AfA Roller: Abschreibung & Nutzungsdauer 2026
Zuletzt aktualisiert: May 2026 · Lesezeit: ca. 10 Minuten
Die Abschreibung (AfA) für betrieblich genutzte Roller folgt klaren handelsrechtlichen und steuerlichen Vorgaben – von der Nutzungsdauer über die GWG-Grenze bis zur Buchung im Jahresabschluss. Dieser Leitfaden erklärt, wie Sie Roller steuerlich korrekt erfassen, abschreiben und bilanzieren. Während für Roller spezifische Regelungen gelten, gibt es bei der Abschreibung von Lkw abweichende Nutzungsdauern und Methoden zu beachten. Für Elektroroller gelten zudem Sonderregelungen, die sich im Jahresabschluss 2026 auswirken.
Kurzantwort
Roller werden steuerlich als Anlagevermögen über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 5–7 Jahren linear abgeschrieben (§ 7 EStG). Bis 1.000 Euro netto können sie als GWG sofort abgeschrieben werden. Elektroroller profitieren von der Sonderabschreibung nach § 7g EStG. Die korrekte Buchung erfolgt auf Konten wie 0320/0520 (Fuhrpark) mit jährlicher AfA-Buchung auf 4832/6222.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist AfA bei Rollern und warum ist sie steuerlich relevant?
- Welche Nutzungsdauer gilt für Roller nach den AfA-Tabellen?
- Welche Kosten gehören zu den Anschaffungskosten eines Rollers?
- Wann kann ein Roller als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) sofort abgeschrieben werden?
- Wie wird die AfA für Roller korrekt gebucht (SKR 03 / SKR 04)?
- Wie wird die Privatnutzung eines betrieblichen Rollers versteuert?
- Gibt es Sonderabschreibungen oder Förderungen für Elektroroller?
- Wie werden Roller im Jahresabschluss bilanziert?
- Wie werden Verkauf und Verschrottung eines Rollers gebucht?
Was ist AfA bei Rollern und warum ist sie steuerlich relevant?
Die Abschreibung für Abnutzung (AfA) bezeichnet die planmäßige Verteilung der Anschaffungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts auf die Jahre seiner Nutzungsdauer. Dieses Prinzip gilt für sämtliche beweglichen Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens – von Bürogeräten wie etwa einem betrieblich genutzten Drucker bis hin zu Fahrzeugen. Roller – ob Motorroller, Elektroroller oder Tretroller mit elektrischem Antrieb – zählen steuerlich ebenfalls zu dieser Kategorie, sofern sie betrieblich genutzt werden. Die AfA bildet dabei den Wertverzehr ab, der durch Nutzung, technischen Fortschritt und Verschleiß entsteht.
Steuerrechtlich werden Roller je nach Anschaffungskosten und Nutzung unterschiedlich behandelt. Die AfA-Regeln folgen den Grundsätzen des § 7 EStG (Einkommensteuergesetz) sowie den amtlichen AfA-Tabellen, die vom Bundesfinanzministerium veröffentlicht werden. Für GmbH-Geschäftsführer und Buchhalter ist die korrekte Abschreibung eines Rollers entscheidend, um steuerliche Vorteile zu nutzen und gleichzeitig eine handelsrechtlich korrekte Bilanz nach § 246 HGB aufzustellen.
Unterscheidung: Betriebsvermögen vs. Privatvermögen
- Betriebsvermögen: Roller wird zu mindestens 10 % betrieblich genutzt (notwendiges Betriebsvermögen bei >50 %, gewillkürtes bei 10–50 %)
- Privatvermögen: Ausschließlich private Nutzung, keine AfA-Abzugsfähigkeit
- Fahrtenbuch oder 1%-Regelung: Bei gemischter Nutzung ist die Dokumentation entscheidend
- GmbH: Roller im GmbH-Vermögen ist stets Betriebsvermögen, da die GmbH keine Privatsphäre kennt
Praxis-Tipp
Bei E-Rollern bis 800 Euro (bzw. 1.000 Euro ab 2024 nach § 6 Abs. 2 EStG) können Sie diese als geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sofort im Jahr der Anschaffung voll abschreiben. Dies vereinfacht die Buchhaltung erheblich und optimiert den Liquiditätseffekt.
