UG (haftungsbeschränkt) · Bilanzerstellung · Thesaurierung
UG-Bilanz selbst erstellen: Pflichten, Aufbau und die UG-spezifische Thesaurierungspflicht
Zuletzt aktualisiert: April 2026 · Lesezeit: ca. 13 Minuten
Die UG-Bilanz selbst erstellen — für viele UG-Gründer die erste Konfrontation mit handelsrechtlicher Buchführung. Die UG (haftungsbeschränkt) hat fast dieselben Bilanzpflichten wie eine GmbH — mit einer entscheidenden Besonderheit: der gesetzlichen Pflicht zur Thesaurierung von mindestens 25 % des Jahresüberschusses. Dieser Artikel erklärt, was UG-Gründer selbst erledigen dürfen, wie die UG-Bilanz aufgebaut ist, was die Thesaurierung bedeutet und warum OnlineBilanz die günstigste rechtssichere Lösung für jede UG ist.
Inhaltsverzeichnis
- UG (haftungsbeschränkt): Grundlagen und Bilanzpflicht
- UG-Bilanz vs. GmbH-Bilanz: Was ist anders?
- Die Thesaurierungspflicht der UG: § 5a Abs. 3 GmbHG
- Aufbau der UG-Bilanz nach § 266 HGB
- Was der UG-Geschäftsführer selbst erledigen darf
- Wo der Steuerberater gesetzlich Pflicht ist
- Die erste UG-Bilanz: Was zu beachten ist
- Weg zur GmbH: Wenn die Rücklage 25.000 € erreicht
- OnlineBilanz für die UG: Festpreis, vollständig, rechtssicher
- Häufige Fragen
- Fazit
25 %
Mindest-Thesaurierungspflicht nach § 5a Abs. 3 GmbHG — jährlich in die gesetzliche Rücklage
25.000 €
Zielkapital — wenn Stammkapital + Rücklage diese Schwelle erreichen, kann die UG zur GmbH werden
499,95 €
Festpreis inkl. MwSt. bei OnlineBilanz — vollständiger UG-Jahresabschluss, Eröffnungsbilanz inklusive
1. UG (haftungsbeschränkt): Grundlagen und Bilanzpflicht
Die UG (haftungsbeschränkt) — auch „Mini-GmbH” genannt — ist eine Sonderform der GmbH nach § 5a GmbHG. Sie kann bereits mit einem Stammkapital von nur 1 € gegründet werden — im Gegensatz zur GmbH mit mindestens 25.000 €.
Trotz des niedrigen Gründungskapitals hat die UG dieselben Bilanzpflichten wie eine GmbH: Sie ist immer bilanzierungspflichtig, muss jährlich Bilanz und GuV nach HGB erstellen, E-Bilanz einreichen und beim Bundesanzeiger offenlegen. Die einzige gesetzliche Sonderregelung ist die Thesaurierungspflicht.
UG = GmbH mit Sonderregeln
Rechtlich ist die UG eine GmbH — alle GmbH-Vorschriften gelten auch für die UG, sofern § 5a GmbHG keine Ausnahme macht. Das bedeutet: Bilanzpflicht, E-Bilanz-Pflicht, Bundesanzeiger-Pflicht, Steuerberater-Pflicht bei der Einreichung — alles identisch zur GmbH. Einzige Besonderheit: die Pflichtthesaurierung.
Gesetzliche Grundlagen
2. UG-Bilanz vs. GmbH-Bilanz: Was ist anders?
| Kriterium | UG (haftungsbeschränkt) | GmbH |
|---|---|---|
| Stammkapital | Ab 1 € (kein Minimum) | Mindestens 25.000 € |
| Bilanzierungspflicht | ✅ Immer | ✅ Immer |
| E-Bilanz-Pflicht | ✅ Ja | ✅ Ja |
| Bundesanzeiger-Pflicht | ✅ Ja | ✅ Ja |
| Thesaurierungspflicht | ✅ Ja — 25 % des Jahresüberschusses | ❌ Nein (freiwillig) |
| Gesetzliche Rücklage in der Bilanz | ✅ Pflichtposition | Optional |
| Sacheinlagen bei Gründung | ❌ Nicht erlaubt | ✅ Erlaubt |
3. Die Thesaurierungspflicht der UG: Was sie ist und wie sie in der Bilanz erscheint
Das ist das einzige, was die UG-Bilanz von der GmbH-Bilanz wirklich unterscheidet: die gesetzliche Thesaurierungspflicht nach § 5a Abs. 3 GmbHG.
