Freistellung — volle Rechnung statt 15 % Abzug.
Ohne Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG muss Ihr Auftraggeber bei Bauleistungen 15 % Bauabzugsteuer einbehalten und ans Finanzamt abführen. Mit gültiger Bescheinigung erhalten Sie den vollen Rechnungsbetrag. Ausgestellt wird sie vom Finanzamt — Voraussetzung: abgegebene Erklärungen und keine gefährdeten Steueransprüche. Genau das bringen wir GoBD-konform auf Stand, stellen den Antrag und überwachen die Verlängerung. Auch für Kapitalertragsteuer & Gemeinnützige. Auch rückwirkend, zum Festpreis.
Was eine Freistellungsbescheinigung ist.
Am häufigsten ist die Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG gemeint: Sie befreit Ihre Bauleistungen vom 15%-Steuerabzug des Auftraggebers. Der Begriff wird aber auch für andere Freistellungen genutzt. Drei Dinge sollten Sie kennen:
- Kernfall
- Bauabzugsteuer
- Wirkung
- kein 15 %-Abzug
- Aussteller
- Finanzamt
- Unser Part
- Vorbereitung + Antrag
Die Arten der Freistellungsbescheinigung.
Der Begriff steht für mehrere steuerliche Sachverhalte — je nach Anlass geht es um eine andere Steuer und einen anderen Antrag. Die praxisrelevanten Formen:
Bauabzugsteuer
§ 48b EStGder Kernfall
- Verhindert den Einbehalt von 15 % Bauabzugsteuer — Sie erhalten den vollen Rechnungsbetrag.
- Befristet — muss rechtzeitig verlängert werden, sonst wird wieder einbehalten.
Kapitalertragsteuer
§ 44a EStGFreistellungsauftrag / NV
- Kapitalerträge fließen ohne Steuerabzug — via Freistellungsauftrag oder NV-Bescheinigung.
- Relevant für Personen mit niedrigem Einkommen & für bestimmte Körperschaften.
Gemeinnützigkeit
§ 60a AOVereine & Stiftungen
- Der Feststellungsbescheid (§ 60a) bzw. Freistellungsbescheid bestätigt die Steuerbegünstigung.
- Berechtigt zur Ausstellung von Zuwendungsbestätigungen (Spendenquittungen).
Grenzüberschreitend
§ 50c EStGAbzugsteuer / DBA
- Freistellung/Erstattung der Abzugsteuer auf Lizenzen & Dienstleistungen nach DBA.
- Antrag beim Bundeszentralamt für Steuern — mit Vorlauf zu planen.
Was zählt als Bauleistung? Erfasst sind Leistungen, die der Herstellung, Instandsetzung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen — also weit mehr als „Rohbau". Auch viele Gewerke von Elektro über Sanitär bis Trockenbau, Gerüstbau oder Estrich fallen darunter. Planungs- und reine Wartungsleistungen sind teils ausgenommen. Ob Ihre Leistung unter die Bauabzugsteuer fällt, prüfen wir konkret — und beantragen im Zweifel die Freistellungsbescheinigung, damit der Auftraggeber sicher voll auszahlen kann.
Wann das Finanzamt die Freistellung erteilt.
Ob Sie die Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG bekommen, entscheidet sich daran, ob der Steueranspruch „nicht gefährdet erscheint". Dahinter steht eine Reihe konkreter Voraussetzungen — jede muss erfüllt sein. Genau diese Punkte arbeiten wir für Sie ab:
Vom offenen Punkt zur erteilten Bescheinigung.
Die typische Prüf-Checkliste des Finanzamts — wir bringen jeden Punkt auf „erledigt", bevor der Antrag gestellt wird:
Wer braucht welche Freistellung? Anlass und ausstellende Stelle unterscheiden sich. Die häufigsten Fälle im Überblick:
Wer Bauleistungen erbringt, legt dem Auftraggeber die Freistellungsbescheinigung vor — sonst 15 % Abzug vom Rechnungsbetrag.
Wer Bauleistungen bezieht, haftet für die Abzugsteuer — die Bescheinigung des Leistenden befreit von Einbehalt und Haftung.
Auch Vermieter sind Auftraggeber im Sinne des § 48 — hier gilt eine erhöhte Bagatellgrenze von 15.000 €.
Freistellungsauftrag oder NV-Bescheinigung, damit Kapitalerträge bis zum Sparer-Pauschbetrag ohne Abzug fließen.
Nachweis der Gemeinnützigkeit — Voraussetzung für Steuerbefreiung und Spendenbescheinigungen.
Freistellung von der Abzugsteuer auf Lizenzen & Vergütungen nach Doppelbesteuerungsabkommen (BZSt).