Welche Nutzungsdauer gilt für Roller nach den AfA-Tabellen?
Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer eines Rollers bestimmt, über wie viele Jahre die Anschaffungskosten verteilt werden. Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht amtliche AfA-Tabellen, die als Orientierung dienen. Für Krafträder und Motorroller sieht die AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter in der Regel eine Nutzungsdauer von 7 Jahren vor.
| Fahrzeugtyp | Nutzungsdauer (AfA-Tabelle) | Jährliche AfA-Quote (linear) |
|---|---|---|
| Motorroller (Verbrenner) | 7 Jahre | 14,29 % |
| Elektroroller (E-Scooter) | 7 Jahre | 14,29 % |
| Tretroller mit E-Antrieb | 5–7 Jahre (je nach Bauart) | 14,29–20 % |
| E-Bike / Pedelec | 7 Jahre | 14,29 % |
Die AfA-Tabellen sind nicht zwingend, sondern stellen Erfahrungswerte dar. Kann ein Unternehmen nachweisen, dass ein Roller aufgrund intensiver Nutzung (z. B. Kurierdienst) bereits nach 5 Jahren wirtschaftlich verbraucht ist, ist eine kürzere Nutzungsdauer zulässig. Gleiches gilt umgekehrt: Eine längere Nutzungsdauer ist möglich, wenn der Roller schonend genutzt wird, allerdings ist dies steuerlich weniger attraktiv.
Lineare vs. degressive Abschreibung
Seit 2011 ist die degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter grundsätzlich abgeschafft. Lediglich für Anschaffungen zwischen dem 1. Januar 2020 und 31. Dezember 2022 war im Rahmen des Corona-Konjunkturpakets eine degressive AfA von bis zu 25 % (maximal das 2,5-fache der linearen AfA) zulässig. Für Roller, die ab 2023 angeschafft wurden, gilt ausschließlich die lineare AfA nach § 7 Abs. 1 EStG.
„In der Praxis sehen wir häufig, dass E-Roller pauschal über 7 Jahre abgeschrieben werden. Bei intensiver gewerblicher Nutzung – etwa in einem Lieferdienst – kann eine individuelle Nutzungsdauer von 5 Jahren sachgerecht und steuerlich vertretbar sein. Ähnliche Überlegungen zur Nutzungsintensität gelten übrigens auch bei der AfA-Berechnung für Nutzfahrzeuge. Entscheidend ist in jedem Fall die plausible Dokumentation der Nutzungsintensität.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
Welche Kosten gehören zu den Anschaffungskosten eines Rollers?
Die Anschaffungskosten bilden die Bemessungsgrundlage für die AfA. Nach § 255 Abs. 1 HGB gehören zu den Anschaffungskosten alle Aufwendungen, die geleistet werden, um den Roller in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen. Dabei ist nicht nur der Kaufpreis relevant, sondern auch zahlreiche Nebenkosten.
Bestandteile der Anschaffungskosten
- Netto-Kaufpreis: Grundlage ist der Rechnungsbetrag ohne Umsatzsteuer (bei Vorsteuerabzugsberechtigung)
- Überführungskosten: Transport vom Händler zum Betriebssitz
- Zulassungskosten: Behördengebühren, Kennzeichen, Schilder
- Sonderausstattungen: Topcase, Alarmanlage, Zusatzscheinwerfer (sofern sofort mitgekauft)
- Finanzierungskosten: Zinsen und Bearbeitungsgebühren sind grundsätzlich keine Anschaffungskosten, sondern Betriebsausgaben (Ausnahme: Aktivierungswahlrecht nach § 255 Abs. 3 HGB bis zur betriebsbereiten Nutzung)
Nicht zu den Anschaffungskosten zählen laufende Kosten wie Versicherung, Kraftstoff, Wartung oder Reparaturen. Diese sind sofort als Betriebsausgaben abzugsfähig. Ebenso ausgenommen ist die Umsatzsteuer, sofern das Unternehmen vorsteuerabzugsberechtigt ist – dann wird nur der Netto-Kaufpreis aktiviert.
