Dienstrad Steuer Vorlage: Musterverträge & Buchung 2026
Zuletzt aktualisiert: May 2026 · Lesezeit: ca. 10 Minuten
Wer Diensträder als Arbeitgeber anbietet oder als Steuerberater korrekt buchen möchte, benötigt rechtssichere Vorlagen und klare steuerliche Leitplanken. Dieser Beitrag erklärt, welche Inhalte der Überlassungsvertrag enthalten muss, wie Gehaltsumwandlung und Zusatzleistung steuerlich wirken und wie das Dienstrad in Buchführung, Jahresabschluss und Umsatzsteuer abgebildet wird. OnlineBilanz unterstützt Mandanten mit digitaler Steuerberatung – inklusive korrekter Erfassung von Sachbezügen.
Kurzantwort
Ein Dienstrad wird steuerlich entweder als Barlohnumwandlung (0,25 % des Listenpreises monatlich) oder als zusätzlicher Sachbezug (0,25 % bzw. steuerfrei bei E-Bikes bis 2030) behandelt. Der Arbeitgeber benötigt einen schriftlichen Überlassungsvertrag, muss das Rad aktivieren oder als geringwertiges Wirtschaftsgut buchen und kann unter bestimmten Voraussetzungen die Vorsteuer geltend machen. Für Gesellschafter-Geschäftsführer gelten besondere Fremdvergleichsgrundsätze nach § 8 Abs. 3 EStG.
Inhaltsverzeichnis
- Wie wird ein Dienstrad steuerlich behandelt?
- Gehaltsumwandlung oder Zusatzleistung: Was ist günstiger?
- Welche Inhalte muss die Überlassungsvereinbarung enthalten?
- Wie wird das Dienstrad in der Buchführung erfasst?
- Was gilt für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH?
- Kann die Vorsteuer aus dem Dienstrad geltend gemacht werden?
- Wie wirkt sich das Dienstrad auf Jahresabschluss und Steuererklärung aus?
- Welche Fehler sollten bei der Dienstrad-Vorlage vermieden werden?
Wie wird ein Dienstrad steuerlich behandelt?
Die steuerliche Behandlung von Diensträdern hat sich seit der gesetzlichen Neuregelung 2019 und den Folgeanpassungen 2020 deutlich verbessert. Arbeitgeber können Fahrräder und E-Bikes (bis 25 km/h) als Gehaltsumwandlung oder zusätzlich zum Gehalt zur Verfügung stellen. Dabei gelten unterschiedliche steuerliche Regelungen je nach Überlassungsmodell und Zeitpunkt der Anschaffung.
Nach § 3 Nr. 37 EStG ist die private Nutzung eines betrieblichen Fahrrads, das zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn überlassen wird, seit 2019 vollständig steuerfrei. Bei Gehaltsumwandlung (das Fahrrad ersetzt Teile des Barlohns) muss hingegen ein geldwerter Vorteil versteuert werden – allerdings zu stark reduzierten Sätzen.
Steuerliche Vorteile für Überlassungszeitraum ab 2020
Für Diensträder, die ab dem 1. Januar 2020 erstmals überlassen werden, beträgt die Bemessungsgrundlage für den geldwerten Vorteil bei Gehaltsumwandlung nur noch 0,25 % der unverbindlichen Preisempfehlung (UVP) des Herstellers pro Monat – sofern es sich um ein Fahrrad oder Pedelec (bis 25 km/h) handelt. Für schnellere S-Pedelecs (bis 45 km/h) gilt die Regelung für Kraftfahrzeuge mit 1 % des Bruttolistenpreises.
Praxishinweis: Vorlage für die Lohnbuchhaltung
Für die korrekte lohnsteuerliche Erfassung benötigt die Buchhaltung eine schriftliche Überlassungsvereinbarung mit Angaben zu UVP, Überlassungszeitpunkt, Art des Fahrrads und ob es sich um Gehaltsumwandlung oder Zusatzleistung handelt. Diese Vorlage sollte standardisiert sein und bei Prüfungen vorgelegt werden können.
| Überlassungsart | Geldwerter Vorteil | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Zusätzlich zum Gehalt (ab 2019) | 0 % – steuerfrei | § 3 Nr. 37 EStG |
| Gehaltsumwandlung (ab 2020) | 0,25 % der UVP/Monat | § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG |
| S-Pedelec (über 25 km/h) | 1,0 % der UVP/Monat | § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 2 EStG |
Gehaltsumwandlung oder Zusatzleistung: Was ist günstiger?
