Was ist Bilanzierung? Definition, Pflicht & Ablauf 2026
Zuletzt aktualisiert: April 2026 · Lesezeit: ca. 10 Minuten
Bilanzierung bezeichnet die systematische Erfassung, Bewertung und Darstellung aller Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens. Sie bildet die Grundlage für den Jahresabschluss, die Steuererklärung und alle wesentlichen finanziellen Entscheidungen. In diesem Beitrag erfahren Sie, wer bilanzierungspflichtig ist, wie der Prozess abläuft und welche Fristen für 2026 gelten.
Kurzantwort
Bilanzierung ist der Prozess, bei dem alle Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens systematisch erfasst, bewertet und in einer Bilanz dargestellt werden. Sie dient der Dokumentation der Vermögens- und Ertragslage und ist Grundlage für Jahresabschluss, Besteuerung und unternehmerische Entscheidungen. Kapitalgesellschaften sind nach § 242 HGB zur Bilanzierung verpflichtet.
Inhaltsverzeichnis
Was ist Bilanzierung? Definition und Zweck
Bilanzierung ist der systematische Prozess der Erfassung, Bewertung und Darstellung aller Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens zu einem bestimmten Stichtag. Das Ergebnis ist die Bilanz, die zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) den Jahresabschluss bildet.
Die rechtliche Grundlage für die Bilanzierungspflicht ergibt sich aus § 242 HGB. Dort ist festgelegt, dass Kaufleute zu Beginn ihres Handelsgewerbes und für jeden weiteren Abschlussstichtag ein Inventar und eine Bilanz aufstellen müssen. Für Kapitalgesellschaften gelten zusätzliche Vorschriften nach §§ 264 ff. HGB.
Die Bilanz dient nicht nur der Erfüllung gesetzlicher Pflichten, sondern liefert auch wichtige Informationen für unternehmerische Entscheidungen. Sie zeigt die Vermögenslage und ist Grundlage für die Berechnung von Kennzahlen wie der Eigenkapitalquote oder dem Verschuldungsgrad.
§ 242 HGB
Bilanzierungspflicht für Kaufleute
§ 264 HGB
Pflicht zur Aufstellung für Kapitalgesellschaften
§ 266 HGB
Gliederungsschema der Bilanz
Die drei Hauptfunktionen der Bilanzierung
Die Bilanzierung erfüllt drei zentrale Funktionen, die eng miteinander verknüpft sind:
- Dokumentationsfunktion: Alle Geschäftsvorfälle werden systematisch erfasst und nachvollziehbar dokumentiert
- Informationsfunktion: Bilanz und GuV informieren Geschäftsführung, Gesellschafter, Banken, Finanzamt und weitere Stakeholder über die wirtschaftliche Lage
- Rechenschaftsfunktion: Die Geschäftsführung legt gegenüber Gesellschaftern und Öffentlichkeit Rechenschaft über die Verwendung des anvertrauten Kapitals ab
„Viele Unternehmer betrachten die Bilanzierung nur als lästige Pflicht. Dabei ist sie eines der wichtigsten Steuerungsinstrumente für unternehmerische Entscheidungen. Wer seine Bilanz versteht, erkennt frühzeitig Liquiditätsengpässe, Investitionsbedarf oder Optimierungspotenzial.”
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
Wer ist zur Bilanzierung verpflichtet?
Die Bilanzierungspflicht hängt von der Rechtsform und der Größe des Unternehmens ab. Nicht alle Gewerbetreibenden müssen eine Bilanz erstellen – für kleinere Einzelunternehmen und Personengesellschaften reicht oft die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) nach § 4 Abs. 3 EStG.