Was die Thesaurierung bedeutet
Die UG muss jedes Jahr mindestens 25 % ihres Jahresüberschusses (nach Verlustverrechnung) in eine gesetzliche Rücklage einzustellen. Diese Rücklage kann nicht ausgeschüttet werden — sie dient dem Zweck, das Stammkapital schrittweise auf 25.000 € aufzubauen, um irgendwann zur vollwertigen GmbH zu werden.
Beispielrechnung Thesaurierung
Wie die Rücklage in der UG-Bilanz erscheint
Die angesammelte gesetzliche Rücklage erscheint auf der Passivseite der UG-Bilanz als eigene Position unter dem Eigenkapital — neben dem Stammkapital. Sie wächst jedes Jahr und ist ein klares Zeichen, dass es sich um eine UG handelt.
Thesaurierungspflicht bei Verlust: Was gilt?
Die Thesaurierungspflicht gilt nur, wenn ein Jahresüberschuss nach Verrechnung mit Verlustvorträgen verbleibt. Hat die UG in einem Jahr einen Verlust oder einen Jahresüberschuss von null, entfällt die Thesaurierungspflicht für dieses Jahr — es müssen keine 25 % eingestellt werden. Liegt ein Verlustvortrag aus Vorjahren vor, muss dieser zunächst ausgeglichen werden, bevor die Thesaurierungspflicht greift.
Weiterführende Quellen
4. Aufbau der UG-Bilanz nach § 266 HGB
Die UG-Bilanz folgt derselben Pflichtgliederung wie die GmbH-Bilanz nach § 266 HGB. Die entscheidende Besonderheit liegt auf der Passivseite: die gesetzliche Rücklage als Pflichtposition.
Aktiva — Vermögen der UG
Passiva — Kapital & Schulden
Rot markiert: UG-spezifische Pflichtposition — die gesetzliche Rücklage muss in jeder UG-Bilanz ausgewiesen werden, in der Gewinne thesauriert wurden.
5. Was der UG-Geschäftsführer bei der Bilanzerstellung selbst erledigen darf
Als UG-Geschäftsführer dürfen Sie — genau wie bei der GmbH — die Buchführung und Bilanzaufstellung intern übernehmen:
- Laufende Buchführung führen — Belege erfassen, Bankabgleich, Kontoführung
- Thesaurierungsbetrag berechnen — 25 % des Jahresüberschusses ermitteln und in die gesetzliche Rücklage einplanen
- Abschreibungen und Rückstellungen buchen
- Rohbilanz und GuV aufstellen
- DATEV-Export oder CSV erstellen — für die Übergabe an OnlineBilanz
- Umsatzsteuervoranmeldungen einreichen
6. Wo der Steuerberater für die UG gesetzlich Pflicht ist
Für die UG gilt dasselbe wie für die GmbH: Die steuerrechtliche Einreichung erfordert zwingend einen zugelassenen Steuerberater:
UG selbst erlaubt
Buchführung führen · Bilanz intern aufstellen · Thesaurierungsbetrag berechnen · Inventur durchführen · DATEV-Export erstellen
Steuerberater erforderlich
E-Bilanz via ELSTER einreichen · Körperschaftsteuererklärung · Gewerbesteuererklärung · Bundesanzeiger-Einreichung empfohlen · Haftung für Richtigkeit
7. Die erste UG-Bilanz: Was besonders zu beachten ist
Für UG-Gründer ist die erste Bilanz oft die schwierigste — weil gleichzeitig eine Eröffnungsbilanz aufgestellt werden muss und die Thesaurierungsmechanik noch unbekannt ist.
