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Bis wann Jahresabschluss? Alle Fristen für GmbH, UG und andere Rechtsformen

Zuletzt aktualisiert: April 2026 · Lesezeit: ca. 13 Minuten

Die Antwort direkt vorab: Eine GmbH muss ihren Jahresabschluss innerhalb von 6 Monaten aufstellen, innerhalb von 8 Monaten festellen lassen und spätestens 12 Monate nach dem Bilanzstichtag beim Bundesanzeiger offenlegen. Für ein Geschäftsjahr das am 31.12.2024 endet: Offenlegung bis 31.12.2025. Dieser Artikel erklärt alle Fristen vollständig – je nach Rechtsform und Größe.

Schnellantwort: Die wichtigsten Fristen im Überblick

Wer die Antwort schnell braucht, findet sie hier. Die folgende Tabelle zeigt alle relevanten Fristen für eine GmbH mit Bilanzstichtag 31.12.2024:

Die drei Phasen: Aufstellung, Feststellung und Offenlegung

Der Jahresabschluss einer GmbH durchläuft drei rechtlich getrennte Phasen, die jeweils eigene Verantwortlichkeiten und Fristen haben. Diese Unterscheidung ist für GmbH-Geschäftsführer besonders wichtig, weil sie häufig verwechselt werden:

Phase 1: Aufstellung durch die Geschäftsführung

Die Geschäftsführung ist nach § 42a GmbHG verpflichtet, den Jahresabschluss aufzustellen und ihn den Gesellschaftern vorzulegen. Die Aufstellung beinhaltet die technische Erstellung von Bilanz, GuV und Anhang – entweder intern oder durch einen beauftragten Steuerberater. Der aufgestellte Abschluss ist noch nicht verbindlich: Er ist ein Entwurf, der den Gesellschaftern zur Beschlussfassung vorgelegt werden muss.

Phase 2: Feststellung durch die Gesellschafterversammlung

Nach der Aufstellung muss der Jahresabschluss durch einen formellen Gesellschafterbeschluss festgestellt werden. Die Feststellung macht den Abschluss rechtlich verbindlich. Erst nach der Feststellung darf der Jahresabschluss offengelegt werden und darf ein Gewinn ausgeschüttet werden. Die Feststellung muss spätestens 8 Monate nach dem Bilanzstichtag erfolgen.

Phase 3: Offenlegung beim Bundesanzeiger

Kapitalgesellschaften müssen ihren festgestellten Jahresabschluss beim Bundesanzeiger einreichen und veröffentlichen. Die Einreichung erfolgt elektronisch im XBRL-Format. Nach Prüfung durch den Bundesanzeiger wird der Abschluss im Unternehmensregister veröffentlicht und im Handelsregister als offengelegt vermerkt. Die Frist beträgt 12 Monate nach dem Bilanzstichtag.

Fristen für die GmbH im Detail

Die Fristen hängen auch von der Größenklasse der GmbH ab. Das HGB unterscheidet vier Klassen nach § 267 HGB:

Kleine GmbH (häufigster Fall)

Eine GmbH gilt als klein, wenn sie in zwei aufeinanderfolgenden Jahren mindestens zwei der drei Kriterien erfüllt: Bilanzsumme nicht über 6 Mio. €, Umsatz nicht über 12 Mio. €, nicht mehr als 50 Mitarbeiter. Für kleine GmbHs gilt eine Aufstellungsfrist von 6 Monaten. Das bedeutet bei Bilanzstichtag 31.12.: Aufstellung bis 30. Juni des Folgejahres. Kleine GmbHs sind nicht prüfungspflichtig und müssen im Bundesanzeiger nur eine verkürzte Bilanz und den Anhang veröffentlichen – keine GuV.

Mittelgroße GmbH

Mittelgroße GmbHs (Bilanzsumme bis 20 Mio. €, Umsatz bis 40 Mio. €, bis 250 Mitarbeiter) haben eine Aufstellungsfrist von 3 Monaten. Bei Bilanzstichtag 31.12. muss die Aufstellung bis 31. März des Folgejahres erfolgen. Zusätzlich ist ein Lagebericht Pflicht und der Abschluss muss durch einen Wirtschaftsprüfer geprüft werden.

Große GmbH

Große GmbHs haben ebenfalls eine Aufstellungsfrist von 3 Monaten und müssen ihren vollständigen Jahresabschluss (inklusive GuV, Lagebericht und Prüfungsvermerk) im Bundesanzeiger veröffentlichen.

Kleinstkapitalgesellschaft

Kleinstgesellschaften nach § 267a HGB (Bilanzsumme bis 450.000 €, Umsatz bis 900.000 €, bis 10 Mitarbeiter) dürfen ihren Abschluss nur „hinterlegen“ statt ihn öffentlich zu veröffentlichen. Auch die Hinterlegung muss jedoch innerhalb der 12-Monats-Frist erfolgen.

Fristen für die UG (haftungsbeschränkt)

Die UG (haftungsbeschränkt) ist eine GmbH-Variante und unterliegt denselben Regelungen wie die GmbH. Da UGs in der Regel sehr klein sind, fallen sie fast immer in die Kategorie der Kleinstkapitalgesellschaft oder kleinen GmbH. Die Fristen sind identisch: Aufstellung innerhalb von 6 Monaten, Feststellung innerhalb von 8 Monaten, Offenlegung innerhalb von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag.