Bilanzierungspflicht nach Rechtsform
Kapitalgesellschaften sind unabhängig von ihrer Größe grundsätzlich bilanzierungspflichtig:
- GmbH: Vollständige Bilanzierungspflicht nach § 264 HGB ab Gründung
- UG (haftungsbeschränkt): Identische Pflichten wie GmbH
- AG: Erweiterte Pflichten nach § 264 HGB in Verbindung mit Aktiengesetz
- GmbH & Co. KG: Bilanzierungspflicht aufgrund der Komplementär-GmbH
Bilanzierungspflicht für Einzelunternehmen und Personengesellschaften
Einzelkaufleute, OHG und KG müssen bilanzieren, wenn sie bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Nach § 241a HGB besteht keine Bilanzierungspflicht, wenn an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen folgende Grenzen nicht überschritten werden:
Umsatzerlöse
Maximal 800.000 Euro in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren
Jahresüberschuss
Maximal 80.000 Euro in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren
Achtung
Die Schwellenwerte nach § 241a HGB gelten nur für Einzelkaufleute und Personengesellschaften ohne Kapitalgesellschaft als Gesellschafter. Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG) sind unabhängig von Umsatz und Gewinn immer bilanzierungspflichtig.
Bestandteile des Jahresabschlusses
Der Jahresabschluss einer Kapitalgesellschaft besteht aus mehreren Komponenten, deren Umfang von der Größenklasse des Unternehmens abhängt. Die Bilanz allein ist nur ein Teil des Gesamtpakets.
Mindestbestandteile nach § 264 HGB
Für alle Kapitalgesellschaften gelten folgende Mindestbestandteile:
- Bilanz: Gegenüberstellung von Vermögen (Aktiva) und Kapital (Passiva) zum Bilanzstichtag
- Gewinn- und Verlustrechnung (GuV): Darstellung von Erträgen und Aufwendungen des Geschäftsjahres
- Anhang: Erläuterungen zu Bilanz und GuV, Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Zusätzliche Bestandteile nach Größenklasse
Je nach Größenklasse nach § 267 HGB kommen weitere Bestandteile hinzu:
| Größenklasse | Zusätzliche Bestandteile | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Kleinstkapitalgesellschaft | Vereinfachter Anhang möglich | § 264 Abs. 1 Satz 5 HGB |
| Kleine Kapitalgesellschaft | Vollständiger Anhang | § 264 Abs. 1 HGB |
| Mittelgroße Kapitalgesellschaft | Lagebericht erforderlich | § 264 Abs. 1 HGB |
| Große Kapitalgesellschaft | Lagebericht + erweiterte Angaben | § 289 HGB |
Hinweis
Kleinstkapitalgesellschaften nach § 267a HGB können von Erleichterungen Gebrauch machen und müssen keinen Anhang erstellen, wenn bestimmte Angaben unter der Bilanz gemacht werden. Die meisten GmbHs und UGs nutzen diese Vereinfachung.
Größenklassen nach § 267 HGB (Stand 2026)
Die Zuordnung zu einer Größenklasse erfolgt anhand von drei Kriterien. Zwei von drei Schwellenwerten müssen an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen über- bzw. unterschritten werden:
| Größenklasse | Bilanzsumme | Umsatzerlöse | Arbeitnehmer |
|---|---|---|---|
| Kleinstkapitalgesellschaft | ≤ 350.000 € | ≤ 700.000 € | ≤ 10 |
| Kleine Kapitalgesellschaft | ≤ 6 Mio. € | ≤ 12 Mio. € | ≤ 50 |
| Mittelgroße Kapitalgesellschaft | ≤ 20 Mio. € | ≤ 40 Mio. € | ≤ 250 |
| Große Kapitalgesellschaft | > 20 Mio. € | > 40 Mio. € | > 250 |
Aufbau und Gliederung der Bilanz nach § 266 HGB
Die Bilanz ist zweigeteilt: Auf der linken Seite (Aktiva) stehen die Vermögenswerte, auf der rechten Seite (Passiva) steht das Kapital. Beide Seiten müssen immer ausgeglichen sein – daher der Begriff Bilanz (von lateinisch bilancia = Waage).
Das Gliederungsschema ist in § 266 HGB verbindlich vorgegeben. Kapitalgesellschaften müssen sich an diese Struktur halten, um Vergleichbarkeit und Transparenz zu gewährleisten.