-
Gründung
Eröffnungsbilanz aufstellen
Die Eröffnungsbilanz zeigt das Vermögen der UG zum Gründungszeitpunkt — Stammkapital (z. B. 1 €) auf der Passivseite, Bankguthaben (Einlage) auf der Aktivseite. Bei OnlineBilanz ist die Eröffnungsbilanz im Festpreis inklusive.
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Erstes Geschäftsjahr
Buchführung von Anfang an strukturiert führen
Jede Ausgabe, jede Einnahme, jede Privatentnahme korrekt verbuchen. Besonders wichtig bei der UG: Eigenkapital und Thesaurierungskonto sauber führen.
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Jahresende
Jahresüberschuss ermitteln, Thesaurierung berechnen
25 % des Jahresüberschusses (nach Verlustverrechnung) werden in die gesetzliche Rücklage eingestellt. OnlineBilanz berechnet diesen Betrag automatisch und weist ihn korrekt in der Bilanz aus.
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OnlineBilanz
Vollständigen UG-Jahresabschluss erstellen und einreichen
DATEV-Export hochladen, KI verarbeitet, StB prüft UG-spezifische Positionen, reicht E-Bilanz und alle Steuererklärungen ein, übernimmt Bundesanzeiger-Offenlegung.
„Die erste UG-Bilanz ist für viele Gründer eine echte Hürde. Nicht wegen der Komplexität — sondern wegen der Unbekanntheit. Die Thesaurierungsregel, die Eröffnungsbilanz, die E-Bilanz-Pflicht. Wer OnlineBilanz nutzt, muss das alles nicht selbst durchdringen — wir erklären es und erledigen es.”
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz
8. Weg zur GmbH: Wenn Stammkapital + Rücklage 25.000 € erreichen
Die gesetzliche Rücklage der UG hat ein klares Ziel: Sobald die Summe aus Stammkapital und gesetzlicher Rücklage 25.000 € erreicht, kann die UG durch Kapitalerhöhung zur vollwertigen GmbH werden — nach § 5a Abs. 5 GmbHG.
Dieser Schritt ist freiwillig — die UG kann zur GmbH werden, muss es aber nicht. Sobald der Schritt vollzogen ist, entfällt die Thesaurierungspflicht, und das Unternehmen hat ein vollständiges GmbH-Stammkapital. In der Bilanz verschwindet dann die gesetzliche Rücklage als separate Position und wird ins gezeichnete Kapital überführt.
UG → GmbH: Was in der Bilanz passiert
Bei der Umwandlung zur GmbH wird die angesammelte gesetzliche Rücklage per Kapitalerhöhungsbeschluss ins gezeichnete Kapital überführt. Das Stammkapital steigt auf (mindestens) 25.000 €. Die Bilanzstruktur bleibt identisch — nur die Eigenkapitalpositionen ändern sich. OnlineBilanz begleitet diesen Übergang und erstellt die erforderliche Schlussbilanz der UG und Eröffnungsbilanz der GmbH.
9. OnlineBilanz für die UG: Festpreis, vollständig, rechtssicher
OnlineBilanz betreut UGs genauso vollständig wie GmbHs — inklusive aller UG-spezifischen Besonderheiten. Die Thesaurierungsberechnung, die korrekte Darstellung der gesetzlichen Rücklage in der Bilanz und die Eröffnungsbilanz für Neugründungen sind alle im Festpreis enthalten.
Was 499,95 € inkl. MwSt. für Ihre UG beinhalten
Bilanz (inkl. gesetzlicher Rücklage und Thesaurierung) · GuV · Anlagespiegel · E-Bilanz · Körperschaftsteuererklärung · Gewerbesteuererklärung · Umsatzsteuerjahreserklärung · Bundesanzeiger-Offenlegung · StB-Signatur mit Berufshaftpflicht · 12 Monate Finanzamtsvertretung · 1 Jahr kostenlose Steuerberatung · Eröffnungsbilanz für Neugründungen inklusive
10. Häufige Fragen: UG-Bilanz selbst erstellen
Kann eine UG ihre Bilanz selbst erstellen?
