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Bewerbungskosten von der Steuer absetzen 2026

Zuletzt aktualisiert: May 2026 · Lesezeit: ca. 10 Minuten

Bewerbungskosten als Werbungskosten: Steuerrechtliche Grundlagen

Bewerbungskosten gehören steuerrechtlich zu den Werbungskosten gemäß § 9 Abs. 1 Satz 1 EStG. Sie dienen der Sicherung, Erhaltung oder dem Erwerb von Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit. Das bedeutet: Alle Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der Suche nach einer neuen Anstellung oder einem neuen Arbeitsplatz entstehen, können grundsätzlich in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden – unabhängig davon, ob die Bewerbung erfolgreich war oder nicht.

Der Gesetzgeber erkennt an, dass die Arbeitsplatzsuche ein notwendiger Aufwand ist, um Einkünfte zu erzielen. Für GmbH-Geschäftsführer gilt: Sind Sie angestellt und beziehen Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Geschäftsführergehalt), können Bewerbungskosten für einen neuen Geschäftsführerposten oder eine andere Anstellung ebenfalls als Werbungskosten abgesetzt werden. Bei selbständigen Geschäftsführern ohne Anstellungsverhältnis entfällt diese Möglichkeit, da hier keine Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen.

Abgrenzung: Angestellte vs. selbständige Geschäftsführer

• Angestellte Geschäftsführer: Werbungskosten nach § 9 EStG absetzbar, wenn Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen (typischerweise bei Fremdgeschäftsführern oder Minderheitsgesellschaftern).
• Selbständige Geschäftsführer: Gesellschafter-Geschäftsführer mit beherrschendem Einfluss (≥50% Anteile) erzielen Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit – Bewerbungskosten können hier nicht als Werbungskosten, sondern allenfalls als Betriebsausgaben abgesetzt werden.
• Wechsel der Einkunftsart: Bewirbt sich ein angestellter Geschäftsführer auf eine neue angestellte Position, bleibt die Abzugsfähigkeit erhalten. Bei Wechsel in die Selbständigkeit gelten andere Regeln.

Welche Bewerbungskosten können Sie steuerlich absetzen?

Das Einkommensteuerrecht erlaubt den Abzug sämtlicher Aufwendungen, die durch die Bewerbung veranlasst sind. Die Finanzverwaltung akzeptiert dabei sowohl tatsächlich entstandene Kosten (Einzelnachweis) als auch in bestimmten Fällen Pauschalen. Entscheidend ist die Nachweisbarkeit und der unmittelbare Zusammenhang mit der Bewerbung.

Direkte Bewerbungskosten im Einzelnen

Die Liste ist nicht abschließend. Alle Kosten, die objektiv der Bewerbung dienen, sind grundsätzlich abzugsfähig. Bei größeren Aufwendungen empfiehlt sich eine schriftliche Dokumentation des Bewerbungsprozesses (Absagen, Einladungen, Korrespondenz), um im Zweifelsfall gegenüber dem Finanzamt die Veranlassung belegen zu können.

Pauschalen oder Einzelnachweis: Was ist günstiger?

Die Finanzverwaltung gewährt für einzelne Bewerbungen keine pauschale Anerkennung mehr in Form eines festen Betrags pro Bewerbung. Bis vor einigen Jahren wurde häufig eine Pauschale von rund 8,50 bis 10 Euro je Bewerbungsmappe (schriftlich) akzeptiert. Diese Praxis ist allerdings nicht mehr bundeseinheitlich und wird zunehmend restriktiv gehandhabt. Das bedeutet: Sie müssen die tatsächlich entstandenen Kosten im Einzelnen nachweisen.

Porto- und Versandpauschale

Für das Porto je Bewerbungsmappe (bis 500 g) können Sie pauschal 0,95 Euro (Stand 2026, Standard-Briefporto) ansetzen, sofern Sie keine Einzelquittungen haben. Bei größeren Mappen (über 500 g) oder Päckchen sind die tatsächlichen Kosten nachzuweisen. Für Online-Bewerbungen entfällt das Porto naturgemäß.

Fahrtkosten: Kilometerpauschale oder tatsächliche Kosten

Fahrtkosten zu Vorstellungsgesprächen können wahlweise mit der Entfernungspauschale von 0,30 Euro/km (einfache Entfernung, § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) oder – bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel – mit den tatsächlichen Kosten (Fahrkarten) geltend gemacht werden. Die Entfernungspauschale gilt nur für die einfache Entfernung zum Vorstellungsgespräch; bei Rückfahrt am selben Tag ist die einfache Strecke doppelt anzusetzen.