Aktivseite: Vermögen des Unternehmens
Die Aktivseite zeigt, wie das vorhandene Kapital verwendet wurde. Sie ist nach der Liquidierbarkeit gegliedert – von langfristig gebunden zu kurzfristig verfügbar:
- A. Anlagevermögen: Langfristig dem Unternehmen dienende Vermögensgegenstände (Immobilien, Maschinen, Beteiligungen, immaterielle Vermögensgegenstände)
- B. Umlaufvermögen: Kurzfristig gebundene Vermögenswerte (Vorräte, Forderungen, Wertpapiere, Kassenbestand, Bankguthaben)
- C. Rechnungsabgrenzungsposten: Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen
- D. Aktive latente Steuern: Nach § 274 HGB auszuweisende Steueransprüche
- E. Aktiver Unterschiedsbetrag aus Vermögensverrechnung: Saldierung von Vermögensgegenständen und Schulden nach § 246 Abs. 2 HGB
Passivseite: Kapital des Unternehmens
Die Passivseite zeigt, woher das Kapital stammt. Sie unterscheidet zwischen Eigenkapital (von Gesellschaftern) und Fremdkapital (von Gläubigern):
- A. Eigenkapital: Gezeichnetes Kapital, Kapitalrücklage, Gewinnrücklagen, Gewinn-/Verlustvortrag, Jahresüberschuss/-fehlbetrag
- B. Rückstellungen: Ungewisse Verbindlichkeiten (Pensionsrückstellungen, Steuerrückstellungen, sonstige Rückstellungen)
- C. Verbindlichkeiten: Anleihen, Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, Lieferanten, Gesellschaftern etc.
- D. Rechnungsabgrenzungsposten: Einnahmen vor dem Abschlussstichtag, die Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen
- E. Passive latente Steuern: Nach § 274 HGB auszuweisende Steuerschulden
Hinweis
Die Passivseite beantwortet die Frage: Wem gehört das Vermögen? Das Eigenkapital gehört den Gesellschaftern, das Fremdkapital den Gläubigern. Die Bilanz muss immer ausgeglichen sein: Summe Aktiva = Summe Passiva.
Ablauf des Bilanzierungsprozesses
Die Bilanzierung ist kein einzelner Vorgang, sondern ein strukturierter Prozess, der sich über das gesamte Geschäftsjahr erstreckt. Der Jahresabschluss ist das Ergebnis einer kontinuierlichen Buchführung und systematischer Abschlusstätigkeiten.
Schritt 1: Laufende Buchführung während des Geschäftsjahres
Die Grundlage jeder Bilanz ist die ordnungsgemäße, laufende Buchführung nach § 238 HGB. Alle Geschäftsvorfälle müssen zeitnah, vollständig und richtig erfasst werden. Dazu gehören:
- Erfassung aller Eingangs- und Ausgangsrechnungen
- Verbuchung von Banktransaktionen und Kassengeschäften
- Dokumentation von Bestandsveränderungen
- Archivierung aller Belege (digital oder physisch)
Schritt 2: Inventur zum Bilanzstichtag
Nach § 240 HGB ist zum Abschlussstichtag eine körperliche Bestandsaufnahme (Inventur) durchzuführen. Dabei werden alle Vermögensgegenstände und Schulden mengen- und wertmäßig erfasst. Das Ergebnis wird im Inventar dokumentiert.
Für die Inventur stehen verschiedene Verfahren zur Verfügung: Stichtagsinventur, verlegte Inventur, permanente Inventur oder Stichprobeninventur. Die Wahl des Verfahrens muss den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung entsprechen.
Schritt 3: Abschlussbuchungen und Bewertung
Nach der Inventur erfolgen die Abschlussbuchungen. Dazu gehören:
-
Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen (zeitliche Zuordnung)
-
Bildung von Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
-
Bewertung der Vermögensgegenstände nach Handelsrecht
-
Abschreibungen auf Anlagevermögen
-
Wertberichtigungen auf Forderungen
-
Berechnung latenter Steuern nach § 274 HGB
Schritt 4: Aufstellung von Bilanz und GuV
Aus den abgeschlossenen Konten werden die Bilanz nach § 266 HGB und die GuV nach § 275 HGB erstellt. Die Bilanz zeigt die Vermögens- und Kapitalstruktur, die GuV stellt den Periodenerfolg dar.
Schritt 5: Erstellung des Anhangs
Der Anhang erläutert und ergänzt die Bilanz und GuV. Er enthält Pflichtangaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, Erläuterungen zu einzelnen Posten und weitere gesetzlich vorgeschriebene Informationen nach §§ 284 ff. HGB.
