Bank buchen SKR03: Konto 1200 richtig verwenden
Zuletzt aktualisiert: Oktober 2026 · Lesezeit: ca. 8 Minuten
Fast jeder Geschäftsvorfall einer GmbH läuft irgendwann über das Bankkonto. Dieser Beitrag zeigt die SKR03-Konten für Bankvorgänge nach DATEV-Stand 2026, typische Buchungssätze für Zahlungen, Gebühren, Zinsen und Skonti sowie die Bankabstimmung und den Ausweis im Jahresabschluss.
Kurzantwort
Im SKR03 ist 1200 Bank das Hauptkonto; weitere Bankkonten laufen auf 1210–1250 (Bank 1 bis 5), die Kasse auf 1000. Umbuchungen zwischen Kasse und Bank gehen über 1360 Geldtransit. Bankgebühren gehören auf 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs, Guthabenzinsen auf 2650, Sollzinsen auf 2110 bzw. 2118 (Kontokorrent) oder 2120 (langfristig). Erhaltene Skonti laufen auf 3736, gewährte auf 8736, unklare Zahlungen vorübergehend auf 1792. Die Bankkonten sind laufend mit den Kontoauszügen abzustimmen.
Inhaltsverzeichnis
Konten im SKR03
| Konto | Bezeichnung (DATEV SKR03, 2026) |
|---|---|
| 1000 | Kasse |
| 1100 | Bank (Postbank) |
| 1200 | Bank |
| 1210–1250 | Bank 1 bis Bank 5 |
| 1290 | Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition |
| 1360 | Geldtransit |
| 1792 | Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) |
| 4970 | Nebenkosten des Geldverkehrs |
| 2650 | Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge |
| 2110 / 2118 / 2120 | Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten / Zinsen auf Kontokorrentkonten / Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten |
| 2150 / 2660 | Aufwendungen / Erträge aus der Währungsumrechnung |
Ein Fremdwährungskonto erhält ein eigenes Sachkonto, etwa 1220. Ein festes Standardkonto für „Bank Fremdwährung“ oder „Sparbuch“ gibt es im SKR03 nicht.
Typische Buchungen
| Vorgang | Soll | Haben |
|---|---|---|
| Kunde zahlt gebuchte Ausgangsrechnung | 1200 Bank | 1400 Forderungen aus L+L |
| Zahlung an Lieferanten | 1600 Verbindlichkeiten aus L+L | 1200 Bank |
| Direkte Zahlung Büromaterial (420,17 € + 79,83 € USt) | 4930 Bürobedarf / 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % | 1200 Bank |
| Auszahlung Nettolöhne | 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt | 1200 Bank |
| Abführung Lohnsteuer | 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer | 1200 Bank |
| Bargeldabhebung | 1360 Geldtransit, danach 1000 Kasse an 1360 | 1200 Bank |
| Bareinzahlung auf das Konto | 1360 an 1000, danach 1200 Bank | 1360 Geldtransit |
Das Geldtransitkonto muss ausgeglichen sein, sobald beide Seiten gebucht sind; ein verbleibender Saldo zeigt eine fehlende Gegenbuchung an. Die Lohnaufwendungen werden bei der Lohnabrechnung gebucht, nicht bei der Zahlung – sonst wird der Aufwand doppelt erfasst.
Gebühren und Zinsen
- Kontoführungsgebühr 15 €: 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs an 1200 Bank. Bankgebühren sind in der Regel umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 8 UStG).
- Guthabenzinsen 50 €: 1200 Bank an 2650 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge. Wurde Kapitalertragsteuer einbehalten, wird sie bei der GmbH auf 2213 (Kapitalertragsteuer 25 %) und 2216 (anrechenbarer Solidaritätszuschlag) erfasst.
- Überziehungszinsen 120 €: 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten an 1200 Bank.
Zinsen sind bei der Gewerbesteuer zu einem Viertel hinzuzurechnen, soweit die Summe der Hinzurechnungsbeträge den Freibetrag von 200.000 € übersteigt (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG). Bei sehr hohen Nettozinsaufwendungen ab 3 Mio. € greift zusätzlich die Zinsschranke (§ 4h EStG, § 8a KStG).
Skonti und Kursdifferenzen
Erhaltene Skonti
Lieferantenrechnung 1.000 € brutto, 2 % Skonto, Zahlung 980 €:
| Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|
| 1600 Verbindlichkeiten aus L+L | 1200 Bank | 980,00 € |
| 1600 Verbindlichkeiten aus L+L | 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer | 20,00 € |
Über das Automatikkonto 3736 wird die Vorsteuer um 3,19 € berichtigt (§ 17 UStG).
Gewährte Skonti
Forderung 1.190 € brutto, Kunde zahlt nach 2 % Skonto 1.166,20 €:
| Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|
| 1200 Bank | 1400 Forderungen aus L+L | 1.166,20 € |
| 8736 Gewährte Skonti 19 % USt | 1400 Forderungen aus L+L | 23,80 € |
8736 ist ein Erlösschmälerungskonto; die Umsatzsteuer wird automatisch um 3,80 € berichtigt.
Kursdifferenzen
Rechnung über 1.000 USD, eingebucht mit 900 €, bezahlt mit 880 €: 1600 an 1200 Bank 880 € und 1600 an 2660 Erträge aus der Währungsumrechnung 20 €. Ein Kursverlust wird auf 2150 gebucht.
Für kleine Zahlungsdifferenzen gibt es im SKR03 kein eigenes Standardkonto „Rundungsdifferenzen“; sie werden meist über 4900 Sonstige betriebliche Aufwendungen bzw. ein sonstiges Ertragskonto ausgebucht oder als Skonto bzw. Erlösschmälerung behandelt, wenn sie das sind.