Aktivieren (AfA-pflichtig)
- Kaufpreis (netto)
- Überführung
- Zulassung
- Montage Sonderausstattung
- Erste Inspektion (Teil der Inbetriebnahme)
Sofort absetzen (Betriebsausgabe)
- Versicherung
- Kraftstoff / Strom
- Wartung / Reparatur
- Zinsen (laufende)
- Parkgebühren
Achtung
Bei nachträglichen Anschaffungskosten (z. B. Einbau einer teuren Diebstahlsicherung im Folgejahr) ist zu prüfen, ob eine Restnutzungsdauer-AfA oder eine Aktivierung als eigenständiges Wirtschaftsgut sinnvoller ist. Die Grenze liegt oft bei Kosten über 1.000 Euro netto.
Wann kann ein Roller als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) sofort abgeschrieben werden?
Seit 2024 liegt die Wertgrenze für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) gemäß § 6 Abs. 2 EStG bei 1.000 Euro netto (zuvor 800 Euro). Roller, deren Anschaffungskosten diese Grenze nicht überschreiten, können im Jahr der Anschaffung vollständig als Betriebsausgabe abgesetzt werden – ohne Abschreibungsplan über mehrere Jahre.
Voraussetzungen für die GWG-Sofortabschreibung
-
Anschaffungskosten netto maximal 1.000 Euro (ab 2024, zuvor 800 Euro)
-
Wirtschaftsgut ist selbstständig nutzbar (Roller erfüllt dies)
-
Wirtschaftsgut ist beweglich und abnutzbar
-
Aktivierung erfolgt im Jahr der Anschaffung
-
Dokumentation: Rechnung, Zahlungsnachweis, Anlageverzeichnis
Die GWG-Regelung ist für viele Elektro-Tretroller und kleinere E-Scooter relevant, die im Liefergeschäft oder für Außendienstmitarbeiter eingesetzt werden. Beträgt der Kaufpreis beispielsweise 950 Euro netto, entfällt die Notwendigkeit, ein Anlagegut über 7 Jahre abzuschreiben. Stattdessen mindert der volle Betrag sofort den Gewinn 2026.
Alternative: Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG
Für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten zwischen 250 Euro und 1.000 Euro netto besteht alternativ die Möglichkeit, einen Sammelposten zu bilden. Dieser wird über 5 Jahre linear abgeschrieben. Die Wahlrechtsausübung muss einheitlich für alle Wirtschaftsgüter eines Jahres erfolgen und ist im Folgejahr nicht mehr änderbar.
Praxis-Hinweis
Liegt der Roller knapp über der GWG-Grenze (z. B. 1.050 Euro), lohnt es sich zu prüfen, ob nachträgliche Anschaffungskosten (z. B. Überführung, Sonderausstattung) separat als Betriebsausgabe erfasst werden können, sodass der Roller selbst unter 1.000 Euro fällt. Diese Gestaltung ist nur zulässig, wenn die Trennung sachlich gerechtfertigt ist.
Wie wird die AfA für Roller korrekt gebucht (SKR 03 / SKR 04)?
Die buchhalterische Erfassung der AfA für Roller erfolgt in zwei Schritten: Zunächst wird der Roller bei Anschaffung als Anlagegut aktiviert, anschließend wird die jährliche Abschreibung gebucht. Für die meisten GmbHs ist der Kontenrahmen SKR 03 oder SKR 04 im Einsatz, die jeweils leicht unterschiedliche Kontenstrukturen aufweisen.
Schritt 1: Anschaffung des Rollers (SKR 03)
| Buchungsvorgang | Soll | Haben | Betrag (Beispiel) |
|---|---|---|---|
| Kauf Roller (netto) | 0320 Fuhrpark | 1200 Bank | 5.000 € |
| Vorsteuer | 1576 Vorsteuer 19% | 1200 Bank | 950 € |
Das Konto 0320 (SKR 03) bzw. 0520 (SKR 04) erfasst Kraftfahrzeuge und Roller als Sachanlagen. Bei Nutzung eines detaillierteren Kontenplans kann ein eigenes Unterkonto für Roller sinnvoll sein (z. B. 0321 für E-Roller), um die Übersichtlichkeit im Anlageverzeichnis zu erhöhen.