Aus steuerlicher Sicht ist die Überlassung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn die deutlich günstigere Variante. Sie führt nach § 3 Nr. 37 EStG zur vollständigen Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit. Der Arbeitnehmer zahlt also weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben auf den Vorteil, und der Arbeitgeber spart ebenfalls die Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung.
Bei der Gehaltsumwandlung verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Barlohns zugunsten der Dienstradüberlassung. Hier fällt zwar ein geldwerter Vorteil an, dieser ist aber mit nur 0,25 % der UVP pro Monat sehr gering. Dennoch unterliegt dieser Vorteil der Lohnsteuer und den Sozialabgaben – was die Ersparnis gegenüber einem privaten Kauf zwar mindert, aber nicht vollständig aufhebt.
Welches Modell ist wirtschaftlich sinnvoller?
Die Antwort hängt von der individuellen Situation ab. Für den Arbeitnehmer ist die Zusatzleistung immer vorteilhafter. Für den Arbeitgeber – insbesondere in der GmbH/UG – bedeutet die Zusatzleistung jedoch höhere Gesamtkosten (Leasingrate plus ggf. Lohnnebenkosten), die aber als Betriebsausgaben abzugsfähig sind und die Körperschaftsteuerbelastung mindern.
„In der Praxis sehen wir häufig, dass GmbH-Geschäftsführer das Dienstrad als Zusatzleistung gestalten, um die volle Steuerfreiheit zu nutzen. Das lohnt sich besonders bei höherwertigen E-Bikes. Wichtig ist aber die saubere vertragliche Dokumentation – sonst droht bei Betriebsprüfungen eine Nachversteuerung.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
Zusatzleistung
Vollständig steuer- und sozialabgabenfrei nach § 3 Nr. 37 EStG. Höhere Kosten für Arbeitgeber, aber maximale Ersparnis für Arbeitnehmer. Ideal bei Gesellschafter-Geschäftsführern.
Gehaltsumwandlung
Geldwerter Vorteil mit 0,25 % UVP/Monat. Unterliegt Steuer und Sozialabgaben. Neutrale Kostenbelastung für Arbeitgeber, aber geringere Nettoersparnis für Arbeitnehmer.
Welche Inhalte muss die Überlassungsvereinbarung enthalten?
Die vertragliche Dokumentation der Dienstradüberlassung ist nicht nur steuerlich erforderlich, sondern auch aus arbeitsrechtlicher Sicht zwingend. Eine sorgfältig formulierte Überlassungsvereinbarung schützt sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer vor späteren Auseinandersetzungen – etwa bei vorzeitigem Ausscheiden, Schäden oder Unfällen.
Pflichtangaben in der Dienstradvereinbarung
-
Vertragsparteien: Arbeitgeber (GmbH/UG) und Arbeitnehmer bzw. Geschäftsführer
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Genaue Bezeichnung des Fahrrads (Marke, Modell, Rahmennummer, UVP)
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Beginn und Dauer der Überlassung (z. B. 36 Monate Leasinglaufzeit)
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Art der Überlassung: Zusatzleistung oder Gehaltsumwandlung
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Höhe der Gehaltsumwandlung (bei Verzichtsmodell), falls zutreffend
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Regelungen zur privaten Nutzung und Nutzung für Fahrten Wohnung–Arbeitsstätte
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Haftung bei Diebstahl, Beschädigung, Unfall
-
Rückgabeverpflichtung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
-
Kaufoption nach Ablauf der Leasingzeit (falls vorgesehen)
-
Versicherungsregelungen und Selbstbeteiligung
Eine rechtssichere Vorlage sollte auch regeln, wer die laufenden Kosten trägt (Wartung, Reparatur, Versicherung) und ob der Arbeitnehmer das Rad auch für private Urlaubsfahrten nutzen darf. Bei GmbH-Geschäftsführern ist zudem zu beachten, dass die Überlassung im Rahmen der Angemessenheit nach § 6a GmbHG erfolgen muss.