Ja — die interne Aufstellung der UG-Bilanz ist erlaubt. Für die steuerrechtliche Einreichung (E-Bilanz, Körperschaft- und Gewerbesteuererklärung) ist ein zugelassener Steuerberater nach § 2 StBerG gesetzlich erforderlich. OnlineBilanz übernimmt diesen Teil zum Festpreis von 499,95 € inkl. MwSt.
Was ist die Thesaurierungspflicht der UG?
Die UG muss nach § 5a Abs. 3 GmbHG jährlich mindestens 25 % des Jahresüberschusses (nach Verlustverrechnung) in eine gesetzliche Rücklage einzustellen. Diese Rücklage kann nicht ausgeschüttet werden und dient dem Aufbau des Stammkapitals bis 25.000 €.
Wie erscheint die gesetzliche Rücklage in der UG-Bilanz?
Die gesetzliche Rücklage erscheint auf der Passivseite der Bilanz als separate Position im Eigenkapital — direkt neben dem gezeichneten Kapital (Stammkapital). Sie wächst jedes Jahr um den thesaurierten Betrag und ist ein klares Merkmal der UG-Bilanz.
Hat eine UG mit Verlust eine Thesaurierungspflicht?
Nein. Die Thesaurierungspflicht greift nur, wenn nach Verlustverrechnung ein positiver Jahresüberschuss verbleibt. Bei einem Jahresverlust oder einem Jahresüberschuss von null entfällt die Thesaurierung für dieses Jahr.
Muss eine UG beim Bundesanzeiger offenlegen?
Ja — die Offenlegungspflicht gilt für jede UG genauso wie für jede GmbH. Frist: 12 Monate nach Bilanzstichtag. Bei Versäumnis: automatisches Ordnungsgeld ab 2.500 €. OnlineBilanz erledigt die Bundesanzeiger-Offenlegung automatisch im Festpreis.
Ist die Eröffnungsbilanz bei OnlineBilanz inklusive?
Ja — die Eröffnungsbilanz für neu gegründete UGs ist im Festpreis von 499,95 € inkl. MwSt. enthalten. Gerade für UG-Neugründer, die im ersten Jahr bilanzieren, ist das ein wichtiger Vorteil.
11. Fazit: UG-Bilanz selbst erstellen — was geht und was nicht
Die UG-Bilanz selbst erstellen ist intern möglich — die Aufstellung, die Buchführung, die Thesaurierungsberechnung. Was nicht geht: die steuerrechtliche Einreichung ohne Steuerberater. Die Pflichten der UG sind identisch zur GmbH — mit einer zentralen Zusatzregel: die Thesaurierung von 25 % des Jahresüberschusses in die gesetzliche Rücklage.
- UG hat dieselben Bilanzpflichten wie GmbH — immer bilanzierungspflichtig
- UG-Besonderheit: 25 % Pflicht-Thesaurierung → gesetzliche Rücklage in der Bilanz
- Interne Bilanzaufstellung erlaubt — E-Bilanz und Steuererklärungen nur mit StB
- Eröffnungsbilanz bei Neugründung Pflicht — bei OnlineBilanz inklusive
- OnlineBilanz: vollständiger UG-Jahresabschluss — 499,95 € inkl. MwSt.
UG-Jahresabschluss — vollständig, mit Thesaurierung, Eröffnungsbilanz inklusive.
UG-Bilanzerstellung mit OnlineBilanz — 499,95 € inkl. MwSt. Alle UG-Pflichten aus einer Hand.Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zu allgemeinen Informationszwecken. Gesetzliche Grundlagen: § 5a GmbHG, § 264 HGB, § 2 StBerG. Für individuelle Beratung: Kontakt zu OnlineBilanz.