Schritt 2: Jährliche AfA-Buchung (SKR 03)
| Buchungsvorgang | Soll | Haben | Betrag (Beispiel) |
|---|---|---|---|
| AfA Roller (7 Jahre linear) | 4832 Abschreibungen Fuhrpark | 0320 Fuhrpark | 714,29 € |
Die Abschreibung wird jährlich zum Bilanzstichtag – in der Regel dem 31. Dezember – gebucht. Bei einem Anschaffungspreis von 5.000 Euro und einer Nutzungsdauer von 7 Jahren ergibt sich eine jährliche AfA von 714,29 Euro (5.000 / 7). Dieses Prinzip gilt grundsätzlich für alle abnutzbaren Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens: Auch bei der AfA für Kassenanlagen wird nach denselben Grundsätzen gerechnet. Im ersten Nutzungsjahr ist bei unterjähriger Anschaffung eine zeitanteilige AfA zu berücksichtigen – wird ein Wirtschaftsgut beispielsweise am 1. Juli erworben, sind lediglich 6/12 der Jahres-AfA anzusetzen, also 357,15 Euro.
Besonderheiten im SKR 04
- Aktivierung: Konto 0520 Fuhrpark (statt 0320 in SKR 03)
- Abschreibung: Konto 6222 Abschreibungen auf Sachanlagen (statt 4832 in SKR 03)
- Anlageverzeichnis: Pflicht nach § 240 HGB, führt zu automatischer Übernahme der AfA in die Bilanz
„Viele Mandanten übersehen die zeitanteilige AfA im ersten Jahr. Wird ein Roller am 1. Oktober 2025 angeschafft, dürfen nur 3 Monate AfA (3/12 der Jahres-AfA) für 2025 angesetzt werden. Dies führt regelmäßig zu Korrekturen im Jahresabschluss, die vermeidbar sind.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
Wie wird die Privatnutzung eines betrieblichen Rollers versteuert?
Wird ein betrieblicher Roller auch privat genutzt, entsteht ein geldwerter Vorteil, der als Entnahme (bei Einzelunternehmen/Personengesellschaften) bzw. als Sachbezug (bei GmbH-Geschäftsführern) zu versteuern ist. Die Ermittlung erfolgt entweder nach der 1%-Regelung oder durch ein Fahrtenbuch. Beide Methoden haben Vor- und Nachteile.
1%-Regelung für Roller
Die 1%-Regelung nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG ist grundsätzlich auch für Krafträder und Roller anwendbar, wird jedoch in der Praxis seltener genutzt als bei PKW. Monatlich ist 1 % des inländischen Bruttolistenpreises als Privatnutzung anzusetzen. Bei einem Roller mit einem Listenpreis von 6.000 Euro beträgt der monatliche geldwerte Vorteil 60 Euro (720 Euro p. a.).
Wichtig bei GmbH-Geschäftsführern
Der geldwerte Vorteil ist bei GmbH-Geschäftsführern als steuerpflichtiger Arbeitslohn zu erfassen und unterliegt der Lohnsteuer sowie Sozialversicherungspflicht (sofern sozialversicherungspflichtig). Dies erhöht die Lohnnebenkosten erheblich. Eine Einzelfallprüfung durch den Steuerberater ist unerlässlich.
Fahrtenbuch als Alternative
Ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch nach den Anforderungen der Finanzverwaltung ermöglicht die exakte Ermittlung der Privatnutzung. Es muss zeitnah, vollständig und nachvollziehbar geführt werden. Jede Fahrt erfordert Angaben zu Datum, Kilometerstand, Fahrtziel, Zweck und gefahrenen Kilometern. Nachträgliche Eintragungen oder elektronische Fahrtenbücher sind nur unter strengen Voraussetzungen anerkannt.
1%-Regelung
- Einfach in der Handhabung
- Keine laufende Dokumentation nötig
- Pauschal – oft höher als tatsächliche Privatnutzung
- Empfehlenswert bei intensiver Privatnutzung
Fahrtenbuch
- Exakte Abbildung der Nutzung
- Steuerlich günstiger bei wenig Privatnutzung
- Hoher Dokumentationsaufwand
- Fehlerhafte Führung = Verwerfen durch Finanzamt
Für Roller, die nahezu ausschließlich betrieblich genutzt werden (z. B. Kurierfahrzeuge, Außendienstfahrzeuge ohne private Nutzung), ist ein Fahrtenbuch regelmäßig vorteilhafter. Bei GmbHs sollte eine klare Nutzungsvereinbarung zwischen Gesellschaft und Geschäftsführer schriftlich fixiert werden, um spätere Diskussionen mit dem Finanzamt zu vermeiden.
