Freistellungsbescheinigung — volle Rechnung statt 15 % Abzug.
Ohne Bescheinigung muss Ihr Auftraggeber bei Bauleistungen 15 % einbehalten und ans Finanzamt abführen. Ausgestellt wird sie vom Finanzamt — Voraussetzung sind abgegebene Erklärungen und ein ungefährdeter Steueranspruch. Genau das bringt der beauftragte, kooperierende Steuerberater auf Stand, auch rückwirkend — und stellt den Antrag.
- Fabian KlementWirtschaftsprüfer
- Jakob RößSteuerberater
- Dr. Jeannine DinnebierRechtsanwältin
Was eine Freistellungsbescheinigung ist.
Gemeint ist meist die Bescheinigung nach § 48b EStG: Sie befreit Ihre Bauleistungen vom 15-Prozent-Steuerabzug des Auftraggebers — Sie erhalten den vollen Rechnungsbetrag.
Ausgestellt wird sie vom Finanzamt, nicht vom Steuerberater. Erteilt wird sie nur, wenn alle Erklärungen vorliegen und der Steueranspruch nicht gefährdet erscheint. Der beauftragte Steuerberater schafft diese Voraussetzungen und stellt den Antrag.
Die vier Arten.
Der Begriff steht für mehrere Sachverhalte — je nach Anlass eine andere Steuer, ein anderer Antrag und eine andere Stelle.
Bauabzugsteuer
Der Kernfall: Mit gültiger Bescheinigung entfällt der Einbehalt von 15 %. Sie ist befristet und muss rechtzeitig verlängert werden.
Kapitalertragsteuer
Freistellungsauftrag oder NV-Bescheinigung, damit Kapitalerträge ohne Abzug fließen — relevant bei niedrigem Einkommen und für bestimmte Körperschaften.
Gemeinnützigkeit
Der Feststellungs- beziehungsweise Freistellungsbescheid bestätigt die Steuerbegünstigung und berechtigt zu Zuwendungsbestätigungen.
Grenzüberschreitend
Freistellung oder Erstattung der Abzugsteuer auf Lizenzen und Dienstleistungen nach DBA — Antrag beim Bundeszentralamt für Steuern, mit Vorlauf.
Erfasst sind Leistungen zur Herstellung, Instandsetzung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken — also weit mehr als Rohbau: Elektro, Sanitär, Trockenbau, Gerüstbau, Estrich. Planungs- und reine Wartungsleistungen sind teils ausgenommen. Im Zweifel beantragt der beauftragte Steuerberater die Bescheinigung, damit der Auftraggeber voll auszahlen kann.
Wann das Finanzamt die Freistellung erteilt.
Entscheidend ist, ob der Steueranspruch nicht gefährdet erscheint. Dahinter stehen sechs konkrete Punkte — jeder muss erfüllt sein.
| Punkt | Was geprüft wird | Status |
|---|---|---|
| 01 · Erfassung | Betrieb steuerlich angemeldet und erfasst | erledigt |
| 02 · Erklärungen | Einkommen- oder Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung abgegeben | erledigt |
| 03 · Voranmeldungen | Umsatzsteuer-Voranmeldungen laufend übermittelt | erledigt |
| 04 · Steuerkonto | Keine offenen Rückstände oder geregelt per Stundung | erledigt |
| 05 · Zustellung | Bei Sitz im Ausland ein inländischer Empfangsbevollmächtigter | benannt |
| 06 · Kernkriterium | Steueranspruch erscheint nicht gefährdet (§ 48b Abs. 1 EStG) | erfüllt |
Behält der Auftraggeber die Bauabzugsteuer ein, ist Ihr Geld zunächst beim Finanzamt gebunden und kommt erst über Anrechnung oder Erstattung zurück. Die Bescheinigung wird auftragsbezogen oder allgemein erteilt; wer laufend erklärt und zahlt, erhält die Verlängerung in der Regel ohne Schwierigkeiten — die Gültigkeit wird überwacht, damit zwischen zwei Aufträgen keine Lücke entsteht.
Sechs Fälle — sechs Anträge.
Anlass und ausstellende Stelle unterscheiden sich. Die häufigsten Konstellationen im Überblick.
| Fall | Grundlage | Worum es geht |
|---|---|---|
| Bauunternehmen und Handwerk | § 48b EStG | Bescheinigung dem Auftraggeber vorlegen, sonst 15 % Abzug |
| Auftraggeber am Bau | § 48 EStG | Wer Bauleistungen bezieht, haftet für die Abzugsteuer — die Bescheinigung befreit |
| Vermieter | Bagatellgrenze | Auch Vermieter sind Auftraggeber; bei ausschließlich umsatzsteuerfreier Vermietung gilt eine erhöhte Grenze von 15.000 € |
| Anleger und Sparer | § 44a EStG | Freistellungsauftrag oder NV-Bescheinigung bis zum Sparer-Pauschbetrag |
| Vereine und Stiftungen | § 60a AO | Nachweis der Gemeinnützigkeit für Befreiung und Spendenbescheinigungen |
| Zahlungen ins Ausland | § 50c EStG | Freistellung von der Abzugsteuer auf Lizenzen und Vergütungen (BZSt) |
Wo der Steuerberater den Unterschied macht.