Bei der UG gibt es eine Besonderheit: Sie muss bis zur Erreichung eines Stammkapitals von 25.000 € mindestens ein Viertel ihres Jahresüberschusses in eine gesetzliche Rücklage einstellen. Das muss im Jahresabschluss korrekt abgebildet und im Gewinnverwendungsbeschluss dokumentiert werden.

Fristen für Personengesellschaften

Personengesellschaften wie OHG, KG oder GbR unterliegen im Grundsatz anderen Regeln als Kapitalgesellschaften. Soweit sie handelsrechtliche Kaufleute sind, müssen sie nach § 242 HGB ebenfalls jährlich Bilanz und GuV aufstellen. Die Frist beträgt 6 Monate nach dem Bilanzstichtag. Es gibt für reine Personengesellschaften (ohne Kapitalgesellschaft als Vollhafter) jedoch keine Offenlegungspflicht beim Bundesanzeiger.

Eine wichtige Ausnahme: Die GmbH & Co. KG – also eine KG, bei der eine GmbH als Komplementistin fungiert – ist nach § 264a HGB wie eine Kapitalgesellschaft zu behandeln und unterliegt denselben Offenlegungspflichten und Fristen wie eine GmbH.

Steuerliche Fristen: E-Bilanz und Steuererklärungen

Neben den handelsrechtlichen Fristen gibt es parallele steuerliche Fristen, die zwar eng mit dem Jahresabschluss zusammenhängen, aber vollständig unabhängig davon laufen:

E-Bilanz-Pflicht (§ 5b EStG)

Alle buchführungspflichtigen Unternehmen müssen ihre Bilanz und GuV elektronisch in standardisierter Form (XBRL) an das Finanzamt übermitteln. Die Frist entspricht der allgemeinen Steuererklärungsfrist: ohne Steuerberater bis 31. Juli des Folgejahres, mit beauftragtem Steuerberater bis 30. April des übernächsten Jahres.

Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung

Diese müssen gleichzeitig mit der E-Bilanz eingereicht werden. Ohne Steuerberater: bis 31. Juli des Folgejahres. Mit beauftragtem Steuerberater: bis 30. April des übernächsten Jahres (für das Jahr 2024 also bis 30. April 2026).

Was droht bei Verspätung?

Wer die Fristen nicht einhält, setzt sich erheblichen Konsequenzen aus:

Ordnungsgeldverfahren durch das Bundesamt für Justiz

Das Bundesamt für Justiz überwacht automatisch, ob Kapitalgesellschaften ihre Offenlegungspflichten einhalten. Es gibt keine Vorwarnung: Nach Ablauf der 12-Monats-Frist erfolgt automatisch ein Ordnungsgeldverfahren. Das Verfahren läuft folgendermaßen ab: Zunächst eine Androhung mit 6-Wochen-Nachfrist, dann bei weiter fehlender Einreichung ein Ordnungsgeldbescheid zwischen 2.500 und 25.000 €. Das Verfahren kann sich wiederholen, bis der Abschluss eingereicht wird.

Steuernachteile und Schätzung

Wenn die E-Bilanz und Steuererklärungen zu spät eingereicht werden, schätzt das Finanzamt den Gewinn – fast immer zu Ungunsten des Unternehmens. Dazu kommen Verspätungszuschläge nach § 152 AO in Höhe von bis zu 25.000 €.

Persönliche Haftung der Geschäftsführung

Geschäftsführer haften nach § 43 GmbHG persönlich, wenn durch die verspätete Offenlegung ein Schaden für die GmbH entsteht – zum Beispiel wenn Gläubiger durch fehlende Transparenz geschädigt werden.

Reputationsschäden

Der Verstoß gegen die Offenlegungspflicht wird im Unternehmensregister öffentlich vermerkt. Banken, Lieferanten und Geschäftspartner können dies einsehen – was zu Einschränkungen bei Finanzierungen, Bonitatsprüfungen und Geschäftsbeziehungen führt.

Wie Sie Jahresabschluss-Fristen sicher einhalten

Die häufigste Ursache für Fristversäumnisse ist keine böse Absicht, sondern fehlende Organisation. Wer seinen Prozess strukturiert und frühzeitig beginnt, vermeidet Probleme zuverlässig.

Januar-Checkliste für GmbH-Geschäftsführer

Spätestens im Januar des Folgejahres sollten folgende Schritte angehalten werden: Alle Buchungen des abgelaufenen Jahres abschließen und Konten abstimmen. Offene Posten klären, Inventur durchführen, Rückstellungen bewerten. Buchführungsexport für den Jahresabschluss vorbereiten. Steuerberater oder OnlineBilanz beauftragen. Termin für die Gesellschafterversammlung zur Feststellung planen.

Mit OnlineBilanz Fristen automatisch einhalten

OnlineBilanz übernimmt den gesamten Jahresabschlussprozess automatisch. Als offizieller DATEV-Digitalpartner verarbeitet OnlineBilanz alle gängigen Buchführungsexporte – DATEV, Lexoffice, sevdesk, FastBill, Lexware und mehr. Sie exportieren Ihre Daten, OnlineBilanz erstellt Bilanz, GuV, Anhang, E-Bilanz und alle Steuererklärungen und legt alles fristgerecht offen. Fertigstellung typischerweise in 7–14 Werktagen – keine Warteschlange, kein Kanzleitermin, kein Fristenstress.

Häufige Fragen: Bis wann Jahresabschluss?

Hinweis: Dieser Artikel dient zu allgemeinen Informationszwecken. Für konkrete Fragen zu Ihren individuellen Fristen wenden Sie sich an einen zugelassenen Steuerberater.