Bewerbungskosten bei interner Bewerbung oder Jobwechsel innerhalb der Unternehmensgruppe

Auch interne Bewerbungen – etwa auf eine höhere Position innerhalb derselben GmbH oder innerhalb eines Konzerns – führen zu abzugsfähigen Werbungskosten. Entscheidend ist, dass die Bewerbung auf eine andere Stelle abzielt und damit der Einkommenserzielung dient. Das gilt selbst dann, wenn der Arbeitgeber formal derselbe bleibt.

Typische Fälle in der GmbH-Praxis

• Bewerbung eines Abteilungsleiters auf die Position des Geschäftsführers
• Wechsel eines Geschäftsführers von einer Tochtergesellschaft zur Muttergesellschaft (Konzern)
• Bewerbung auf eine neu geschaffene Position im selben Unternehmen
• Initiativbewerbung innerhalb der Unternehmensgruppe für eine höher dotierte Stelle

Auch hier gilt: Alle Aufwendungen (Bewerbungsunterlagen, Reisekosten zu internen Vorstellungsgesprächen, Coaching) sind als Werbungskosten absetzbar, sofern sie durch die Bewerbung veranlasst sind. Der interne Charakter ändert nichts an der steuerlichen Behandlung.

Gerade bei Geschäftsführern, die sich konzernweit bewerben, entstehen oft erhebliche Reisekosten. Diese sind vollständig absetzbar – auch wenn die Bewerbung letztlich erfolglos bleibt. Wichtig ist, dass die Bewerbung ernsthaft und auf eine neue Position gerichtet war.

Bewerbungskosten in der Steuererklärung richtig eintragen

Bewerbungskosten werden in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen. Konkret tragen Sie die Kosten in Zeile 46 (Werbungskosten) ein. Dort können Sie entweder die Summe aller Werbungskosten oder – bei Nutzung von ELSTER oder einer Steuersoftware – die einzelnen Kostenarten aufschlüsseln.

Schritt-für-Schritt: Eintragung in der Anlage N

1. Anlage N öffnen: In der Steuererklärung (ELSTER, Software oder Papierformular) die Anlage N für nichtselbständige Arbeit auswählen.
2. Zeile 46 ff. (Werbungskosten): Hier geben Sie alle Werbungskosten ein. Bewerbungskosten gehören zu den sonstigen Werbungskosten.
3. Kostenart ‚Bewerbungskosten‘ auswählen: In der Software gibt es meist eine eigene Kategorie ‚Bewerbungskosten‘. Tragen Sie dort die Gesamtsumme ein.
4. Belege aufbewahren: Fügen Sie die Belege nicht der Steuererklärung bei, sondern bewahren Sie sie auf. Das Finanzamt kann diese bei Rückfragen anfordern.
5. Werbungskostenpauschbetrag beachten: Bewerbungskosten werden erst dann steuermindernd wirksam, wenn die Gesamtsumme aller Werbungskosten den Pauschbetrag von 1.230 Euro (Stand 2026) übersteigt.

Dokumentation und Nachweispflicht

• Alle Rechnungen, Quittungen, Fahrkarten sammeln
• Bewerbungsschreiben und Einladungen zu Vorstellungsgesprächen aufbewahren
• Bei Fahrten: Datum, Strecke, Kilometerstand oder Fahrkarte dokumentieren
• Übernachtungskosten: Hotelrechnung mit Datum und Anlass (Vorstellungsgespräch)
• Bewerbungsmappe: Belegsammlung für Druck, Fotos, Porto
• Digitale Bewerbungen: Rechnungen für Plattformen (z. B. LinkedIn Premium) aufbewahren

Bei komplexen Sachverhalten – etwa wenn ein Geschäftsführer sich international bewirbt oder hohe Reisekosten anfallen – kann die Einbeziehung eines Steuerberaters sinnvoll sein. Wer seinen Jahresabschluss ohnehin durch einen Steuerberater erstellen lässt, kann auch die Einkommensteuererklärung parallel bearbeiten lassen. Auf OnlineBilanz.de finden Sie digitale Steuerberater-Leistungen mit transparenten Festpreisen – vom Jahresabschluss bis zur persönlichen Steuererklärung.

Häufige Fehler bei der Absetzung von Bewerbungskosten

In der Praxis kommt es regelmäßig zu Fehlern, die dazu führen, dass Bewerbungskosten vom Finanzamt nicht oder nur teilweise anerkannt werden. Die häufigsten Stolpersteine betreffen die Nachweisführung, die Abgrenzung zu privaten Kosten und die Überschreitung von Angemessenheitsgrenzen.

Typische Fehlerquellen im Überblick

Sonderfall: Erfolglose Bewerbungen

Ein häufiges Missverständnis: Bewerbungskosten sind auch dann absetzbar, wenn die Bewerbung erfolglos bleibt. Entscheidend ist allein die Veranlassung durch die Bewerbung, nicht der Erfolg. Selbst wenn Sie nach zehn Bewerbungen keine Zusage erhalten, können Sie alle zehn Bewerbungen steuerlich geltend machen. Das Finanzamt darf die Absetzbarkeit nicht vom Erfolg abhängig machen.