„Der häufigste Fehler in der Praxis ist eine unzureichende Vorbereitung. Wer das ganze Jahr über seine Buchführung vernachlässigt, bekommt zum Jahresabschluss massive Probleme. Eine saubere, laufende Buchhaltung spart am Ende Zeit, Geld und Nerven.”
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
Bewertungsgrundsätze nach HGB
Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden erfolgt nach den Vorschriften der §§ 252 ff. HGB. Diese Grundsätze sollen eine einheitliche, vorsichtige und nachvollziehbare Bewertung sicherstellen.
Allgemeine Bewertungsgrundsätze nach § 252 HGB
Folgende Grundsätze sind bei der Bewertung zwingend zu beachten:
- Grundsatz der Bilanzidentität: Die Wertansätze in der Eröffnungsbilanz müssen mit denen der Schlussbilanz des Vorjahres übereinstimmen
- Going-Concern-Prinzip: Bewertung unter der Annahme der Unternehmensfortführung
- Einzelbewertung: Jeder Vermögensgegenstand und jede Schuld ist grundsätzlich einzeln zu bewerten
- Vorsichtsprinzip: Vermögensgegenstände dürfen nicht zu hoch, Schulden nicht zu niedrig angesetzt werden
- Realisationsprinzip: Gewinne dürfen erst ausgewiesen werden, wenn sie realisiert sind
- Imparitätsprinzip: Verluste müssen bereits berücksichtigt werden, wenn sie absehbar sind
- Periodenabgrenzung: Aufwendungen und Erträge sind dem Geschäftsjahr zuzuordnen, zu dem sie wirtschaftlich gehören
- Bewertungsstetigkeit: Die Bewertungsmethoden sind beizubehalten (§ 252 Abs. 1 Nr. 6 HGB)
Wertmaßstäbe für Vermögensgegenstände
Die konkreten Wertansätze ergeben sich aus §§ 253 ff. HGB:
| Vermögensgegenstand | Zugangsbewertung | Folgebewertung |
|---|---|---|
| Anlagevermögen | Anschaffungs- oder Herstellungskosten | Fortgeführte AHK abzgl. planmäßiger und außerplanmäßiger Abschreibungen |
| Umlaufvermögen | Anschaffungs- oder Herstellungskosten | Niedrigerer Wert am Abschlussstichtag (strenges Niederstwertprinzip) |
| Forderungen | Nennwert | Abzüglich Einzelwertberichtigungen und Pauschalwertberichtigungen |
| Rückstellungen | Erfüllungsbetrag unter Berücksichtigung von Preis- und Kostensteigerungen | Abzinsung bei Restlaufzeit > 1 Jahr |
Achtung
Das Vorsichtsprinzip und das Imparitätsprinzip führen zu einer asymmetrischen Behandlung von Gewinnen und Verlusten. Drohende Verluste müssen sofort berücksichtigt werden, potenzielle Gewinne dürfen erst bei Realisierung ausgewiesen werden. Dies dient dem Gläubigerschutz.
Abschreibungen auf Anlagevermögen
Das Anlagevermögen wird nach § 253 Abs. 3 HGB planmäßig über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Zusätzlich sind außerplanmäßige Abschreibungen vorzunehmen, wenn eine voraussichtlich dauernde Wertminderung vorliegt.
Bei abnutzbarem Anlagevermögen (z.B. Maschinen, Fahrzeuge, Gebäude) erfolgt die planmäßige Abschreibung in der Regel linear über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer. Die steuerlichen AfA-Tabellen dienen oft als Orientierung, sind handelsrechtlich aber nicht bindend.
Fristen für Aufstellung und Offenlegung 2026
Für den Jahresabschluss zum Bilanzstichtag 31.12.2025 gelten klare gesetzliche Fristen. Die Nichteinhaltung kann zu empfindlichen Ordnungsgeldern führen.
Aufstellungsfrist nach § 264 Abs. 1 HGB
Die gesetzlichen Vertreter einer Kapitalgesellschaft müssen den Jahresabschluss in den ersten drei Monaten des Geschäftsjahres für das vergangene Geschäftsjahr aufstellen. Für das Geschäftsjahr 2025 bedeutet dies: Aufstellung bis spätestens 31.03.2026.
