Ihre GbR — schnell gegründet, sauber besteuert.

Wann lohnt sich die GbR? Immer dann, wenn zwei oder mehr Personen unkompliziert und mit überschaubarem Risiko gemeinsam starten wollen — etwa eine Freiberufler-Sozietät, ein kleines Handwerks- oder Dienstleistungsteam, eine Bürogemeinschaft oder eine Grundstücksgemeinschaft. Solange das Haftungsrisiko begrenzt ist und keine großen Umsätze anstehen, ist die GbR die schnellste und günstigste Lösung. Wächst das Geschäft oder steigt das Risiko, kann sie später in eine GmbH oder UG umgewandelt werden. Was zu Ihrem Vorhaben passt, klären wir gemeinsam — auf Wunsch mit unserem Rechtsformrechner.

Die persönliche Haftung — der wichtigste Punkt der GbR. Anders als bei GmbH oder UG haften bei der GbR alle Gesellschafter persönlich, unbeschränkt, unmittelbar und als Gesamtschuldner für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft (jetzt ausdrücklich in § 721 BGB geregelt). Das heißt: Ein Gläubiger kann sich für die gesamte Schuld an einen einzelnen Gesellschafter halten — bis hin zum Privatvermögen. Auch ein neu eintretender Gesellschafter haftet für Altschulden mit, ein ausscheidender noch eine Zeit lang nach. Diese weitreichende Haftung ist der Grund, warum bei höherem Risiko oft eine GmbH oder UG die bessere Wahl ist — wir beraten Sie dazu ehrlich.

Gewerblich oder freiberuflich — und die „Abfärbung“. Ob Ihre GbR gewerbesteuerpflichtig ist, hängt von der Tätigkeit ab: Eine rein freiberufliche GbR (z. B. Ärzte, Anwälte, Designer) zahlt keine Gewerbesteuer, eine gewerbliche GbR schon. Vorsicht bei Mischtätigkeit: Übt eine freiberufliche GbR auch nur teilweise eine gewerbliche Tätigkeit aus, kann die gesamte GbR gewerblich werden — die sogenannte Abfärbe- oder Infektionswirkung nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG. Es gibt dafür eine geringfügige Bagatellgrenze. Wir prüfen die Einordnung Ihrer GbR und gestalten sie so, dass keine ungewollte Gewerbesteuer entsteht.

Die GoBD gelten auch für die EÜR. Viele denken, die GoBD beträfen nur bilanzierende Unternehmen — das stimmt nicht. Auch eine GbR mit Einnahmen-Überschuss-Rechnung muss die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern in elektronischer Form (GoBD) einhalten: jeder Geschäftsvorfall zeitgerecht und vollständig erfasst, Unveränderbarkeit der Aufzeichnungen, ein durchgängiger Belegnachweis und — bei digitaler Erfassung — eine Verfahrensdokumentation. Belege sind regelmäßig 10 Jahre aufzubewahren, und bei einer Prüfung erhält das Finanzamt digitalen Zugriff. Genau so führen wir Ihre GbR-Buchhaltung: digital, revisionssicher und prüfungsfest.

Ein Gesellschaftsvertrag erspart Streit. Eine GbR entsteht rechtlich schon durch bloßes Zusammenwirken — ganz ohne Vertrag. Doch ohne eigene Regelungen greifen die gesetzlichen Grundregeln des BGB, die oft nicht passen: Gewinn und Verlust würden dann etwa nach Köpfen statt nach tatsächlicher Beteiligung verteilt. Ein schriftlicher Gesellschaftsvertrag sollte deshalb Beteiligungsquoten, Geschäftsführung, Gewinnverteilung, Entnahmen, Kündigung, Nachfolge und Abfindung klar regeln. Wir stimmen die steuerlich relevanten Punkte mit Ihnen ab — die rechtliche Gestaltung übernimmt bei Bedarf unsere kooperierende Rechtsanwältin.

Sonderfall vermögensverwaltende GbR (Immobilien & Beteiligungen). Hält eine GbR nur Grundvermögen oder Beteiligungen und ist nicht gewerblich tätig, erzielt sie keine Gewinneinkünfte, sondern Überschusseinkünfte (Vermietung & Verpachtung, Kapitalvermögen) — gewerbesteuerfrei. Steuerlich werden die Wirtschaftsgüter den Gesellschaftern anteilig zugerechnet (§ 39 Abs. 2 AO). Beim Verkauf von Immobilien greift die Spekulationsfrist von zehn Jahren (§ 23 EStG), und ist ein Gesellschafter selbst betrieblich beteiligt, entsteht die bekannte Zebragesellschaft mit Umqualifizierung der Einkünfte. Auch hier läuft die Gewinn- bzw. Überschussermittlung über die gesonderte und einheitliche Feststellung — wir erstellen sie und ordnen die Einkünfte je Gesellschafter korrekt zu.