Bewerbungskosten bei Arbeitgeberwechsel: Besonderheiten für Geschäftsführer

Für angestellte Geschäftsführer, die den Arbeitgeber wechseln möchten, gelten dieselben Grundsätze wie für alle Arbeitnehmer. Allerdings gibt es in der Praxis einige Besonderheiten, die steuerlich relevant sind – insbesondere bei der Abgrenzung zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben sowie bei der Frage, ob ein Arbeitgeberwechsel oder eine Selbständigkeit angestrebt wird.

Geschäftsführer mit Anstellungsverhältnis

Ein Fremdgeschäftsführer oder ein Gesellschafter-Geschäftsführer mit Minderheitsbeteiligung (unter 50%) erzielt in der Regel Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Bewirbt sich dieser Geschäftsführer auf eine neue Position (bei einem anderen Unternehmen oder innerhalb des Konzerns), sind alle Bewerbungskosten als Werbungskosten gemäß § 9 EStG absetzbar.

Geschäftsführer mit beherrschendem Einfluss (Gesellschafter-Geschäftsführer)

Hat der Geschäftsführer eine Beteiligung von 50% oder mehr, liegt steuerlich keine nichtselbständige Arbeit vor. Hier erzielt der Geschäftsführer Einkünfte aus Gewerbebetrieb (bei gewerblich geprägter GmbH) oder aus selbständiger Arbeit. Bewerbungskosten für eine neue Geschäftsführerposition sind dann keine Werbungskosten, sondern können allenfalls als Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 EStG) oder vorweggenommene Betriebsausgaben abgesetzt werden – allerdings nur, wenn die neue Tätigkeit ebenfalls betrieblich ist.

Wechsel von Anstellung in die Selbständigkeit

Bewirbt sich ein angestellter Geschäftsführer auf eine selbständige Tätigkeit (z. B. freiberatliche Beratung, Gründung einer eigenen GmbH), sind die Bewerbungskosten nicht als Werbungskosten absetzbar. Hier fehlt der Zusammenhang zu Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Allerdings können die Kosten als vorweggenommene Betriebsausgaben im Rahmen der späteren Gewinnermittlung (EÜR oder Bilanz) berücksichtigt werden – sofern die Selbständigkeit tatsächlich aufgenommen wird.

Rückforderung von Bewerbungskosten durch den Arbeitgeber: Steuerliche Folgen

In manchen Fällen erstattet der (neue) Arbeitgeber die Bewerbungskosten – etwa Reisekosten für ein Vorstellungsgespräch oder Umzugskosten. Steuerlich hat dies zur Folge, dass die erstatteten Kosten nicht mehr als Werbungskosten abgesetzt werden dürfen. Grund: Es fehlt die wirtschaftliche Belastung. Sie können nur solche Aufwendungen steuerlich geltend machen, die Sie tatsächlich selbst getragen haben.

Erstattung durch den Arbeitgeber: Was ist zu beachten?

• Vollständige Erstattung: Erstattet der Arbeitgeber alle Bewerbungskosten, entfällt der Werbungskostenabzug komplett. Die Erstattung ist in der Regel steuerfrei (kein Arbeitslohn).
• Teilweise Erstattung: Sie können nur die Differenz zwischen tatsächlichen Kosten und Erstattung als Werbungskosten absetzen.
• Erstattung erst nach Einstellung: Haben Sie die Kosten in einem Jahr getragen und erhalten die Erstattung im Folgejahr, müssen Sie die Werbungskosten im Erstattungsjahr korrigieren (Minderung der Werbungskosten oder Einkünfteerhöhung).
• Umzugskosten: Auch beruflich veranlasste Umzugskosten sind Werbungskosten. Erstattet der Arbeitgeber diese, entfällt der Abzug. Teilerstattungen sind entsprechend zu kürzen.

Sonderfall: Signing Bonus oder Einstellungsprämie

Erhält der Geschäftsführer bei Vertragsabschluss eine Einstellungsprämie oder einen Signing Bonus, hat dies steuerlich keine Auswirkung auf die Bewerbungskosten. Die Prämie ist regulärer Arbeitslohn (steuerpflichtig), die Bewerbungskosten bleiben davon unberührt und können weiterhin als Werbungskosten abgesetzt werden. Nur eine ausdrückliche Erstattung der Bewerbungskosten führt zur Kürzung.