Achtung bei nachträglichen Änderungen
Wird die Überlassungsvereinbarung nachträglich geändert – etwa von Gehaltsumwandlung auf Zusatzleistung –, kann dies steuerlich als Neuüberlassung gewertet werden. Das hat Einfluss auf die anwendbare Bemessungsgrundlage und kann zu Nachforderungen führen.
Wie wird das Dienstrad in der Buchführung erfasst?
Die buchhalterische Behandlung von Diensträdern hängt davon ab, ob das Fahrrad geleast oder gekauft wird. In der Praxis überwiegt das Leasingmodell über spezialisierte Anbieter (z. B. JobRad, Lease a Bike, BusinessBike), da dies die Liquidität schont und steuerlich vorteilhaft ist.
Leasing: Laufende Erfassung als Betriebsausgabe
Beim Leasing werden die monatlichen Leasingraten als Betriebsausgaben gebucht (Konto: Leasingaufwendungen oder Fuhrparkkosten). Die Leasingraten mindern unmittelbar den Gewinn und damit die Körperschaftsteuer der GmbH. Das Fahrrad selbst erscheint nicht in der Bilanz, da das wirtschaftliche Eigentum beim Leasinggeber verbleibt.
Der geldwerte Vorteil wird – sofern vorhanden – über die Lohnbuchhaltung erfasst. Bei Gehaltsumwandlung wird der Bruttolohn um den Umwandlungsbetrag reduziert, der geldwerte Vorteil mit 0,25 % der UVP monatlich dem steuerpflichtigen Arbeitslohn hinzugerechnet. Bei Zusatzleistung erfolgt keine Lohnversteuerung.
Kauf: Aktivierung und Abschreibung
Kauft die GmbH das Fahrrad, wird es als Anlagevermögen aktiviert (Konto: Betriebs- und Geschäftsausstattung oder Fuhrpark) und über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben. Nach der amtlichen AfA-Tabelle beträgt die Nutzungsdauer für Fahrräder 7 Jahre. Bei einem UVP von 3.500 Euro netto ergibt sich eine jährliche Abschreibung von 500 Euro.
Praxistipp: GWG-Regelung nutzen
Kostet das Fahrrad netto bis 800 Euro (ab 2018) oder bis 1.000 Euro (ab 2024), kann es nach § 6 Abs. 2 EStG als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) sofort vollständig abgeschrieben werden. Das spart Verwaltungsaufwand und optimiert die Liquidität.
| Modell | Buchung | Steuerwirkung |
|---|---|---|
| Leasing (betrieblich) | Laufende Betriebsausgabe | Sofortiger Abzug, keine Bilanzierung |
| Kauf (Aktivierung) | AfA über 7 Jahre | Jährliche Abschreibung mindert Gewinn |
| Kauf als GWG (≤ 1.000 € netto) | Sofortabschreibung | Voller Abzug im Jahr der Anschaffung |
Was gilt für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH?
Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH oder UG sind in der Regel sozialversicherungsfrei, aber lohnsteuerpflichtig. Die Überlassung eines Dienstrads ist auch für sie möglich und folgt grundsätzlich denselben Regeln wie für Arbeitnehmer – mit einigen Besonderheiten.
Entscheidend ist, dass die Überlassung im Rahmen des Anstellungsvertrags erfolgt und fremdüblich ist. Das bedeutet: Ein fremder Dritter würde unter gleichen Bedingungen dieselbe Leistung gewähren. Bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern (Beteiligung über 50 %) prüft das Finanzamt besonders genau, ob die Vereinbarung einem Fremdvergleich standhält.
Angemessenheit und verdeckte Gewinnausschüttung
Ist die Dienstradüberlassung unangemessen – etwa ein E-Bike für 8.000 Euro ohne betriebliche Veranlassung –, kann das Finanzamt eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) nach § 8 Abs. 3 KStG annehmen. Die Folge: Die Kosten werden steuerlich nicht anerkannt, die Körperschaftsteuer steigt, und der Gesellschafter-Geschäftsführer muss den Vorteil als Kapitalertrag versteuern (25 % Abgeltungsteuer zzgl. Solidaritätszuschlag).
Risiko bei fehlender Dokumentation
Fehlt eine schriftliche Überlassungsvereinbarung oder ist diese nicht zeitnah zum Überlassungszeitpunkt geschlossen worden, droht die Anerkennung als vGA. Das gilt besonders bei Einer-GmbHs. Die Vereinbarung sollte vor Überlassung vorliegen und einem Fremdvergleich standhalten.