Diese Frist ist eine Ordnungsvorschrift. In der Praxis wird sie häufig überschritten, ohne dass dies unmittelbare Sanktionen nach sich zieht. Dennoch sollte die Aufstellung zeitnah erfolgen, um die nachfolgenden Fristen einhalten zu können.
Feststellungsfrist nach § 42a GmbHG
Die Gesellschafterversammlung muss den Jahresabschluss innerhalb bestimmter Fristen feststellen:
Feststellung innerhalb von 11 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres. Für 2025 bedeutet dies: bis spätestens 30.11.2026.
Mittelgroße und große Kapitalgesellschaften
Feststellung innerhalb von 8 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres. Für 2025 bedeutet dies: bis spätestens 31.08.2026.
Offenlegungsfrist nach § 325 HGB
Nach § 325 HGB müssen die gesetzlichen Vertreter den festgestellten Jahresabschluss spätestens 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres beim Unternehmensregister offenlegen. Für das Geschäftsjahr 2025 gilt: Offenlegung bis spätestens 31.12.2026.
Die Offenlegung erfolgt seit dem DiRUG (in Kraft seit 01.08.2022) ausschließlich elektronisch über das Unternehmensregister. Der Bundesanzeiger ist nicht mehr die zuständige Stelle für die Offenlegung.
Hinweis
Die 12-Monats-Frist nach § 325 HGB ist eine absolute Höchstfrist. Sie kann nicht verlängert werden. Bei Fristversäumnis wird vom Bundesamt für Justiz automatisch ein Ordnungsgeldverfahren eingeleitet. Das Ordnungsgeld kann zwischen 500 und 25.000 Euro betragen.
Übersicht: Alle Fristen für Bilanzstichtag 31.12.2025
| Frist | Rechtsgrundlage | Spätester Termin 2026 | Sanktion bei Verstoß |
|---|---|---|---|
| Aufstellung Jahresabschluss | § 264 Abs. 1 HGB | 31.03.2026 | Keine unmittelbare Sanktion |
| Feststellung (kleine KapG) | § 42a Abs. 2 GmbHG | 30.11.2026 | Nichtigkeit der verspäteten Feststellung |
| Feststellung (mittelgroße/große KapG) | § 42a Abs. 1 GmbHG | 31.08.2026 | Nichtigkeit der verspäteten Feststellung |
| Offenlegung | § 325 Abs. 1 HGB | 31.12.2026 | Ordnungsgeld 500–25.000 € nach § 335 HGB |
Achtung
Die Offenlegungsfrist ist unabhängig von der Feststellungsfrist. Auch wenn die Gesellschafterversammlung den Jahresabschluss erst im November feststellt, läuft die 12-Monats-Frist für die Offenlegung ab Bilanzstichtag. Eine verspätete Feststellung führt nicht zu einer Verlängerung der Offenlegungsfrist.
Häufige Fehler bei der Bilanzierung
In der Praxis treten bei der Bilanzierung immer wieder ähnliche Fehler auf. Viele davon lassen sich durch sorgfältige Vorbereitung und systematisches Vorgehen vermeiden.
Fehler 1: Unvollständige oder verspätete Buchführung
Der mit Abstand häufigste Fehler ist eine nachlässige laufende Buchführung. Wenn Belege fehlen, Geschäftsvorfälle nicht erfasst wurden oder Bankauszüge monatelang nicht verbucht sind, wird die Jahresabschlusserstellung zum Problem.
Eine ordnungsgemäße Buchführung nach § 238 HGB verlangt zeitnahe, vollständige und richtige Erfassung. Wer seine Buchhaltung während des Jahres vernachlässigt, riskiert Fehler in der Bilanz und versäumt die Offenlegungsfrist.
Fehler 2: Falsche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
Die periodengerechte Abgrenzung ist ein zentraler Grundsatz nach § 252 Abs. 1 Nr. 5 HGB. Aufwendungen und Erträge sind dem Geschäftsjahr zuzuordnen, zu dem sie wirtschaftlich gehören – unabhängig vom Zahlungszeitpunkt.
