Ihre GmbH — haftungsbeschränkt geführt, sauber bilanziert.

Wann lohnt sich die GmbH? Immer dann, wenn Sie Haftungsschutz, ein professionelles Standing gegenüber Banken und Geschäftspartnern und Gestaltungsspielraum bei Gehalt, Thesaurierung und Nachfolge brauchen — und das nötige Kapital aufbringen können. Für den kapitalarmen Einstieg ist die UG oft der erste Schritt, für flexible Gewinnentnahmen die GmbH & Co. KG. Welche Rechtsform steuerlich am günstigsten ist, klären wir gemeinsam im Erstgespräch — auf Wunsch mit unserem Rechtsformrechner.

Die verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) — das größte Steuerrisiko der GmbH. Wenn die GmbH ihrem Gesellschafter-Geschäftsführer Vorteile gewährt, die einem fremden Dritten nicht zugestanden hätten, wertet das Finanzamt dies als verdeckte Gewinnausschüttung: etwa ein unangemessen hohes Gehalt, ein zinsloses Gesellschafterdarlehen, eine überhöhte Miete oder die private Kfz-Nutzung ohne saubere Vereinbarung. Die vGA mindert das Einkommen der GmbH nicht (§ 8 Abs. 3 KStG) — sie erhöht rückwirkend den Gewinn (Steuernachzahlung) und wird beim Gesellschafter als Ausschüttung besteuert. Wir prüfen Geschäftsführervertrag, Darlehen und Zahlungen auf Fremdüblichkeit und dokumentieren sie so, dass eine vGA gar nicht erst entsteht.

Gehalt oder Ausschüttung? Und: Sozialversicherung des Gesellschafter-Geschäftsführers. Ob Sie sich Gewinne als Geschäftsführergehalt (Betriebsausgabe, mindert den GmbH-Gewinn) oder als Ausschüttung (nach Versteuerung in der GmbH) auszahlen, hat spürbare steuerliche Folgen — wir rechnen den optimalen Mix für Sie durch. Ob der Geschäftsführer sozialversicherungspflichtig ist, hängt von seinem Einfluss ab: Wer mehr als 50 % der Anteile hält oder eine Sperrminorität hat, gilt regelmäßig als selbstständig und ist sozialversicherungsfrei; Minderheits- und Fremdgeschäftsführer sind meist abhängig beschäftigt (§ 7 SGB IV). Bei Zweifeln klärt das Statusfeststellungsverfahren (§ 7a SGB IV).

Die GoBD im Hintergrund. Ihre Buchhaltung muss den Grundsätzen zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern (GoBD) entsprechen: zeitgerechte und vollständige Erfassung jedes Geschäftsvorfalls, Unveränderbarkeit gebuchter Daten, ein durchgängiger Beleg- und Buchungsnachweis und eine Verfahrensdokumentation. Belege sind grundsätzlich 10 Jahre aufzubewahren. Bei einer Betriebsprüfung erhält das Finanzamt über die digitale Schnittstelle Zugriff auf Ihre Buchführung — nur eine GoBD-konforme Buchhaltung hält dem stand. Genau so buchen wir: digital, revisionssicher und prüfungsfest.

Geschäftsführerpflichten — hier haftet man persönlich. Der GmbH-Geschäftsführer muss für eine ordnungsgemäße Buchführung sorgen, Steuern und Sozialversicherungsbeiträge fristgerecht abführen (§ 69 AO), Fristen für Abschluss und Offenlegung wahren und bei Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung rechtzeitig Insolvenz anmelden (§ 15a InsO). Verletzt er diese Pflichten, haftet er mit seinem Privatvermögen — genau dann, wenn die Haftungsbeschränkung eigentlich schützen sollte. Wir halten Ihre Buchhaltung und Fristen sauber, damit dieses Risiko gar nicht erst entsteht.

Gründung: Musterprotokoll oder individuelle Satzung. Eine einfache Standard-GmbH lässt sich mit dem vereinfachten Musterprotokoll (Anlage zu § 2 Abs. 1a GmbHG) gründen, solange es maximal drei Gesellschafter und einen Geschäftsführer gibt — das spart Kosten. Sobald die Struktur komplexer ist (mehrere Gesellschafter, besondere Stimm-, Nachfolge- oder Vesting-Regeln, Sacheinlagen), braucht es eine individuelle Satzung und ggf. einen Sachgründungsbericht. Beides ist notariell zu beurkunden und ins Handelsregister einzutragen. Wir beraten, welcher Weg passt, und arbeiten mit Ihrem Notar zusammen.