbesteuer-Messbetrag an.
Zurückliegende Jahre arbeiten wir nach. Bei einem Gesellschafterwechsel im Jahr verteilen wir zeitanteilig und führen Ergänzungsbilanzen fort.
Gewinnermittlung der Gesellschaft, Feststellungserklärung mit allen FE-Anlagen, Übermittlung, Bescheidprüfung und die Zurechnung an die Beteiligten rechnen wir zu einem vorab vereinbarten Festpreis ab — kein Zeithonorar, keine Überraschung. Bundesweit, vollständig digital über das Mandantenportal.
Was zur Feststellungserklärung gefragt wird.
Bis wann muss die Erklärung für 2025 abgegeben werden?
Wer muss die Feststellungserklärung abgeben?
Brauchen wir die Erklärung auch ohne Gewinn?
Wir sind eine Grundstücksgemeinschaft von Ehegatten — trotzdem nötig?
Was kostet eine verspätete Abgabe?
Gegen welchen Bescheid richtet sich der Einspruch?
Wie wird die Gewerbesteuer berücksichtigt?
Ein Gesellschafter ist im Jahr ein- oder ausgetreten. Was passiert?
Was ist mit zurückliegenden Jahren?
Ihre Feststellung, persönlich verantwortet.
Sie sprechen mit einem Ansprechpartner; im Hintergrund arbeiten drei Professionen zusammen.
Verantwortet Gewinnermittlung, Sonder- und Ergänzungsbilanzen und die Verteilung auf die Beteiligten.
fabian.klement@onlinebilanz.de
Gibt die Feststellungserklärung frei, übermittelt über ELSTER und überwacht Fristen und Bescheide.
jakob.roess@onlinebilanz.de
Übernimmt Einspruch und Klage gegen Feststellungsbescheide und die Vertretung der Beteiligten.
jeannine.dinnebier@onlinebilanz.deAuf welchen Vorschriften die Feststellung steht.
Feststellung, Verteilung, Fristen und Zuschläge im amtlichen Volltext.
verliehen in der Bundesrepublik Deutschland
Alle Angaben nach bestem Wissen und geltendem Recht (Rechtsstand August 2026). Das Beispiel in der Übersicht ist vereinfacht und enthält keine Steuerberechnung. Keine Steuerberatung im Einzelfall — Ihre Feststellungserklärung bereiten wir persönlich vor.
Ihr Ansprechpartner30 Minuten mit Raphael DienerFinanzbuchhalter · Onboarding. Kein Verkaufsgespräch — wir klären Zeitraum, Fristen und Unterlagen.