Typische Beispiele für Abgrenzungsfehler sind:
- Versicherungsprämien, die mehrere Geschäftsjahre betreffen
- Mietvorauszahlungen für das Folgejahr
- Nicht in Rechnung gestellte Lieferungen und Leistungen zum Bilanzstichtag
- Erhaltene Anzahlungen, denen noch keine Lieferung gegenübersteht
Fehler 3: Fehlende oder falsch dotierte Rückstellungen
Rückstellungen müssen nach § 249 HGB für ungewisse Verbindlichkeiten gebildet werden. Häufig werden folgende Rückstellungen vergessen oder falsch bewertet:
- Rückstellungen für ausstehende Rechnungen
- Urlaubsrückstellungen für nicht genommenen Urlaub
- Steuerrückstellungen für Körperschaft- und Gewerbesteuer
- Prozessrisiken und Gewährleistungsverpflichtungen
- Jahresabschluss- und Prüfungskosten
Fehler 4: Nicht durchgeführte Inventur
Nach § 240 HGB ist eine körperliche Bestandsaufnahme (Inventur) Pflicht. Viele Unternehmen verzichten darauf oder führen sie nur oberflächlich durch. Das führt zu Fehlern bei der Bewertung des Vorratsvermögens und zu Problemen bei Betriebsprüfungen.
Fehler 5: Verstoß gegen die Bewertungsstetigkeit
Der Grundsatz der Bewertungsstetigkeit nach § 252 Abs. 1 Nr. 6 HGB verlangt, dass die Bewertungsmethoden beibehalten werden. Ein Wechsel der Abschreibungsmethode oder der Bewertungsverfahren ohne sachlichen Grund ist unzulässig und muss im Anhang erläutert werden.
-
Buchführung während des Jahres laufend und vollständig führen
-
Inventur rechtzeitig planen und durchführen
-
Periodengerechte Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
-
Rückstellungen vollständig bilden und korrekt bewerten
-
Bewertungsmethoden beibehalten (Stetigkeitsgrundsatz)
-
Anhang vollständig erstellen mit allen Pflichtangaben
-
Fristen für Feststellung und Offenlegung einhalten
„Die meisten Fehler entstehen durch Zeitdruck und fehlende Vorbereitung. Wer frühzeitig plant, die Inventur rechtzeitig durchführt und alle Belege vollständig vorliegen hat, vermeidet die typischen Stolperfallen. Eine saubere Bilanzierung ist vor allem eine Frage der Organisation.”
— Servet Gündogan, Büroleiter OnlineBilanz Stuttgart
Digitale Jahresabschlusserstellung mit OnlineBilanz
Die Bilanzierung einer GmbH oder UG muss nicht kompliziert sein. Mit OnlineBilanz erstellen Sie Ihren Jahresabschluss digital, rechtssicher und effizient – ohne lange Wartezeiten beim klassischen Steuerberater.
Wie funktioniert OnlineBilanz?
OnlineBilanz ist eine digitale Plattform für die Erstellung von Jahresabschlüssen für Kapitalgesellschaften. Sie kombiniert moderne Software mit persönlicher Betreuung durch erfahrene Steuerberater und Bilanzbuchhalter.
- Buchhaltungsdaten bereitstellen: Sie laden Ihre Buchhaltungsdaten und Belege über eine gesicherte Plattform hoch
- Persönlicher Ansprechpartner: Ein fester Ansprechpartner bearbeitet Ihren Jahresabschluss und steht für Rückfragen zur Verfügung
- Jahresabschluss erstellen: Bilanz, GuV und Anhang werden nach HGB erstellt und zur Prüfung vorgelegt
- Feststellung und Offenlegung: Nach Freigabe wird der Jahresabschluss offenlegungsfertig aufbereitet und kann direkt beim Unternehmensregister eingereicht werden
Vorteile der digitalen Bilanzierung
Zeitersparnis
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Transparente Kosten
Festpreise ohne versteckte Kosten. Sie wissen von Anfang an, was der Jahresabschluss kostet.
Rechtssicherheit
Erstellung durch qualifizierte Steuerberater und Bilanzbuchhalter nach allen gesetzlichen Vorschriften.
Für wen eignet sich OnlineBilanz?