Eine Bescheinigung, die kommt.
Erklärungen abgegeben, Rückstände geregelt, Antrag auf amtlichem Vordruck gestellt und die Verlängerung überwacht — damit Ihr Auftraggeber sicher voll auszahlt. Alles aus einer Hand.
Warum der Steuerberater den Unterschied macht.
Die Bescheinigung erteilt das Finanzamt — aber ob und wie schnell, hängt davon ab, wie sauber und vollständig Ihre Steuern sind. Hier setzt der Steuerberater an: mit Berufsrecht, direkter Kommunikation zum Finanzamt und einer GoBD-konformen Datenbasis. Drei Gründe:
Direkter Draht zum FA
Als bevollmächtigter Steuerberater kommunizieren wir direkt mit dem Finanzamt, klären offene Punkte, beantragen Stundungen und stellen den Antrag auf dem amtlichen Vordruck.
Erklärungen & Fristen
Wir sorgen dafür, dass alle Erklärungen und Voranmeldungen abgegeben sind und überwachen die Verlängerung — die Grundvoraussetzung, ohne die keine Freistellung erteilt oder verlängert wird.
GoBD-konform
Grundlage ist eine ordnungsmäßige Buchhaltung: zeitgerecht, unveränderbar, nachvollziehbar — nur so bleiben die Erklärungen und damit die Freistellung dauerhaft belastbar.
Die GoBD im Hintergrund. Damit das Finanzamt Ihnen die Freistellung erteilt und verlängert, müssen die zugrunde liegenden Erklärungen stimmen — und die beruhen auf einer Buchhaltung, die den GoBD entspricht: zeitgerechte Erfassung, Unveränderbarkeit, durchgängiger Beleg- und Buchungsnachweis sowie eine Verfahrensdokumentation. Wir buchen GoBD-konform, sodass Ihre steuerlichen Verhältnisse jeder Nachfrage — bis hin zur Betriebsprüfung — standhalten und die Bescheinigung zuverlässig verlängert wird.
Prüfen Sie die Bescheinigung Ihrer Nachunternehmer. Sind Sie selbst Auftraggeber am Bau, haften Sie für die Bauabzugsteuer, wenn Ihr Nachunternehmer keine gültige Freistellungsbescheinigung hat. Deren Gültigkeit lässt sich über eine Bestätigungsabfrage beim Bundeszentralamt für Steuern prüfen. Wir richten Ihnen einen sauberen Prüf- und Dokumentationsprozess ein, damit Sie haftungssicher auszahlen.
Von der Anfrage zur erteilten Bescheinigung.
Vier Schritte führen vom ersten Anruf zur fertigen Freistellungsbescheinigung — wir übernehmen jeden davon:
Anlass & Status klären
Sie nennen den Anlass (§ 48b Bau, Kapitalertrag, Gemeinnützigkeit …) und Frist. Wir prüfen im Mandanten-Portal Ihren steuerlichen Stand — Erklärungen & Steuerkonto.
Rückstände & Erklärungen bereinigen
Wir holen fehlende Erklärungen GoBD-konform nach, übermitteln offene Voranmeldungen und vereinbaren bei Rückständen eine Stundung/Ratenzahlung.
Antrag beim Finanzamt stellen
Als Bevollmächtigte beantragen wir die Freistellungsbescheinigung auf amtlichem Vordruck und klären Rückfragen direkt mit dem Finanzamt.
Bereitstellen & Verlängerung wahren
Sie erhalten die Bescheinigung als PDF im Portal — bereit zur Vorlage beim Auftraggeber. Wir überwachen die Gültigkeit und verlängern rechtzeitig.
Auch rückwirkend in Ordnung gebracht.
Oft wird die Bescheinigung erst gebraucht, wenn ein Auftrag ansteht — und die Vergangenheit ist noch nicht aufgearbeitet. Genau dafür sind wir da:
Erklärungen fehlen
NachholungVorjahre offen
- Wir holen fehlende Steuererklärungen & Voranmeldungen GoBD-konform nach und übermitteln sie.
Steuerrückstände offen
RegelungSteuerkonto im Minus
- Wir vereinbaren Stundung oder Ratenzahlung — ist der Anspruch gesichert, steht der Freistellung meist nichts im Wege.
Neugründung / Neu am Bau
Erstantragnoch keine Historie
- Auch ohne Historie möglich — oft zunächst auftragsbezogen oder kürzer befristet erteilt.
Wechsel mit Altjahren
Übergabevon der alten Kanzlei
- Wir übernehmen die Daten, arbeiten Rückstände auf und beantragen die Freistellung neu.
Worauf sich diese Seite stützt.
