Jahresabschluss · Checkliste · GmbH · Fristen · Pflichten
Checkliste Jahresabschluss: Alle Aufgaben, Fristen und Schritte für GmbH und UG
Zuletzt aktualisiert: April 2026 · Lesezeit: ca. 12 Minuten
Der Jahresabschluss besteht aus vielen Einzelschritten, die in der richtigen Reihenfolge erledigt werden müssen. Wer einen Schritt übersieht, riskiert fehlerhafte Abschlüsse, Steuernachzahlungen oder Ordnungsgelder. Diese Checkliste deckt alle 9 Pflichtschritte ab – mit konkreten Aufgaben, gesetzlichen Fristen und häufigen Fallen.
Inhaltsverzeichnis
9
Pflichtschritte für einen vollständigen GmbH-Jahresabschluss
31.12.
Bundesanzeiger-Offenlegungsfrist – 12 Monate nach Bilanzstichtag
2.500 €
Mindest-Ordnungsgeld bei Fristversäumnis nach § 335 HGB
Fristen im Überblick
| Pflicht | Frist (Bilanzstichtag 31.12.) | Gesetzliche Grundlage |
|---|---|---|
| Aufstellung durch GF | Bis 30.06. | § 264 Abs. 1 HGB |
| Feststellung durch Gesellschafter | Bis 31.08. | § 42a GmbHG |
| E-Bilanz + Steuererklärungen (ohne StB) | Bis 31.07. | AO |
| E-Bilanz + Steuererklärungen (mit StB) | Bis 30.04. des übernächsten Jahres | AO |
| Offenlegung Bundesanzeiger | Bis 31.12. | § 325 HGB |
Schritt 1–3: Vorbereitung (November/Dezember)
Schritt 1: Buchführung vollständig abschließen
- Alle Geschäftsvorfälle bis 31.12. vollständig gebucht
- Bankkonten mit Kontoauszügen abgeglichen
- Kassenbuch stimmt mit Kassenbestand überein
- Offene Posten Kunden vollständig abgestimmt
- Offene Posten Lieferanten vollständig abgestimmt
- Umsatzsteuerkonto ausgeglichen
- Anlagenspiegel aktualisiert
Schritt 2: Inventur durchführen (§ 240 HGB)
- Inventurdatum festgelegt und Verantwortliche bestimmt
- Warenbestand vollständig gezählt
- Anlagevermögen vollständig erfasst
- Nicht mehr verwertbare Bestände ausgebucht
- Inventurlisten unterschrieben und archiviert (10 Jahre)
Schritt 3: Rückstellungen und Abgrenzungen bilden (§ 249 HGB)
- Steuerrückstellungen berechnet (Körperschaft- und Gewerbesteuer)
- Urlaubsrückstellungen ermittelt (offene Urlaubstage × Tageslohn)
- Gewährleistungsrückstellungen geprüft
- Rückstellungen für Jahresabschlusskosten gebildet
- Aktive Rechnungsabgrenzungsposten erfasst
- Passive Rechnungsabgrenzungsposten erfasst
Schritt 4–6: Erstellung (Januar bis März)
Schritt 4: Bilanz und GuV erstellen
- Bilanz vollständig (Aktiva und Passiva stimmen überein)
- GuV nach Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB)
- Jahresergebnis in Bilanz und GuV identisch
- Abschreibungen korrekt verbucht
- Rückstellungen in Bilanz ausgewiesen
Schritt 5: Anhang erstellen (§§ 284–285 HGB)
- Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden erläutert
- Rückstellungen und deren Veränderungen erläutert
- Angaben zu Verbindlichkeiten und Laufzeiten
- Angaben zu verbundenen Unternehmen (falls vorhanden)
- Bei UG: gesetzliche Rücklage nach § 5a GmbHG erläutert
Schritt 6: E-Bilanz und Steuererklärungen
- E-Bilanz im XBRL-Format vorbereitet
- Körperschaftsteuererklärung erstellt
- Gewerbesteuererklärung erstellt
- Umsatzsteuerjahreserklärung erstellt
- Alle Erklärungen via ELSTER übermittelt
Schritt 7–9: Feststellung und Offenlegung
Schritt 7: Steuerberater-Prüfung
- Jahresabschluss dem Steuerberater vollständig vorgelegt
- Steuerberater hat alle Positionen fachlich geprüft
- Steuerberater hat unterzeichnet (mit Berufshaftpflicht)
Schritt 8: Feststellung durch Gesellschafter (§ 42a GmbHG)
- Jahresabschluss den Gesellschaftern vorgelegt
- Gesellschafterversammlung oder Umlaufbeschluss durchgeführt
- Beschluss über Gewinnverwendung oder Verlustvortrag gefasst
- Feststellungsbeschluss schriftlich protokolliert
- Frist eingehalten: Feststellung bis 31.08.
Schritt 9: Offenlegung beim Bundesanzeiger (§ 325 HGB)
- XBRL-Datei nach aktueller HGB-Taxonomie erstellt
- Jahresabschluss beim Bundesanzeiger eingereicht
- Offenlegungsprotokoll als Nachweis archiviert
- Frist eingehalten: Offenlegung bis 31.12.
- 10-jährige GoBD-konforme Archivierung sichergestellt
Häufige Fehler auf der Checkliste
| Fehler | Folge | Schritt |
|---|---|---|
| Rückstellungen vergessen | Gewinn zu hoch, Steuernachzahlung | 3 |
| Inventur nicht dokumentiert | Warenbestand falsch | 2 |
| Anhang fehlt | Abschluss formal unvollständig | 5 |
| Feststellung vergessen | Abschluss nicht rechtswirksam | 8 |
| Offenlegung verspätet | Ordnungsgeld ab 2.500 € | 9 |
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Häufige Fragen
Was muss auf der Jahresabschluss-Checkliste stehen?
9 Schritte: 1. Buchführung vollständig, 2. Inventur, 3. Rückstellungen, 4. Bilanz und GuV, 5. Anhang, 6. E-Bilanz und Steuererklärungen, 7. Steuerberater-Prüfung, 8. Feststellungsbeschluss, 9. Bundesanzeiger-Offenlegung.
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