Zahlungen des Gesellschafters
Eine GmbH kennt keine Privateinlagen und Privatentnahmen; die Privatkonten 1800 ff. sind Einzelunternehmen und Personengesellschaften vorbehalten. Zahlungen zwischen GmbH und Gesellschafter werden je nach Rechtsgrund gebucht:
- Darlehen oder Auslagen des Gesellschafters: 1200 an 1665 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern
- Darlehen an den Gesellschafter oder Vorschüsse: 1381 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter an 1200
- Zuzahlung in das Eigenkapital: 1200 an 0840 Kapitalrücklage
- Gewinnausschüttung: über 0755 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen, unter Einbehalt der Kapitalertragsteuer
Zahlungen der GmbH für private Zwecke des Gesellschafters ohne Rechtsgrund können eine verdeckte Gewinnausschüttung sein.
Bankabstimmung
Der Saldo jedes Bankkontos in der Buchhaltung muss mit dem Kontoauszug übereinstimmen. Abweichungen entstehen durch noch nicht gebuchte Lastschriften und Gebühren, Wertstellungsdifferenzen, Buchungsfehler oder doppelt importierte Umsätze. Die Abstimmung sollte mindestens monatlich und zwingend zum Bilanzstichtag erfolgen; sie ist Teil einer ordnungsmäßigen, für Dritte nachprüfbaren Buchführung (§ 238 Abs. 1 HGB, § 146 AO).
- Kontoauszüge lückenlos erfassen, bei automatischem Import keine zusätzlichen manuellen Buchungen derselben Umsätze
- Unklare Zahlungen vorübergehend auf 1792, zeitnah klären
- Kontoauszüge GoBD-konform archivieren; Aufbewahrung acht Jahre (§ 147 Abs. 3 AO)
Bankkonten im Jahresabschluss
- Guthaben: Aktivseite B. IV. „Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks“ (§ 266 Abs. 2 HGB).
- Überzogene Konten: Passivseite C. 2. „Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten“ (§ 266 Abs. 3 HGB). Eine Verrechnung mit Guthaben ist grundsätzlich unzulässig (§ 246 Abs. 2 HGB); sie kommt nur in Betracht, wenn Guthaben und Schuld beim selben Kreditinstitut bestehen und aufrechenbar sind.
- Fremdwährungsguthaben: Umrechnung zum Devisenkassamittelkurs am Stichtag (§ 256a Satz 1 HGB). Bei einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr, also regelmäßig bei Bankguthaben, gelten Realisations- und Anschaffungskostenprinzip nicht (§ 256a Satz 2 HGB): Kursgewinne und Kursverluste werden erfasst. Steuerlich gelten eigene Regeln (§ 6 EStG).
Jahresabschluss mit OnlineBilanz
Mit OnlineBilanz erstellen Sie einen KI-gestützten Jahresabschlussentwurf, den Sie zur eigenen Verwendung herunterladen können. Soll die Einreichung über OnlineBilanz erfolgen, prüft, korrigiert und unterzeichnet ein namentlich benannter, kooperierender Steuerberater. Steuerliche Beratung im Einzelfall erteilen nur die nach dem Steuerberatungsgesetz dazu befugten Personen und Gesellschaften, insbesondere Steuerberater, Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer.
Häufig gestellte Fragen
Wie führe ich mehrere Bankkonten im SKR03?
Der SKR03 sieht 1200 Bank sowie 1210 bis 1250 Bank 1 bis Bank 5 vor; weitere Konten können im Bereich 1200–1288 angelegt werden. Für jedes Bankkonto sollte ein eigenes Sachkonto geführt werden, damit jeder Kontoauszug separat abgestimmt werden kann.
Wie lange muss ich Kontoauszüge aufbewahren?
Kontoauszüge sind Buchungsbelege und acht Jahre aufzubewahren (§ 147 Abs. 3 AO, § 257 Abs. 4 HGB). Die Frist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres.
Wohin buche ich unklare Zahlungen?
Vorübergehend auf 1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten). Sobald die Zahlung geklärt ist, wird umgebucht. Zum Bilanzstichtag sollte das Interimskonto ausgeglichen sein.
Wie buche ich Zahlungen des Gesellschafters an die GmbH?
Eine GmbH hat keine Privatkonten. Leistet der Gesellschafter ein Darlehen oder eine vorübergehende Zahlung, wird eine Verbindlichkeit gebucht, etwa 1200 an 1665 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern. Eine Zuzahlung in das Eigenkapital gehört in die Kapitalrücklage (0840).
Wie werden Fremdwährungsguthaben am Bilanzstichtag bewertet?
Zum Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag (§ 256a Satz 1 HGB). Bei einer Restlaufzeit von höchstens einem Jahr – also regelmäßig bei Bankguthaben – gelten das Realisations- und das Anschaffungskostenprinzip nicht (§ 256a Satz 2 HGB); auch Kursgewinne werden dann erfasst.
Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall. OnlineBilanz stellt Software für einen KI-gestützten Jahresabschlussentwurf sowie die technische Datenübermittlung nach § 87d AO bereit; Prüfung, Entscheidung und Feststellung obliegen Ihnen. Auf Wunsch übernimmt gegen Aufpreis ein mit OnlineBilanz kooperierender Steuerberater Prüfung, Freigabe und Unterzeichnung in eigener beruflicher Verantwortung. Grundlagen: § 256a HGB, § 266 HGB, § 147 AO; Kontonummern: DATEV-Standardkontenrahmen SKR03, gültig für 2026. Nächste redaktionelle Prüfung: April 2027.
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