Gibt es Sonderabschreibungen oder Förderungen für Elektroroller?
Elektromobilität wird steuerlich gefördert, allerdings konzentrieren sich die meisten Vergünstigungen auf PKW und Lieferfahrzeuge. Für E-Roller existieren dennoch einige relevante Regelungen, die GmbHs und Selbstständige nutzen können, um die Steuerlast zu optimieren.
Degressive AfA für E-Roller (2020–2022)
Im Rahmen des zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes war für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1. Januar 2020 und dem 31. Dezember 2022 angeschafft wurden, eine degressive AfA von bis zu 25 % p. a. (maximal das 2,5-fache der linearen AfA) zulässig. E-Roller, die in diesem Zeitraum gekauft wurden, konnten somit schneller abgeschrieben werden. Für Anschaffungen ab 2023 gilt diese Regelung nicht mehr.
Keine Kfz-Steuer für Elektroroller
Elektroroller sind von der Kfz-Steuer befreit, sofern sie ausschließlich elektrisch angetrieben werden. Dies senkt die laufenden Betriebskosten und macht E-Roller im Vergleich zu Verbrennern wirtschaftlich attraktiver. Die Steuerbefreiung ist dauerhaft und nicht zeitlich begrenzt.
Förderung durch THG-Quote
Seit 2022 können Halter von Elektrofahrzeugen – darunter auch E-Roller ab 45 km/h mit Zulassung – ihre Treibhausgasminderungsquote (THG-Quote) an quotenpflichtige Unternehmen verkaufen. Die Erlöse liegen je nach Marktlage zwischen 50 und 300 Euro jährlich. Für eine GmbH ist dies als sonstiger betrieblicher Ertrag zu erfassen und unterliegt der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer.
| Förderung / Vorteil | Anwendbar auf | Steuerlicher Effekt |
|---|---|---|
| Degressive AfA (2020–2022) | Alle E-Roller | Schnellere Abschreibung, höherer Liquiditätsvorteil |
| Kfz-Steuerbefreiung | Alle E-Roller | Dauerhafte Kostenersparnis |
| THG-Quote | E-Roller ab 45 km/h mit Zulassung | 50–300 € p. a. steuerpflichtiger Ertrag |
| BAFA-Förderung | Meist nur E-PKW, selten E-Roller | Nicht anwendbar für Standard-E-Roller |
Hinweis
Einige Kommunen und Bundesländer bieten eigene Förderprogramme für Elektromobilität, die auch E-Roller einschließen können. Eine Recherche auf den Seiten der regionalen Förderbanken (z. B. KfW, L-Bank Baden-Württemberg) lohnt sich vor Anschaffung.
„Die THG-Quote ist ein häufig übersehener Ertrag. Mandanten sollten sich die jährlichen Prämien nicht entgehen lassen – die Abwicklung ist digital und in wenigen Minuten erledigt. Buchhalterisch erfassen wir dies als sonstigen betrieblichen Ertrag, der den Gewinn erhöht.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
Wie werden Roller im Jahresabschluss bilanziert?
Im handelsrechtlichen Jahresabschluss nach §§ 242 ff. HGB sind Roller als Sachanlagen im Anlagevermögen zu erfassen. Die Bilanzierung folgt den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) und ist sowohl für kleine GmbHs (§ 267 Abs. 1 HGB) als auch für mittelgroße und große Kapitalgesellschaften zwingend.
Aktivierung in der Bilanz
Roller werden zum Bilanzstichtag (meist 31.12.) mit den fortgeführten Anschaffungskosten abzüglich kumulierter AfA angesetzt. Der Ansatz erfolgt in der Position Sachanlagen > Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung oder – bei größeren Fuhrparks – in einer separaten Bilanzposition Fuhrpark.
| Position in der Bilanz | Anschaffungskosten | Kumulierte AfA | Buchwert 31.12.2025 |
|---|---|---|---|
| Roller (Beispiel) | 5.000 € | 714 € | 4.286 € |
Im Anlagenspiegel (Anlage zum Jahresabschluss nach § 268 Abs. 2 HGB) sind die Entwicklungen des Geschäftsjahres darzustellen: Anfangsbestand, Zugänge, Abgänge, Abschreibungen und Endbestand. Für eine GmbH ist der Anlagenspiegel Pflichtbestandteil des Anhangs, sofern nicht die Erleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften (§ 264 Abs. 1 Satz 5 HGB) greifen.