OnlineBilanz richtet sich an kleine und mittelgroße Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG), die einen effizienten, digitalen Jahresabschluss wünschen. Besonders geeignet ist die Plattform für:
- Kleine GmbHs und UGs mit überschaubarer Geschäftstätigkeit
- Holding-Gesellschaften mit wenigen Geschäftsvorfällen
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Häufig gestellte Fragen
Was ist der Unterschied zwischen Bilanzierung und Buchführung?
Buchführung ist die laufende, chronologische Erfassung aller Geschäftsvorfälle während des Geschäftsjahres nach § 238 HGB. Bilanzierung ist der Prozess der Aufstellung des Jahresabschlusses zum Bilanzstichtag, bei dem alle Vermögenswerte und Schulden systematisch bewertet und in Bilanz und GuV dargestellt werden. Die Buchführung bildet die Grundlage für die Bilanzierung.
Welche Kapitalgesellschaften müssen bilanzieren?
Alle Kapitalgesellschaften sind unabhängig von ihrer Größe bilanzierungspflichtig. Dies betrifft GmbH, UG (haftungsbeschränkt), AG und KGaA nach § 264 HGB. Auch Personengesellschaften mit einer Kapitalgesellschaft als Gesellschafter (z.B. GmbH & Co. KG) sind bilanzierungspflichtig. Einzelkaufleute und reine Personengesellschaften müssen nur bilanzieren, wenn sie die Schwellenwerte nach § 241a HGB überschreiten.
Bis wann muss der Jahresabschluss 2025 offengelegt werden?
Für das Geschäftsjahr 2025 mit Bilanzstichtag 31.12.2025 gilt eine Offenlegungsfrist von 12 Monaten nach § 325 HGB. Die Offenlegung muss spätestens am 31.12.2026 beim Unternehmensregister erfolgen. Diese Frist ist unabhängig vom Feststellungszeitpunkt und kann nicht verlängert werden. Bei Verstoß droht ein Ordnungsgeld zwischen 500 und 25.000 Euro nach § 335 HGB.
Wo wird der Jahresabschluss seit 2022 offengelegt?
Seit dem DiRUG (in Kraft seit 01.08.2022) erfolgt die Offenlegung des Jahresabschlusses ausschließlich elektronisch beim Unternehmensregister. Der Bundesanzeiger ist nicht mehr die zuständige Stelle für die Einreichung. Die Offenlegung muss nach § 325 HGB spätestens 12 Monate nach dem Bilanzstichtag erfolgen.
Was passiert bei verspäteter Offenlegung des Jahresabschlusses?
Bei Verstoß gegen die Offenlegungsfrist nach § 325 HGB leitet das Bundesamt für Justiz automatisch ein Ordnungsgeldverfahren ein. Das Ordnungsgeld kann nach § 335 HGB zwischen 500 und 25.000 Euro betragen. Die Höhe richtet sich nach der Größe der Gesellschaft und der Dauer der Fristüberschreitung. Zusätzlich werden die säumigen Gesellschaften auf einer öffentlich einsehbaren Liste geführt.
Welche Größenklassen gibt es bei Kapitalgesellschaften?
Nach § 267 HGB werden Kapitalgesellschaften in vier Größenklassen eingeteilt: Kleinstkapitalgesellschaften (Bilanzsumme ≤ 350.000 €, Umsatz ≤ 700.000 €, ≤ 10 Mitarbeiter), kleine Kapitalgesellschaften (Bilanzsumme ≤ 6 Mio. €, Umsatz ≤ 12 Mio. €, ≤ 50 Mitarbeiter), mittelgroße (Bilanzsumme ≤ 20 Mio. €, Umsatz ≤ 40 Mio. €, ≤ 250 Mitarbeiter) und große Kapitalgesellschaften. Zwei von drei Schwellenwerten müssen an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen über- bzw. unterschritten werden.
Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zu allgemeinen Informationszwecken und ersetzt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung. Gesetzliche Grundlagen: § 242 HGB – Pflicht zur Aufstellung, § 264 HGB – Pflicht zur Aufstellung für Kapitalgesellschaften, § 266 HGB – Gliederung der Bilanz, § 267 HGB – Größenklassen, § 325 HGB – Offenlegung, Unternehmensregister. Nächste redaktionelle Prüfung: Oktober 2026.