Bewerbungskosten bei internationalen Bewerbungen und Auslandseinsätzen

Geschäftsführer, die sich auf Positionen im Ausland bewerben oder international tätige Unternehmen ansprechen, haben oft erhebliche Reise- und Bewerbungskosten. Auch diese sind grundsätzlich als Werbungskosten absetzbar – allerdings gelten besondere Nachweispflichten und Angemessenheitsgrenzen.

Absetzbare Kosten bei internationalen Bewerbungen

• Flugkosten: Economy-Class-Flüge sind unproblematisch absetzbar. Business-Class nur bei langen Strecken (>6 Stunden) und wenn beruflich üblich (z. B. Top-Management).
• Übernachtung im Ausland: Hotelkosten im marktüblichen Rahmen sind absetzbar. Luxushotels werden vom Finanzamt regelmäßig gekürzt.
• Verpflegungsmehraufwand: Für Auslandsaufenthalte gelten die Pauschalen nach § 9 Abs. 4a EStG i. V. m. den Auslandstagesgeldsätzen (BMF-Schreiben). Für das jeweilige Land gilt der entsprechende Pauschbetrag.
• Visa, Reisepass, Impfungen: Sofern diese Kosten ausschließlich für die Bewerbung angefallen sind, sind sie absetzbar. Bei Mehrfachnutzung ist eine Aufteilung erforderlich.
• Übersetzungen: Kosten für die Übersetzung von Zeugnissen, Lebenslauf oder Bewerbungsunterlagen sind voll absetzbar.
• Internationale Bewerbungsplattformen: Kosten für LinkedIn Premium, XING International oder spezialisierte Executive-Search-Plattformen sind absetzbar.

Doppelte Haushaltsführung und Umzugskosten

Führt die erfolgreiche Bewerbung zu einem Umzug ins Ausland, sind die Umzugskosten ebenfalls als Werbungskosten absetzbar (sofern beruflich veranlasst). Auch eine vorübergehende doppelte Haushaltsführung während der Einarbeitungsphase kann steuerlich geltend gemacht werden. Die Kosten müssen aber klar von den reinen Bewerbungskosten abgegrenzt werden – sie gehören zu den laufenden Werbungskosten nach Arbeitsantritt.

Internationale Bewerbungsprozesse sind komplex und oft langwierig. Wir empfehlen, von Anfang an alle Unterlagen, Einladungen und Belege systematisch zu sammeln – auch auf Englisch oder in der Landessprache. Das Finanzamt akzeptiert fremdsprachige Belege, wenn der Inhalt nachvollziehbar ist.

Bewerbungskosten korrekt absetzen: Unterstützung durch OnlineBilanz

Die korrekte Erfassung von Bewerbungskosten in der Steuererklärung erfordert Sorgfalt, Belegführung und fundierte Kenntnisse des Steuerrechts. Gerade für GmbH-Geschäftsführer, die sich auf mehrere Positionen bewerben oder international tätig werden, kann die Summe schnell mehrere Tausend Euro erreichen. Fehler bei der Erfassung oder fehlende Nachweise führen regelmäßig dazu, dass das Finanzamt Kosten streicht oder kürzt.

Wer seinen Jahresabschluss und die persönliche Steuererklärung durch einen Steuerberater erstellen lässt, profitiert von der fachlichen Expertise und vermeidet kostspielige Fehler. Auf OnlineBilanz.de finden Sie zugelassene Steuerberater, die Ihren Jahresabschluss digital koordiniert, mit transparenten Festpreisen und mit abgestimmtem Bearbeitungszeitplan erstellen. Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart, koordiniert als erster Ansprechpartner zwischen Ihnen und dem beauftragten Steuerberater, der den Jahresabschluss prüft und fachlich geprüft und freigegeben.

Was OnlineBilanz für Sie leistet

Die Absetzung von Bewerbungskosten ist nur ein Baustein einer optimierten Steuergestaltung. Wer Werbungskosten systematisch erfasst, Belege lückenlos führt und die rechtlichen Rahmenbedingungen kennt, spart Jahr für Jahr erhebliche Steuern. Ein erfahrener Steuerberater unterstützt Sie dabei – und sorgt dafür, dass Sie alle Möglichkeiten ausschöpfen, die das Steuerrecht bietet.

Häufig gestellte Fragen

Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. OnlineBilanz stellt Software für einen KI-gestützten Jahresabschlussentwurf bereit. Sie können den Entwurf zur eigenen Verwendung herunterladen. Eine Einreichung über OnlineBilanz setzt die Prüfung und erforderliche Korrektur durch den beauftragten Steuerberater voraus. Gesetzliche Grundlagen: § 9 EStG (Werbungskosten), § 19 EStG (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit), § 4 Abs. 5 EStG (Betriebsausgabenabzugsverbot), Bundesministerium der Finanzen. Nächste redaktionelle Prüfung: Oktober 2026.