In der Praxis empfiehlt sich für Gesellschafter-Geschäftsführer die Variante zusätzlich zum Gehalt (§ 3 Nr. 37 EStG), da sie steuer- und sozialabgabenfrei ist und keine vGA-Risiken birgt, sofern die Angemessenheit gewahrt bleibt. Die GmbH kann die Leasingraten als Betriebsausgaben abziehen, was die Steuerlast mindert.
„Gerade bei GmbH-Gesellschaftern ist die saubere Dokumentation entscheidend. Wir stellen regelmäßig fest, dass Überlassungsvereinbarungen fehlen oder nachträglich erstellt werden – das führt bei Prüfungen zu Diskussionen. Eine rechtssichere Vorlage und zeitnahe Umsetzung sind unerlässlich.“
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
Kann die Vorsteuer aus dem Dienstrad geltend gemacht werden?
Ja, die GmbH oder UG kann die Vorsteuer aus dem Kauf oder Leasing des Dienstrads nach § 15 UStG vollständig geltend machen – sofern sie vorsteuerabzugsberechtigt ist und das Fahrrad dem Unternehmensvermögen zuzuordnen ist. Das gilt für Kauf und Leasing gleichermaßen.
Im Gegenzug muss die private Nutzung durch den Arbeitnehmer oder Geschäftsführer als unentgeltliche Wertabgabe nach § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG versteuert werden. Die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer beträgt – analog zur Lohnsteuer – 1 % des Bruttolistenpreises pro Monat (bei Fahrrädern: 0,25 % bei Überlassung ab 2020).
Vereinfachung durch Gesamtkostenbetrachtung
Viele Unternehmen verzichten auf die aufwendige Einzelabrechnung der Privatnutzung und nutzen stattdessen die 1-%-Regelung bzw. 0,25-%-Regelung auch umsatzsteuerlich. Das ist zulässig und vereinfacht die Buchhaltung erheblich. Die monatliche Umsatzsteuer wird pauschal auf Basis der UVP ermittelt und ans Finanzamt abgeführt.
Bei der Überlassung als Zusatzleistung (§ 3 Nr. 37 EStG) entfällt die Lohnsteuer, nicht jedoch die umsatzsteuerliche Behandlung. Die unentgeltliche Wertabgabe bleibt umsatzsteuerpflichtig. Bei der Gehaltsumwandlung ist die Privatnutzung ebenfalls umsatzsteuerpflichtig, allerdings mit reduzierter Bemessungsgrundlage.
| Position | Vorsteuerabzug | Umsatzsteuerpflicht |
|---|---|---|
| Kauf/Leasing des Fahrrads | Ja, nach § 15 UStG | – |
| Private Nutzung (Wertabgabe) | – | Ja, nach § 3 Abs. 9a UStG |
| Bemessungsgrundlage (ab 2020) | – | 0,25 % UVP/Monat für Fahrräder |
Praxishinweis für Kleinunternehmer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG haben keinen Vorsteuerabzug und müssen auch keine Umsatzsteuer auf die Wertabgabe abführen. Für sie entfällt die umsatzsteuerliche Komplexität vollständig – die Lohnsteuer bleibt davon unberührt.
Wie wirkt sich das Dienstrad auf Jahresabschluss und Steuererklärung aus?
Das Dienstrad beeinflusst den Jahresabschluss der GmbH je nach gewähltem Modell unterschiedlich. Beim Leasing werden die laufenden Raten als Betriebsausgaben erfasst und mindern den Gewinn in der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV). Das Fahrrad selbst erscheint nicht in der Bilanz, da das wirtschaftliche Eigentum beim Leasinggeber liegt.
Beim Kauf wird das Fahrrad als Anlagevermögen aktiviert und über 7 Jahre abgeschrieben. Die jährliche Abschreibung mindert ebenfalls den Gewinn. Der geldwerte Vorteil – sofern beim Arbeitnehmer oder Geschäftsführer erfasst – erhöht zwar die Lohnsumme, ist aber für die GmbH steuerlich neutral, da er als Personalaufwand gegenzurechnen ist.