Außerplanmäßige Abschreibung bei Wertminderung
Erleidet ein Roller eine dauernde Wertminderung – etwa durch einen Unfallschaden, der nicht versichert ist – ist nach § 253 Abs. 3 Satz 5 HGB eine außerplanmäßige Abschreibung auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorzunehmen. Diese ist im Jahresabschluss gesondert auszuweisen oder im Anhang zu erläutern. Bei nur vorübergehender Wertminderung besteht ein Abschreibungsverbot.
Offenlegung im Unternehmensregister
Seit Inkrafttreten des Gesetzes zur Umsetzung der Digitalisierungsrichtlinie (DiRUG) am 1. August 2022 erfolgt die Offenlegung des Jahresabschlusses ausschließlich beim Unternehmensregister (www.unternehmensregister.de), nicht mehr beim Bundesanzeiger. Die Frist beträgt nach § 325 HGB grundsätzlich 12 Monate nach dem Bilanzstichtag. Bei verspäteter Offenlegung droht ein Ordnungsgeld von 500 bis 25.000 Euro nach § 335 HGB.
Achtung Geschäftsführer
Die Offenlegungsfrist wird häufig übersehen. Für den Jahresabschluss 2025 (Stichtag 31.12.2025) endet die Frist am 31.12.2026. Eine verspätete Offenlegung führt zu automatischen Ordnungsgeldverfahren – unabhängig von der Unternehmensgröße.
Wer den Jahresabschluss professionell und fristgerecht erstellen lassen möchte, findet bei OnlineBilanz digitale Steuerberater-Leistungen mit transparenten Festpreisen. Unsere zugelassenen Steuerberater übernehmen die komplette Erstellung, Prüfung und rechtsverbindliche Unterzeichnung des Jahresabschlusses – inkl. Offenlegung im Unternehmensregister.
Wie werden Verkauf und Verschrottung eines Rollers gebucht?
Wird ein Roller verkauft oder verschrottet, ist das Wirtschaftsgut aus dem Anlageverzeichnis auszubuchen. Die buchhalterische Behandlung unterscheidet sich je nach Vorgang: Beim Verkauf entsteht in der Regel ein Veräußerungsgewinn oder -verlust, bei der Verschrottung ein Restbuchwertabgang.
Verkauf eines Rollers
Der Verkaufserlös ist als sonstiger betrieblicher Ertrag zu erfassen. Gleichzeitig wird der Restbuchwert ausgebucht. Die Differenz zwischen Verkaufserlös und Restbuchwert bildet den steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn bzw. -verlust.
| Buchungsvorgang | Soll | Haben | Betrag (Beispiel) |
|---|---|---|---|
| Verkaufserlös (netto) | 1200 Bank | 2130 Erlöse Anlagenabgänge | 2.500 € |
| Umsatzsteuer 19% | 1200 Bank | 1776 Umsatzsteuer 19% | 475 € |
| Ausbuchung Restbuchwert | 2150 Abgang Sachanlagen | 0320 Fuhrpark | 3.000 € |
Im Beispiel beträgt der Restbuchwert 3.000 Euro, der Verkaufserlös (netto) 2.500 Euro – es entsteht ein Verlust von 500 Euro, der steuerlich als Betriebsausgabe wirkt und den Gewinn mindert.
Verschrottung eines Rollers
Wird der Roller verschrottet (z. B. nach Totalschaden oder bei Wirtschaftlichkeitsende), entfällt ein Verkaufserlös. Der Restbuchwert ist vollständig als Verlust zu erfassen. Die Verschrottung sollte dokumentiert werden (z. B. Verschrottungsnachweis, Fotodokumentation), um Rückfragen des Finanzamts zu vermeiden.
| Buchungsvorgang | Soll | Haben | Betrag (Beispiel) |
|---|---|---|---|
| Ausbuchung Restbuchwert | 2150 Abgang Sachanlagen | 0320 Fuhrpark | 1.500 € |
Der Restbuchwert von 1.500 Euro mindert in diesem Fall den steuerlichen Gewinn. Entstehen zusätzliche Kosten für die Verschrottung (z. B. Entsorgungsgebühren), sind diese sofort als sonstige betriebliche Aufwendungen abzugsfähig.