Die Freistellungsbescheinigung ist je nach Art in unterschiedlichen Gesetzen geregelt — von der Bauabzugsteuer bis zur Gemeinnützigkeit. Die relevanten Grundlagen, Rechtsstand Juli 2026:
Freistellungsbescheinigung Bau
Das Finanzamt erteilt sie, wenn der zu sichernde Steueranspruch nicht gefährdet erscheint — sie befreit vom Bauabzug.
Bauabzugsteuer
Verpflichtet den Auftraggeber von Bauleistungen zum Einbehalt von 15 % — entfällt bei gültiger Freistellungsbescheinigung.
Bagatellgrenzen
Kein Abzug, wenn die Gegenleistung im Jahr voraussichtlich 5.000 € (bzw. 15.000 € bei nur steuerfreien Vermietungsumsätzen) nicht übersteigt.
Verfahren & Anmeldung
Regelt Anmeldung und Abführung des Steuerabzugs durch den Auftraggeber sowie die Anrechnung beim Leistenden.
Anrechnung & Erstattung
Der einbehaltene Betrag wird auf die Steuern des Leistenden angerechnet oder erstattet — bindet aber bis dahin Liquidität.
Kapitalertragsteuer
Freistellungsauftrag und Nichtveranlagungs-Bescheinigung, damit Kapitalerträge ohne Steuerabzug ausgezahlt werden.
Gemeinnützigkeit
Gesonderte Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen — Grundlage für Steuerbegünstigung & Spendenbescheinigungen.
Abzugsteuer-Entlastung
Freistellung/Erstattung bei grenzüberschreitenden Vergütungen nach DBA — Antrag beim Bundeszentralamt für Steuern.
Erklärungspflichten
Pflicht zur Abgabe der Steuererklärungen — ihre Erfüllung ist Grundvoraussetzung jeder Freistellung.
Stundung & Säumnis
Rückstände können gestundet werden; ist der Anspruch dadurch gesichert, steht der Freistellung meist nichts entgegen.
Verwaltungsauffassung
Das BMF konkretisiert Anwendung, Begriff der Bauleistung und das Bescheinigungsverfahren zur Bauabzugsteuer.
Datenbasis der Zahlen
Grundsätze zur ordnungsmäßigen elektronischen Buchführung: Zeitgerechtheit, Unveränderbarkeit, Nachvollziehbarkeit, Verfahrensdokumentation.
Ihre Freistellungsbescheinigung richtig aufsetzen — sprechen wir.
Welche Freistellung brauchen Sie, und ist Ihr steuerlicher Stand dafür bereit? Raphael Diener nimmt sich 30 Minuten, schaut sich Ihre Situation an und verbindet Sie bei Bedarf direkt mit dem Steuerberater.
Ihr Erstgespräch zur Freistellung.
Persönlich, ohne Callcenter. Raphael Diener klärt mit Ihnen, welche Freistellung für Ihren Fall passt — und welche Schritte bis dahin nötig sind.
- 30 Minuten · Telefon oder Video
- Kostenlos, unverbindlich & vertraulich
- Klarheit über Voraussetzungen & Weg
- Auch bei Rückständen & fehlenden Erklärungen
Verfügbare Tage
Termin angefragt!
Sie erhalten gleich eine Bestätigung per E-Mail mit dem Einwahllink. Wir freuen uns auf das Gespräch.
Was Sie zur Freistellungsbescheinigung wissen sollten.
Von der Bauabzugsteuer bis zu Kapitalertrag und Gemeinnützigkeit. Fehlt etwas? Wir klären es im kostenfreien Erstgespräch — vertraulich und unverbindlich.
Was ist eine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG? +
Wer stellt die Bescheinigung aus — das Finanzamt oder der Steuerberater? +
Wann muss der Auftraggeber die 15 % Bauabzugsteuer einbehalten? +
Unter welchen Voraussetzungen erteilt das Finanzamt die Freistellung? +
Wie lange ist die Bescheinigung gültig und muss ich sie verlängern? +
Was sind weitere Arten der Freistellungsbescheinigung? +
Welche Rolle spielt die GoBD und eine ordentliche Buchhaltung dabei? +
Können Sie die Voraussetzungen auch rückwirkend schaffen? +
Wie schnell bekomme ich die Freistellungsbescheinigung? +
Ihre Freistellung — sauber beantragt.
Erklärungen abgegeben, Rückstände geregelt, Buchhaltung GoBD-konform und der Antrag beim Finanzamt gestellt — damit Ihr Auftraggeber sicher voll auszahlt und keine 15 % einbehält. Alles aus einer Hand, zum Festpreis, von Berufsträgern verantwortet. Ein kostenloses Erstgespräch zeigt, welche Freistellung Sie brauchen und wie schnell sie da ist.