Auswirkungen auf die Körperschaftsteuererklärung
In der Körperschaftsteuererklärung (KSt-Erklärung) der GmbH werden die Leasingraten oder Abschreibungen als Betriebsausgaben abgezogen. Das mindert das zu versteuernde Einkommen und damit die Körperschaftsteuer (15 % zzgl. Solidaritätszuschlag). Bei Gesellschafter-Geschäftsführern ist zu prüfen, ob eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegt – dann ist eine Hinzurechnung nach § 8 Abs. 3 KStG erforderlich.
Für mittelgroße und große GmbHs besteht nach § 325 HGB die Pflicht zur Offenlegung des Jahresabschlusses beim Unternehmensregister (seit DiRUG vom 1. August 2022 ausschließlich dort, nicht mehr beim Bundesanzeiger). Die Offenlegungsfrist beträgt 12 Monate nach dem Bilanzstichtag. Wird die Frist versäumt, droht ein Ordnungsgeld nach § 335 HGB zwischen 500 und 25.000 Euro.
15 %
Körperschaftsteuer zzgl. SolZ
12 Monate
Offenlegungsfrist § 325 HGB
500–25.000 €
Ordnungsgeld bei Versäumnis
Die Feststellung des Jahresabschlusses muss nach § 42a GmbHG innerhalb von 11 Monaten (kleine GmbH) bzw. 8 Monaten (mittelgroße/große GmbH) erfolgen. Wer den Jahresabschluss durch einen Steuerberater erstellen lassen möchte, ohne langes Suchen, findet auf OnlineBilanz.de digitale Steuerberater-Leistungen mit transparenten Festpreisen – koordiniert durch unser Büroteam und fachlich erstellt durch zugelassene Steuerberater.
Welche Fehler sollten bei der Dienstrad-Vorlage vermieden werden?
In der Praxis treten bei der Dienstradüberlassung immer wieder dieselben Fehler auf, die bei Betriebsprüfungen zu Nachforderungen oder Strafzuschlägen führen können. Die häufigsten Fallstricke betreffen die Dokumentation, die Abgrenzung zwischen Gehaltsumwandlung und Zusatzleistung sowie die Einhaltung der Fremdüblichkeit bei Gesellschafter-Geschäftsführern.
Typische Fehlerquellen im Überblick
- Fehlende oder nachträgliche Überlassungsvereinbarung: Die Vereinbarung muss vor oder spätestens bei Überlassung schriftlich vorliegen. Nachträglich erstellte Verträge werden oft nicht anerkannt.
- Falsche Bemessungsgrundlage: Die UVP des Herstellers ist maßgeblich, nicht der tatsächlich gezahlte Preis oder Rabatte.
- Unklare Abgrenzung Zusatzleistung/Gehaltsumwandlung: Wird eine Zusatzleistung behauptet, aber faktisch Gehalt gekürzt, droht Nachversteuerung.
- Keine Dokumentation der Fremdüblichkeit: Bei Gesellschafter-Geschäftsführern muss die Angemessenheit nachweisbar sein.
- S-Pedelecs als normale Fahrräder behandelt: E-Bikes über 25 km/h gelten als Kraftfahrzeuge und unterliegen der 1-%-Regelung, nicht der 0,25-%-Regelung.
- Umsatzsteuerliche Wertabgabe vergessen: Auch bei lohnsteuerfreier Zusatzleistung muss die Privatnutzung umsatzsteuerpflichtig abgerechnet werden.
Besondere Vorsicht bei Betriebsprüfungen
Betriebsprüfer achten besonders auf die zeitliche Abfolge: Wurde die Überlassungsvereinbarung vor der ersten Nutzung geschlossen? Gibt es einen Gesellschafterbeschluss (bei GmbH)? Ist die Angemessenheit dokumentiert? Fehlt eine dieser Nachweise, droht die Einstufung als verdeckte Gewinnausschüttung.