Teilwertabschreibung vor Verkauf
Ist absehbar, dass der Verkaufserlös deutlich unter dem Restbuchwert liegt (z. B. bei Unfallschaden), kann eine vorweggenommene Teilwertabschreibung steuerlich sinnvoll sein. Diese ist aber nur zulässig, wenn die Wertminderung voraussichtlich von Dauer ist (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG). Handelsrechtlich ist eine außerplanmäßige Abschreibung nach § 253 Abs. 3 HGB zu prüfen.
„In unserer Praxis sehen wir häufig, dass Restbuchwerte bei Verkauf oder Verschrottung nicht korrekt ausgebucht werden. Das führt zu Fehlern im Anlagenverzeichnis und in der Bilanz. Eine saubere Dokumentation – auch bei Bagatellbeträgen – ist entscheidend für einen prüfungssicheren Jahresabschluss.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
Tipp
Erstellen Sie bei jedem Anlagenabgang (Verkauf, Verschrottung, Diebstahl) einen Vermerk im Anlagenverzeichnis mit Datum, Grund und ggf. Belegnummer. Dies erleichtert die Jahresabschlussprüfung und verhindert Rückfragen durch das Finanzamt.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich einen gebrauchten Roller über eine kürzere Nutzungsdauer abschreiben?
Ja, bei gebrauchten Rollern kann die Restnutzungsdauer individuell geschätzt werden, sofern sie nachvollziehbar begründet ist. Entscheidend ist der Zustand bei Anschaffung und die voraussichtliche weitere Verwendbarkeit. Eine Verkürzung auf z. B. 3 Jahre ist möglich, wenn dies durch Sachverständigengutachten oder plausible Unterlagen belegt wird.
Muss ich bei einem Roller unter 1.000 Euro ein Fahrtenbuch führen?
Nein, die GWG-Grenze von 1.000 Euro hat keinen Einfluss auf die Fahrtenbuchpflicht. Wird der Roller privat mitgenutzt, muss die Privatnutzung entweder durch ein Fahrtenbuch oder pauschal (1-%-Regelung) versteuert werden – unabhängig vom Anschaffungswert.
Kann ich Reparaturkosten für einen bereits abgeschriebenen Roller noch steuerlich absetzen?
Ja, Reparatur- und Wartungskosten sind Betriebsausgaben und können auch dann in voller Höhe steuerlich geltend gemacht werden, wenn der Roller bereits vollständig abgeschrieben ist. Entscheidend ist die betriebliche Nutzung, nicht der Restbuchwert.
Gilt die AfA-Nutzungsdauer von 7 Jahren auch für Elektro-Tretroller (E-Scooter)?
Nein, für Elektro-Tretroller (z. B. E-Scooter mit Straßenzulassung) wird häufig eine kürzere Nutzungsdauer von 3–5 Jahren angesetzt, da Verschleiß und technologische Entwicklung schneller voranschreiten. Eine individuelle Schätzung ist zulässig, sofern sie nachvollziehbar dokumentiert wird.
Kann ich für einen Roller, der ausschließlich betrieblich genutzt wird, die volle Vorsteuer ziehen?
Ja, wenn der Roller nachweislich ausschließlich für betriebliche Zwecke genutzt wird (z. B. Zustellung, Kurierdienst), ist der volle Vorsteuerabzug nach § 15 UStG möglich. Die betriebliche Nutzung sollte durch Fahrtenbuch oder andere Belege dokumentiert werden.
Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. Für Ihren konkreten Jahresabschluss erstellt ein zugelassener Steuerberater von OnlineBilanz die Bilanz, prüft sie fachlich und unterzeichnet rechtsverbindlich. Gesetzliche Grundlagen: § 7 EStG (Absetzung für Abnutzung), § 7g EStG (Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung), § 253 HGB (Zugangs- und Folgebewertung), BMF AfA-Tabellen. Nächste redaktionelle Prüfung: Oktober 2026.