Erteilt wird die Bescheinigung vom Finanzamt — ob und wie schnell, hängt davon ab, wie sauber Ihre Steuern sind.
- Direkter Draht: offene Punkte geklärt, Stundung beantragt, Antrag gestellt.
- Erklärungen und Fristen: vollständig abgegeben, Verlängerung überwacht.
- GoBD-konform: zeitgerecht, unveränderbar, nachvollziehbar gebucht.
- Nachvollziehbar: die Verhältnisse sind für Rückfragen und spätere Prüfungen dokumentiert.
- Gültigkeit prüfen: Bestätigungsabfrage beim Bundeszentralamt für Steuern.
- Dokumentieren: Kopie und Abfrage zur Zahlung ablegen.
- Bagatellgrenze: 5.000 € je Leistender und Jahr, für Vermieter 15.000 €.
- Folge: haftungssicher auszahlen statt 15 % einbehalten.
Von der Anfrage zur erteilten Bescheinigung.
Vier klar strukturierte Schritte — Antrag und Kontakt zum Finanzamt übernimmt der beauftragte Steuerberater.
Anlass und Status klären
Sie nennen den genauen Anlass und die geltende Frist; der beauftragte Steuerberater prüft alle Erklärungen und das gesamte Steuerkonto.
Rückstände bereinigen
Fehlende Erklärungen und Voranmeldungen nachgeholt, bei Rückständen Stundung oder Ratenzahlung vereinbart.
Antrag beim Finanzamt
Der beauftragte Steuerberater beantragt die Bescheinigung auf amtlichem Vordruck und klärt Rückfragen direkt.
Bereitstellen und verlängern
Sie erhalten die Bescheinigung als PDF im Portal, vorlagefertig — die Gültigkeit wird überwacht.
Sind Ihre Erklärungen aktuell und das Steuerkonto ausgeglichen, genügt der Anlass. Steht ein Auftrag konkret an, wird die Aufarbeitung priorisiert, damit die Bescheinigung möglichst rechtzeitig beim Auftraggeber liegt.
Auch rückwirkend in Ordnung gebracht.
Oft wird die Bescheinigung erst gebraucht, wenn ein Auftrag ansteht — und die Vergangenheit ist nicht aufgearbeitet.
Fehlende Steuererklärungen und Voranmeldungen erstellt und übermittelt der beauftragte Steuerberater.
Stundung oder Ratenzahlung vereinbart, Anspruch gesichert — damit steht einer Freistellung meist nichts mehr im Weg.
Auch ohne Historie möglich, dann oft auftragsbezogen oder kürzer befristet erteilt.
Die Daten der alten Kanzlei werden übernommen; der beauftragte Steuerberater arbeitet Rückstände auf und beantragt neu.
Die Buchhaltung wird übernommen, offene Jahre werden aufgearbeitet; Antrag und Verlängerung übernimmt der beauftragte Steuerberater. Die Unterlagen der bisherigen Kanzlei fordert er mit Ihrer Vollmacht an.
Was zur Freistellungsbescheinigung gefragt wird.
Was ist eine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG?
Wer stellt die Bescheinigung aus?
Wann muss der Auftraggeber die 15 % einbehalten?
Unter welchen Voraussetzungen wird die Freistellung erteilt?
Wie lange ist die Bescheinigung gültig?
Welche anderen Freistellungen gibt es?
Welche Rolle spielt die Buchhaltung dabei?
Können Sie die Voraussetzungen rückwirkend schaffen?
Wie schnell bekomme ich die Bescheinigung?
Ihr Antrag, persönlich verantwortet.
Beauftragen Sie den Antrag, übernehmen diese kooperierenden Steuerberater ihn namentlich und mit eigener Berufshaftung.
Verantwortet bei Beauftragung die GoBD-konforme Datenbasis und die Abschlüsse, auf denen die Erklärungen beruhen.
fabian.klement@onlinebilanz.de
Stellt als kooperierender Steuerberater den Antrag, klärt Rückstände und Stundungen mit dem Finanzamt und überwacht die Verlängerung.
jakob.roess@onlinebilanz.de
Übernimmt als kooperierende Rechtsanwältin Einspruch bei Ablehnung und Haftungsfragen des Auftraggebers.
jeannine.dinnebier@onlinebilanz.deWorauf sich diese Seite stützt.
Bauabzugsteuerpflicht, förmliche Freistellung, persönliche Haftung und rechtliche Nebenbestimmungen im amtlichen Volltext.
verliehen in der Bundesrepublik Deutschland
Alle Angaben nach bestem Wissen und geltendem Recht (Rechtsstand Juli 2026). Ob eine Leistung unter die Bauabzugsteuer fällt und ob die Freistellung erteilt wird, entscheidet der Einzelfall. Keine Steuerberatung im Einzelfall — diese und der Antrag erfolgen im Mandat mit dem beauftragten Steuerberater.
Ihr Ansprechpartner30 Minuten mit Raphael DienerFinanzbuchhalter · Onboarding. Kein Verkaufsgespräch — wir klären Anlass, Frist und Unterlagen.
Fabian Klement
Jakob Röß
Dr. Jeannine Dinnebier