Checkliste für rechtssichere Umsetzung
-
Schriftliche Überlassungsvereinbarung vor Überlassung erstellen
-
UVP des Herstellers dokumentieren (nicht den Einkaufspreis)
-
Art der Überlassung eindeutig festlegen (Zusatzleistung oder Gehaltsumwandlung)
-
Bei Gesellschafter-Geschäftsführern: Gesellschafterbeschluss und Fremdvergleich dokumentieren
-
Geldwerten Vorteil monatlich in der Lohnbuchhaltung erfassen (falls zutreffend)
-
Umsatzsteuerliche Wertabgabe monatlich berechnen und abführen
-
Versicherungs- und Haftungsregelungen klar regeln
-
Rückgabe- und Kaufoptionsregelungen schriftlich fixieren
„Die meisten Probleme entstehen durch fehlende oder unvollständige Dokumentation. Eine rechtssichere Vorlage und eine saubere Umsetzung in der Lohnbuchhaltung sind entscheidend. Wir empfehlen, die Überlassungsvereinbarung von einem Steuerberater prüfen zu lassen – das spart im Ernstfall viel Ärger und Geld.“
— Das OnlineBilanz Steuerberater-Team
Häufig gestellte Fragen
Muss der Arbeitnehmer ein Fahrtenbuch für das Dienstrad führen?
Nein. Anders als beim Dienstwagen gibt es für Diensträder keine Fahrtenbuchpflicht. Die pauschale Besteuerung mit 0,25 % des Listenpreises erfolgt unabhängig davon, ob und wie oft das Rad privat genutzt wird. Eine individuelle Nutzungsermittlung ist weder vorgesehen noch notwendig.
Kann ein Dienstrad auch geleast werden, oder muss es gekauft sein?
Leasing ist möglich und in der Praxis sogar häufiger als Kauf. Der Arbeitgeber least das Rad und überlässt es dem Arbeitnehmer. Steuerlich wird das Leasing wie ein Anschaffungsvorgang behandelt; die Leasingraten sind Betriebsausgaben. Die 0,25-%-Regelung gilt unabhängig von der Finanzierungsform.
Was passiert steuerlich, wenn der Arbeitnehmer das Dienstrad nach Ende der Leasinglaufzeit übernimmt?
Erwirbt der Arbeitnehmer das Rad nach Ablauf der Nutzungszeit vom Arbeitgeber oder Leasinggeber, ist die Differenz zwischen Verkehrswert und gezahltem Preis als geldwerter Vorteil lohnsteuerpflichtig. In der Regel liegt der Restwert nach drei Jahren jedoch niedrig, sodass nur geringe Steuerlast entsteht. Der Vorgang muss in der Lohnabrechnung dokumentiert werden.
Gilt die 0,25-%-Regelung auch für S-Pedelecs oder schnelle E-Bikes?
Nein. S-Pedelecs mit Tretunterstützung über 25 km/h gelten verkehrsrechtlich als Kleinkrafträder und werden wie Dienstwagen mit 1 % des Listenpreises monatlich versteuert, sofern eine private Nutzung erlaubt ist. Die vergünstigte Dienstrad-Regelung ist ausschließlich auf Fahrräder und E-Bikes bis 25 km/h beschränkt.
Können auch Zubehör und Versicherung steuerfrei überlassen werden?
Zubehör wie Helm, Schloss oder Fahrradtaschen kann zusammen mit dem Rad überlassen werden und fließt in den Listenpreis ein, der für die 0,25-%-Berechnung maßgeblich ist. Eine separate Versicherung, die der Arbeitgeber zahlt, ist Bestandteil des Sachbezugs. Sofern sie im Überlassungsvertrag geregelt ist, entsteht kein zusätzlicher geldwerter Vorteil.
Muss das Dienstrad in der Bilanz des Arbeitgebers aktiviert werden?
Ja, sofern die Anschaffungskosten über der GWG-Grenze von 800 Euro (netto) liegen. Das Rad wird als Anlagevermögen aktiviert und über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von sieben Jahren abgeschrieben. Bei Leasing entfällt die Aktivierung in der Regel, da das wirtschaftliche Eigentum beim Leasinggeber verbleibt; die Raten sind sofort abzugsfähige Betriebsausgaben.
Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. Für Ihren konkreten Jahresabschluss erstellt ein zugelassener Steuerberater von OnlineBilanz die Bilanz, prüft sie fachlich und unterzeichnet rechtsverbindlich. Gesetzliche Grundlagen: Einkommensteuergesetz (EStG), Umsatzsteuergesetz (UStG), Handelsgesetzbuch (HGB), Bundesministerium der Finanzen (BMF). Nächste redaktionelle Prüfung: Oktober 2026.
